【高中思想政治课教案·经常复习】

【高中思想政治课教案•经常复习】

第五课财政、税收和纳税人

第一节国民收入的分配与财政

一、考点展示

本部分的考点有：国民收入的分配、财政收入和支出、财政的巨大作用。

二、知识梳理

1、国民收入的分配

（1）什么是社会总产品

社会总产品，是指一个国家在一定时期内（通常为一年），物质生产部门所生产出来的物质

资料的总和。

（2）什么是社会总产值

在市场经济条件下，用货币所表示的社会总产品，就是社会总产值。

（3）什么是国民收入

国民收入，是社会总产品扣除消耗掉的生产资料后余下的那部分。

（4）比较三个概念：社会总产值、国民收入、国内生产总值

①社会总产品与社会总产值两者价值量相等，但表示方法不同。前者以实物形式，后者以

贷币形式来表示。

②国民收入要进行分配，生产社会总产品时消耗掉的生产资料是不能参加分配的，所以在

社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产值，称作国民收入。

③社会总产值（品）与国民收入是物质部门创造的，而国内牛产总值是所有部门的、最终产品

和劳务价值之和。

④三者大小关系：GDP＞社会总产值,国民收入。

【练习一】

1.（单）国民收入是指

A.社会总产品的价值形式B.国民的个人收入

C.所有利润的总和口净产值，是新创造的社会财富

2.（不）下列关于国民收入的说法正确的是

A.就价值形式看，国民收入是社会总产值中扣除已消耗的生产资料价值后余下的净产值

B.国民收入就是社会总产值

C.国民收入标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力

D.国民收入是劳动者新创造的社会财富

（4）国民收入的分配

财政收入按最终用途分为积累和消费两部分。

①积累

用于积累部分的三种情形：第一，扩大再再生产、非生产性基本建设、社会的物资储备三

个方面。其中扩大再生产是积累的主要内容。

②消费

用于消费的两种情形：个人消费和公共消费。

要求学生记住课文P5上的国民收入的分配关系图。

（5）正确处理积累和消费的关系

①两者的关系

两者有互相促进的一面，也存在不一致的一面。

积累和消费是对立统一的关系，一方面二者可以相互促进，积累可以扩大生产，保证供应,

更大程度地满足人民的消费需求；消费可以促进生产，是生产发展的动力，可以推动生产

的扩大，为增加积累创造釜件。另一方面，二者之间又存在不一致，在一定时期，国民收

入的总量是既定的，积累和消费两部分是此消彼涨的关系。用于积累的部分过多，会影响

消费水平的提高，造成消费不足，挫伤人们的劳动积极性，会使生产的扩大和积累的实现

受阻。相反，消费部分过多，生产发展没有后劲，最终也不利消费水平的提高。因此积累

和消费不可偏废其一。针对二者关系的内容，把握时注意运用全面的观点看问题，既要看

到二者之间存在对立或不一致，又要看二者之间存在统一或相一致（互相促进）。特别是对

二者对立或不一致的表现要高清楚。正因为积累与消费之间存在对立或不一致，所以需要

正确处理二者之间的关系.

