《税费计算与申报（第二版）》教案 项目二增值税的计算与申报

授课教案

班级课程：税费计算与申报授课日期：年月日第周

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授

课题名称任务一增值税认知课时2

1、增值税的含义及特点；

知识

2、增值税的纳税义务人分类

目标

3、增值税征税范围

教学能力

能够根据实际的经济业务判断所属增值税的涉税事项

目标目标

素质

对增值税的税收优惠政策充分理解，以利于企业的税收筹划

目标

教学

增值税的纳税义务人理解

重点

教学

增值税的征税范围

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；具有会计核算的基本知识。

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法

步骤（课题内容）活动时间分配

首先案例引导：一个人家住一楼且沿街，为了方便周围的居仔细听，10分钟

民生活和增加自己的收入，开了个油盐酱醋个店，思考：认真想，

该小店如何纳税？（结合财务会计知识）耐心回顾

其次导入新课：听、想5分钟

任务一增值税的认知

第三新课讲授：仔细听，70分钟

任务一增值税的认知认真记，

一、增值税的纳税义务人主动做。

（一）一般纳税人

（-）小规模纳税人

一、增值税的税率与征收率

三、增值税征收范围

第四布置作业认真记5分钟

1、课后习题

2、自己动手制作卡片：内容是增值税的税率及增值税的

税收优惠。格式、颜色、形状自定。

课堂增值税的纳税义务人分类标准要重点掌握，增值税的征税范围特别是

小结其他相关规定应当理解。

板书设计或教学组织流程图

主板副板

、增值税的纳税义务人增值税是以商品在流转过程中产生的

（一）一般纳税人“增值额”为计税依据而征收的一种货物和

（二）小规模纳税人劳务税。我国从2009年1月1日开始，实行

—*、增值税的税率与征收率的是消费型增值税,我国增值税纳税人可以

三、增值税征收范围分为一般纳税人和小规模纳税人，并在2019

年4月1起实施了增值税新税率。

授课教案

班级：课程：税费计算与申报授课日期：年月H

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授+练习

课题名称任务二增值税的计算（1）课时2

知识

掌握增值税计算的基本公式及相关规定

目标

教学能力

能根据所给出的企业的资料进行一般销售业务增值税的计算

目标目标

素质

对企业发生的涉税业务能够正确处理

目标

教学

不含税销售额的确定一般方法

重点

教学

销售额确定的特殊规定

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识；具备计算能力

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法

步骤（课题内容）活动时间分配

首先一、复习旧知：概念默写：仔细听，10分钟

（1）增值税的纳税义务人分类认真想，

（2）增值税的税率并举例税目耐心回顾

其次二、微课视频，导入新课听、想5分钟

第三三、新课讲授：仔细听，70分钟

任务二摺值税的计算一一基本计算公式认真记，

一、小规模纳税人基本公式主动做。

（1）不含税销售额

（2）应纳税额

二、一般纳税人基本公式

（1）不含税销售人

（2）销项税额

第四（3）进项税额认真记5分钟

（4）应纳税额

（5）常见的不含税销售额：增值税专用发票

（6）常见的含税铛售额：增值税普通发票、零售价

课堂正确计算销项税额的关键是不含税销售额的确定，销售额确定的一般规定和财务

小结会计基本一致，销售额确定的特殊规定需要亘点掌握。

板书设计或教学组织流程图

主板副板

一、小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额■当期进项税额

二、一般纳税人应纳税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供

1、应税销售额的确定应税劳务，按照规定税率计算并向购买方收

2、销项税额的计算取的增值税额。销项税额的计算公式为：销

3、进项税额的计算项税额;不含税销售额X适用税率

4、应纳税额的确定

授课教案

班级课程：税费计算与申很授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授+练习

课题名称任务二增值税的计算（2）课时2

知识

掌握增值税一般销售的计算公式及相关规定

目标

教学能力

能根据所给出的企业的资料进行增值校应纳税额的计算

目标目标

素质

对企业发生的涉税业务能够正确处理

目标

教学

一般销售情况下增值税应纳税额的确定

重点

教学

一般俏售情况下增值税应纳税额的确定

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识，具备计算能力

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先一、复习旧知：仔细听，10分钟

公式默写：（1）小规模纳税人应纳税额的计算认真想，

（2）一般纳税人应纳税额的计算耐心回顾

其次二、微课视频，导入新课看、思5分钟

第三三、案例导入，讲授新课：仔细听，70分钟

任务二增值税的计算认真记，

一、一般销售情况下增值税的计算主动做。

（1）计算公式

（2）知识储备

期末留抵税额：一般是指纳税人当月的进项税额多于销项

税额后产生的未抵扣税额，可在下个月继续抵扣。期末核算

一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本认真记

第四期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可5分钟

以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

课堂

增值税销项税额计算时应特别注意应税销售额的确定。

小结

板书设计或教学组织流程图

主板副板

一、一般纳木兑人应纳税额的计算第项税额是指纳税人销售货物或者提供

（一）不含税销售额的计算

（-）销项税额、进项税额的计算应税劳务，按照规定税率计算并句购买方收取

（三）应纳税额的计算的增值税额。销项税额的计算公式为：

(-)期末留抵税额

销项税额二不含税销售额X适用税率

授课教案

班级课程：税费计算与申报授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授+练习

课题名称任务二增值税的计算（3）课时2

知识

掌握视同销售情况下增值税的相关规定和计算公式

目标

教学能力

能根据所给出的经济业务进行增值税的计算

目标目标

素质

对企业发生的经济业务能够正确处理

目标

教学

视同销售的应税销售额的确定

重点

教学

视同俏售的应税销售额的确定

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识，具备计算能力

