2026企业出纳笔试题目及答案

2026企业出纳笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日2.下列不属于支票绝对记载事项的是（）。A.付款人名称B.出票日期C.付款地D.出票人签章3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.1周6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”7.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月8.下列可用于支付工资及奖金的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品2.支票可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票3.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账B.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月D.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票4.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.信用证保证金存款5.企业的银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C.商业汇票只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易D.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日7.下列结算方式中，可用于同城结算的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款8.下列各项中，符合现金管理内部控制制度的有（）。A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管9.企业在银行可以开设的账户有（）。A.基本存款户B.一般存款户C.临时存款户D.专用存款户10.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户有效期最长不得超过2年判断题（每题2分，共20分）1.企业可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（）2.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）3.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）4.企业的库存现金限额由企业根据实际需要自行核定。（）5.商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款。（）6.单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。（）7.银行本票的出票人是银行。（）8.企业可以用现金支付各种劳保、福利费用。（）9.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）10.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理基本原则包括：钱账分管，出纳管钱、会计管账；遵守规定使用范围；遵守库存限额；不得坐支现金；严格收支手续，及时入账；定期盘点，确保账实相符。2.支票出票时必须记载的事项有哪些？答：支票必须记载事项有：表明“支票”字样；无条件支付委托；确定金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。缺少任一记载事项，支票无效。3.简述银行汇票的特点。答：银行汇票特点有：适用范围广，单位和个人各种款项结算均可使用；票随人走，钱货两清；信用度高，安全可靠；使用灵活，兑现性强；见票即付，余款自动退回。4.简述出纳工作的基本流程。答：出纳工作流程：上班清理现金等，查看票据；按业务收支现金、办理银行结算；及时登记现金和银行存款日记账；每日下班前盘点现金，与账核对，对未达账项处理；整理、保管凭证和资料。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业现金的内部控制。答：加强企业现金内部控制，要建立岗位分离制度，钱账分管。明确现金收支审批流程，严格审核。定期盘点现金，做到账实相符。加强对现金保管的安全措施，如使用保险柜等。同时，对出纳人员进行培训和监督。2.分析支票结算方式的优缺点。答：优点：使用方便，手续简便、灵活；结算及时，见票即付；适用范围广，同城结算常用。缺点：存在一定风险，如空头支票；提示付款期限短，逾期银行不受理；支票携带和保管需注意安全，防止丢失被盗。3.探讨银行汇票在企业结算中的应用及注意事项。答：应用：可用于异地结算，方便企业采购付款等。注意事项：要审查汇票真实性、有效性；注意提示付款期限；填写内容准确无误；妥善保管汇票，防止丢失被盗；及时办理结算和退款手续。4.谈谈出纳人员应具备的职业素养。答：出纳需具备良好职业道德，诚实守信、廉洁自律。要有扎实专业知识，熟悉业务流程。工作认真细心，保证账务准确。有较强安全意识，保管好资金票据。具备沟通协调能力，与银行等部门有效交流，还要有保密意识。答案单项选择题1.D2.C3.A4.