②正确处理两者的关系

只有正确处理好积累和消费的关系，才能实现社会总需求和总供给的平衡以及结构的优化,

才能既保证生产的扩大，又保证人民生活的改善，从而实现经济协调发展和社会稳定。

是不是正确处理积累与消费的关系主要看有没有把握以下三个原则：

A、在生产发展和国民收入增加的情况下，积累和消费都应该有所增长

这一原则要注意三个问题：一是积累和消费部分都应当有所增长的原因，既要保证生产规

模有所扩大，又要保证人民生活的改善；二是积累和消费部分都有所增长的前提基础，即

生产发展、国民收入增加；三是积累和消费的增长各自应达到的程度，即积累和消费的最

高限和最低限。

反对的做法：片面地高积累低消费或者只看眼前不顾长远，追求不切实际的高消费都是有

害的。

B、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致

这一原则注意把握“积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致”的基本内涵,

在价值形式的国民收入中，积累部分称积累基金，消费部分称消费基金，实物形式的国民

收入表现为社会增加的生产资料和全部消费资料两部分，前者用于积累，后者用于消费，

因此，相一致即是要求要求积累族金同社会增加的生产资料数量相一致，消费基金必须同

社会的消费资料总量相一致；二是要把握如果积累基金和消费基金同国民收入的物质构成

不一致出现的后果。要么会造成供应紧张，引起物价上涨；要么造成产品积压，影响经济

和社会稳定。

C、必须正确处理国家、企业和个人三者之间的关系

这一原则主要说明分配中正确处理国家、企业、个人三者之间关系的原因。国家、企业都

需要积累，但必须充分考虑到劳动者个人的利益，使人民群众能从经济发展中真正得到实

惠。

【练习二】

1.（单）如果消费基金超过消费资料的数量就会引起物价上涨，供不应求，反之就会导致

消费品大量积压。这就要求

A.积累和消费同步增长B.要合理安排消费

C.要使消费基金同国民收入物质构成相一致

D.要增加消费基金，促进人民生活水平的提高

2.（单）1952年到1980年，我国国民收入年均增长6%,而人民生活水平只提高了2.6%,

两者之比为2.13：1。改革开放以来，经济有了较大的发展，国家对国民收入的分配进行了

调整.1979年至1990年国民收入增长8.4%,同期人民牛活水平平均增长63%.丽者之比

1.32：1,这表明

A.积累和消费的关系是矛盾的，二者无法真正统一

B.只有不断降低积累率，人民生活水平才能提高

C.积累和消费的增长是建立在生产发展、国民收入增加的基础上的

D.要想提高人民生活水平，就应提高积累率

3.（单）对国民收入的正确理解是

A.国民收入标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力

B.国民收入主要靠劳动者的数量来保证，一国人口越多，国民收入也越多

C.国民收入的分配就是个人消费品的分配

D.国民收入是一国现代化的标志

4.（单）国民收入分配不当可以造成

①积累和消费矛盾②使生产消费都受影响③引起物价波动④影响财政收入的增长

A.生产资源和消费资料短缺或积压

B.社会总供给与社会总需求失衡

C.生产资料或消费资料的价格上涨

D.社会总供给小于社会总需求

（6）国民收入分配的决定因素

不能由的的主观因素决定，而是受客观经济条件和其他多方面因索制约的。

2、财政收入和支出

（1）财政的含义

①财政的含义

国家的收入和支出就是财政。

②财政与国家政权的关系

财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配，它随国家的产生而产生；利用国家强

权获得的，有的是无偿的，有的是有偿的。财政是巩固国家政权的物质保证。

③财政的本质

财政的本质是•种分配关系，是国家参与国民收入的分配，以国家为主体、凭借政治权力

而进行的社会产品的分配。

（2）什么是预算和决算

①含义

经过法定程序批准的国家年度收支计划就是国家的预算；国家上一年度的财政实际收支情

况就是决算.