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先一、复习旧知：仔细听，10分钟

默写公式：一般纳税人应纳税额的计算认真想，

二、案例导入新课：耐心回顾

某月饼加工厂中秋节将企业自制的月饼作为中秋节福

其次利发放给员工，该企业应该如何计算增值税？听、想5分钟

第三三、微课视频，讲授新课：

任务二增值税的计算一一视同销售情况

一、微课视频了解视同销售情况70分钟

二、视同销售理论知识微课视频

1、视同销售货物的情形学习新知，

2、视同销售情况下销售额的确定顺序认真听讲，

（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。整理笔记

（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确

第四定。

（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格;成本*（1+成本利润率）

课堂

视同销售情况下增值税应纳税额的计算

小结

板书设计或教学组织流程图

主板副板

一、视同销售货物的情况组成计税价格的公式为：

二、视同销售情况下，销售额的确定顺序组成计税价格=成本*（1+成本利润率）

（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售

价格确定。

（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均

销售价格确定。

（3）按组成计税价格确定。

授课教案

班级:课程：税费计算与申报授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授+练习

课题名称任务二增值税的计算（4）课时2

知识

掌握即征即退业务增值税的计算

目标

教学能力

能根据所给出的经济业务进行增值税的计算

目标目标

素质

对企业发生的即征即退相关的业务能够正确处理

目标

教学

即征即退增值税的规定和计算

重点

教学

即征即退增值税的规定和计算

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识，具备计算能力

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先一、复习旧知：学生默写10分钟

1、概念默写：（1）视同销售的情况练习

（2；视同销售情况下销售额的确定顺序

2、计算题讲练

其次二、任务案例，导入新课：听、想5分钟

即征即退经济业务增值税的计算

第三三、新课讲授：仔细听，70分钟

任务二增值税的计算一一即征即退业务认真记，

一、即征即退增值税政策主动做。

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，

按13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部

分实行即征即退政策。

二、即征即退增值税计算公式

（1）即征即退税额

第四（2）当期软件产品增值税应纳税额

（3）当期软件产品销项税额

三、解决案例，完成本节课任务

课堂

即征即退经济业务增值税的确定与计算。

小结

板书设计或教学组织流程图

主板副板

一、即征即退适用的经济业务艰据财税[2011]100号《财政部、国家税

二、软件产品增值税即征即退税额的计算方法

务总局关于软件产品增值税政策的通知》

（1）即征即退税额=当期软件产品增值税应纳一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳

税额■当期软件产品销售额X3%税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%

（2）当期软件产品增值税应纳税额=当期软件税率（现行税率13%）征收增值税后，对其增

产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政

（3）当期软件产品销项税额=当期软件产品销

售额X13%

授课教案

班级:课程：税费计算与申报授课日期:年月日

课题序号项目二增值税的计算授课形式讲授+练习

课题名称任务二增值税的计算（5）课时2

知识

掌握税控盘减免税的规定

目标

教学能力

能根据经济业务判断是否能够减免税并止确计算

目标目标

素质

在计算应纳的增值税过程中，对税收优惠的相关规定应具体应用

目标

教学

税控盘减免税的规定和计算

重点

教学

税控盘减免税的规定和计算

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识；具备计算能力

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先一、复习旧知：仔细听，10分钟

1、概念默写：（1）即征即退增值税的情况认真想，

（2）即征即退增值税的计算耐心回顾

二、案例导入新课：

其次税控盘减免税的计算听、想5分钟

第三三、新课讲授：仔细听，70分钟

任务二增值税的计算一一税控盘减免税认真记，

一、税控盘减免税政策主动做。

（1）《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题

的通知》（财税2001年第121号）免税饲料产品范围

（2）《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设

备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税

[2012]15号）

第四二、税控盘减免税的计算认真记5分钟

课堂

了解增值税优惠政策，正确运用增值税的优惠政策并计算减免税金额。

小结

板书设计或教学组织流程图

主板副板

一、免征增值税饲料产品范围增值税纳税人2011年12月1日（含，下

二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用同）以后初次购买增值税税控系统专用设备

抵减增值税税额有关政策（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税

税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在

增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合

计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增

值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用

设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值

税应纳税额中抵减。

授课教案

班级:课程：税费计算与申报授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的计算与申报授课形式讲授+实训