预算是国家基本的财政计划，它是国家财政的主要环节。预算由中央预算和地方预算组成。

②预算与决算的区别和联系

A、区别：

第一，含义不同

预算是经法定程序批准的年度收支计划，是国家的基本财政计划。决算是一年度财政收支

的实际情况。

第二，地位和作用不同

预算包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预

算可以对收入和支出加以控制，有效地进行管理，引导国家和政府活动的方向，实现国家

的职能。

决算是一定时期财政分配过程的终结阶段，决算可以检验预算的科学性，检查预算的完成

情况，总结国家在经济活动中的得失成败。

B、联系

两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，它们都可以成为国家宏

观调控的手段。预算是决算的前提，决算是对预算的评价，两者相辅相成的。

（3）财政收的来源

①税收收入

它是财政收入中最稳定可靠的来源。

②国有企业上缴给的利润

③债务收入（既是收入又是支出，双重性，有偿性）

④其他收入（费）

（4）财政支出的用途

财政支出规定了政府活动的范围和方向，也可以反映政府的政策，它按具体的用途，可分

为经济建设支出、科学、教育、文化、卫生事业支出、行政管理和国防支出、债务支出和

其他支出。

①经济建设支出

②科学、教育、文化、卫生事业支出

③行政管理支出和国防支出

④债务支出

⑤其他支出

【练习三】

1.（单）《城市牛活无着的流浪乞讨人员救助管理办法》规定，对城市牛活无着的流浪乞讨

人员进行救助所需经费由国家划拨，救助站不得向受助人员、其亲属或者所在单位收取费

用，也不得以任何借口组织受助人员从事生产劳动。国家用于对城市生活无着的流浪乞讨

人员进行救助的经费属于财政支出中的资金。

A.非生产性基本建设

B.社会物资储备

C.国家行政管理

D.社会保障

（5）财政收支平衡

①含义

②要做正确理解收支平衡衡：

A、收大于支，节余过多不好

如果财政收大于支，节余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，国家职能没有得

到充分的体现，这对国民经济和社会发展会产生不利的影响。

B、略有节余也不一定是好事

略有节余也未必是财政运行的最佳状态，如果连年节余，累计起来就会形成大量节余，对

国民经济发展同样不利。我国财政收支平衡的要求之所以定位于“略有节余”，它是从一个

较长期限来考虑的，经济运行过程中还客观存在着财政赤字的实际情况。可见，财政运行

的最佳状态，应该是在一个较长期限内追求收支相抵这个最理想的结果。

(6)财政赤字

①含义

②正确看待财政赤字

A、财政不能长期和无限的赤字

如果财政支大于收，即财政赤字，就意味着财政支出要部分依靠借债来维持。当然，略有

赤字也应视为财政收支大体平衡。

B、对财政赤字要作具体分析

如果赤字较高或过高，产生的结果，也要做具体的分析。就目前的经济形势来说，国家实

施积极的财政政策是在特定的条件下所采取的特定政策。首先，我国是通过发行国债来解

决财政赤字问题的；其次，我国当前经济形势是“商品过剩”不会出现抢购现象；再次，

我国的财政赤字均低于国际警戒线。所以我国目前出现的财政赤字，不会导致通货膨胀。

经济低迷时，适当赤字，有利于刺激经济，激活动市场：经济过热时，适当收缩，抑制膨

胀，有利于稳定经济秩序。

3、财政的作用

(1)财政收入的作用

①国家通过财政可以有效地调节资源配置

主要是强调财政是国家实现宏观调控的重要手段之一，能弥补市场的缺陷。

②国家通过财政可以促进经济发展

国家通过财政可以促进经济的发展。表现在两个方面：一方面，我国的财政支出有相当大

部分是经济建设支出，特月］是财政对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施的投资。

为国民经济的迅速发展创造了条件；另一方面，国家通过财政收支数量、方向的控制，有

利于实现社会总需求和总供给的平衡和结构的优化，保证国家经济的持续、快速、健康发

展。

③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展

④财政有利于促进人民生活水平的提高

财政的第四个作用主要体现在两个方面：一是在我国，经济建设支出为人民生活水平提高

打下了坚实的基础，二是财政通过税收和社会保障支出（即国家财政为公民提供社会保障、

社会救济、社会优抚的费用）对社会分配进行着广泛的调节。

⑤财政是巩固国家政权的物质保证

例如，国家增加国防支出。

【练习四】

2004年我国继续实施是积极的财政政策，以便为结构调整、治理通货紧缩和解决失业问

题创造必要的宏观环境。结合相关知识，回答1一2题。

1.（单）积极的财政政策有利于结构调整，主要是因为

A.国有企业利润是财政收入的重要组成部分

B.积极的财政政策是一种缩减支出的政策

C-它有利于抑制通货紧缩，实现企业优化配置

D.结构调整是当前我国经济工作的主线

2.（单）积极的财政政策有利于解决就业问题，这是因为

A.税收是调节经济的重要手段

B.财政节支是扩大就业的重要途径

C.增加财政收入是提高社会保障水平的前提

也有效的财政支出可以创造更多的就业机会

3.（单）2003年6月，财政部长项怀诚在向十届人大一次会议提请审议的财政报告中表示:

2（）03年中央财政赤字将达3198亿元，并将发行140（）亿元建设国债。目前建设国债在基础

设施建设、西部开发、牛态环境建设等方面都已收到了显著成效.这说明

A.国债能弥补财政赤字，解决财政收支平衡

旦一国家通过财政手段可以有效地调节资源配置

C.国家运用法律手段来实现资源的优化配置

D.发行国债是国家财政收入的主要来源

4.从2002年开始，云南省在全省范围内选择4000个贫困村列为全省扶持村，作为今后

10年扶贫开发的重点，每年投入财政扶贫资金80100万元。我国积极开展扶贫开发活动体

现了

①社会主义的本质

②社会主义制度优越性

③市场经济的优越性

④国家对经济的宏观调控

A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④

5.上题中，投入大量财政资金用于扶贫说明

A.财政就是国家的收入和支出

B.国家财政就是通过预算实现的

C.财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配

院财政有利于促进人民生活水平的提高

6.（不）在我国，能源、交通一直是国民经济的薄弱环节，被形象的称为“瓶颈”，严重的

制约着国民经济的发展。近几年，国家通过直接投资和税收上的优惠政策，加速能源交通

的发展，这说明

L国家通过财政促进经济发展

B.国家可以通过财政进行宏观调控

C.财政有利于提高人民生活水平

D.财政有利于国民经济协调发展

7.（不）根据宏观经济形势的走向，2004年我国将继续实施积极的财政政策，但是要适度

降低国债发行力度，调整结构和投向，确保重点支出。坚持科学的发展观，统筹兼顾，重

视解决城乡之间、地区之间、经济与社会发展之间的不平衡问题，支持困难地区和困难群

众改善生产条件、生态环境和生活水平。这说明实施积极的财政政策有利于

A.平衡国际收支

B.推动国民经济持续快速健康协调发展

进社会公平

D.带动产品结构的优化升级、更新换代

8.（不）从哲学上看，对积极财政政策的调整和完善体现了

工坚持用联系和发展的观点解决前进中的问题

B.新事物代替旧事物的过程是前进性与曲折性相统一的过程

C-必须从整体上把握事物的联系

D.重视用量变引起质变的道理看问题、办事情的原则

（2）影响财政收入的因素

经济发展水平和分配政策，其中最主要的是经济发展水平。

把握充分发挥财政作用的关键和制约因素。为了使财政的作用得到充分发挥，关键是增加

财政收入，即增加财政资金的总量。影响财政收入的主要因索是经济发展水平和分配政策。

经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。分配政策主要按决定财政集中

资金的比例的财政分配政贫。经济决定财政，收入规模的大小，归根到底受经济发展水平

的制约。但是，经济发展水平只是形成财政收入的基础，是一种可能性。在社会总产值中,

最终有多少成为国家集中的财政收入，要通过现实的分配过程。所以，财政收入要受到分

配政策的制约。

（3）增加财政收入的主要途径

发展生产、发展经济，提高国家和地方的经济实力。当然调整国家的分配政策在一定时期

内也可以提高国家的财政收，但国家不能长期依靠这种方法来提高财政收入，因为，这种

方法是以降低人民群众的生活水平和收入水平为前提的，长期这样降低人民群众的消费水

平，最终不利于促进生产和发展经济。

（4）财政收入是否越多越好

不是越多越好，当然也不是越少越好。（见课文P17）

①过多的危害

国家的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业扩大和个人购买力的平加产

生不利影响，最终也会阻碍经济发展和财政收的增加。

②过少的危害

国家财政收入过少，会直接减少国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速

健康发展和财政收入的增加。

必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企

业生产的持续发展和人民生产水平的不断提高。