课题名称任务三增值税的申报（1）课时2

知识

了解纳税义务发生时间、掌握纳税期限、明确纳税地点

目标

教学能力

止确进行纳税申报

目标目标

素质

知道作为一个增值税的纳税义务人应该做什么，怎样做？

目标

教学

纳税义务发生时间

重点

教学

纳税申报（网上申报）

难点

学生知识与

有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握表格填写基本要求

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先案例引导：2020年12月3日，云龙公司会计对11月份的仔细听，10分钟

经济业务处理完毕，进项税额为10,800元，销项税额为认真想，

29000元，上期留抵税额为200元，请思考：如何向税务耐心回顾

机关报告企业的这些经济资料？

其次导入新课：听、想5分钟

一般纳税人增值税纳税申报的方法

第三新课讲授：仔细听，70分钟

任务三增值税的申报一一一般纳税人认真记，

一、增值税纳税义务发生时间主动做。

二、增值税纳税地点

三、增值税纳税期限

四、一般纳税人申报程序

五、一般纳税人申报资料

第四根据案例，填制一般纳税人纳税申报表认真记5分钟

课堂正确进行纳税申报必须掌纳税义务的发生时间的规定，对进销项税额的计算要求正确。

小结明确在国税局缴纳。

板书设计或教学组织流程图

主板副板

任务三增值税纳税申报纳税义务发生时间：

一、增值税纳税义务发生E寸间I.采取直接收款方式销售货物

2.采取托收承付方式销售货物

二、增值税纳税地点3.采取委托银行收款方式销售货物

三、增值税纳税期限4.采取赊销和分期收款方式销售货物

5.采取预收货款方式销售货物

四、申报程序

五、申报资料

授课教案

班级：课程：税费计算与生报授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的申报与会计处理授课形式实训1

课题名称任务三增值税纳税申报（2）课时2

知识

了解纳税义务发生时间、掌握纳税期限、明确纳税地点

目标

教学能力

止确进行小规模纳税人的纳不兑申报

目标目标

素质

知道作为一个增值税的纳税义务人应该做什么，怎样做？

目标

教学

小规模纳税人增值税申报表的填制

重点

教学

小规模纳税人纳税申报

难点

学生知识与

具有会计核算的基本技能，有一定的交际能力，善于与人交流。

能力准备

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）活动间分配

首先一、复习旧知：仔细听，10分钟

1、默写概念：（1）增值税纳税义务发生时间认真想，

（2）增值税纳税地点耐心回顾

（3）增值税的纳税期限

其次导入新课：听、想5分钟

小规模纳税人增值税纳税申报的方法

第三新课讲授：仔细听，70分钟

任务三增值税的申报一一小规模纳税人认真记，

一、增值税纳税义务发生时间主动做。

二、增值税纳税地点

三、增值税纳税期限

四、小规模纳税人纳税申报程序

五、小规模纳税人纳税申报资料

第四根据案例填制小规模纳税人纳税申报表。认真记5分钟

课堂正确进行纳税申报必须掌纳税义务的发生时间的规定，对进销项税额的计算要求正确。

小结明确在国税局缴纳。

板书设计或教学组织流程图

主板副板

任务三增值税纳税申报纳税义务发生时间：

一、增值税纳税义务发生时问1.采取直接收款方式销售货物

2.采取托收承付方式销售货物

二、增值税纳税地点3.采取委托银行收款方式销售货物

三、增值税纳税期限4.采取赊销和分期收款方式销售货物

5.采取预收货款方式销售货物

四、小规模纳税人纳税申报程序

五、小规模纳税人纳税申报资料

授课教案

班级：课程：税费计算与申报授课日期：年月日

课题序号项目二增值税的计算授课形式实训

课题名称任务三增值税的申报（3）课时2

知识

能够填制一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报表

目标

教学能力

根据企业所发生的经济业务正确填制纳税申报表并进行网上申报

目标目标

素质

知道作为一个增值税的纳税义务人应该做什么，怎样做？

目标

教学

网上纳税申报

重点

教学

网上纳税申报

难点

学生知识与具有会计核算的基本技能，有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握账

能力准备务处理基本知识。

课后拓展

《税费计算与申报职业能力训练》

练习

教学

反思

教研室

审核

教学过程设计

教学教学内容学生手段方法时

步骤（课题内容）