【练习五】

1.（简要回答）江泽民同志在《正确处理社会主义现代化建设中的若干重大关系》中指出：

进行现代化建设,国家必笈有一定的积累,才能集中力量办大事C多年来,财政收入占国

民生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重逐年下降，国家财政困难增加，

赤字不断扩大。因此，随着经济的发展，必须逐步提高“两个比重”。同时要努力节约开支,

把“开源”与“节流”结合起来。运用经济常识的有关原理，结合上述材料回答：

（1）我国国家领导人为什么都非常重视财政问题？

（2）你认为应如何正确认识和处理“源”与“流”、“艰”与“叶”的问题？

1.参考答案：

（1）这是囚为：

①财政可以有效地调节资源配置。

②国家可以通过财政促进经济的发展。国家通过对基础工业、基础设施的投资，为国民经

济的发展创造条件。

③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。朱总理提出精简机构，省出

钱来搞“科教兴国”就是发挥财政对教科文事业的推动作用。

④财政有利于促进人民生活水平的提高。

⑤财政是巩固国家政权的物质保证。

（2）①经济发展与财政收人是“源”与“流”、“根”与“叶”的关系。

②财政收入是国家凭借政治权力而取得的收人，国家财政收入过多，会直接减少企业和

个人的收人，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发

展和财政收人的增加。

③相反，如果国家财政收入太少，则会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的

宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收人的增加。

④要增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合经济实力。在经济发展的基础上

使国家财政收入稳定增长。

三、重点诠释

1、正确处理积累和消费的关系（见知识点梳理）

2、财政的作用（见知识点梳理）

四、难点解疑

1、社会总产值不等同于国民收入

社会总产值，即一个国家在一定时期内（通常是一年），由各个生产部门的劳动者生产出来

产品的总和，称作社会总产品。用货币表示的社会总产品，就是社会总产值

国民收入，在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示

的净产值，称作国民收入。

两者共同之处，都是各个部门的劳动成果：都是用来表示一个国家在一定时期内经济发展

状况的指数。

两者不同之处：社会总产值是社会总产品的价值。即C-V+M,人们通常称之为“毛产值”。

国民收入是各个部门的劳动者创造的价值，即V+M,人们通常称之为“净产值二

2、国民收入分配不能等同于个人消费品分配

①联系：个人消费品的分配是国民收入分配的继续；个人消费品的分配恰当与否直接影响

国民收入的变化；而个人消费品的多少又取决于国民收入的分配。

②区别分配的对象不同：国民收入的分配是对物质生产部门的新价值即国民收入进行分配;

个人消费品的分配是对国民收入中的用于消费的那部分进行分配。分配形式不同：国民收

入首先在物质生产部门进行初次分配，然后在全社会范围内进行再分配；而个人消费品的

分配，我国现阶段实行的是以按分配为主体的多种分配方式。分配原则不同：国民收入的

分配遵循维护广大劳动者的利益，统筹兼顾，处理好国家、集体、个人三者利益的关系；

个人消费品的分配则遵循.“效率优先，兼顾公平”。

3、国民收入不等同于财政收入

国民收入，见前边所述。财政收入，即在国民收入总量中，一部分要归国家占有，以便在

全社会范围内集中分配和使用。国家的收入和支出就是财政。

两者共同之处：

①都属于各部门劳动者创造的价值；

②都以利税（其主要是通过税收）来实现其收入；

③都是反映一个国家一定时期的重要经济指数。

两者区别：计算方式和来源不同。国民收入是统计各荒门在一定时期内劳动者新创造的价