2026所得税考试题及答案

2026所得税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.销售货物收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.以下固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.某企业2026年销售收入1000万元，业务招待费发生额6万元，可在所得税前扣除的业务招待费为（）A.6万元B.5万元C.3.6万元D.3万元6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业8.企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。A.历史成本B.账面净值C.重置成本D.公允价值9.某企业2026年度利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠50万元，无其他纳税调整项目。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.300B.326C.350D.31410.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，汇算清缴的期限是自年度终了之日起（）。A.3个月内B.4个月内C.5个月内D.6个月内二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业发生的合理的劳动保护支出3.下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产4.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得5.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点6.计算企业应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失7.企业发生的下列成本、费用可以在税前扣除的有（）A.生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金8.关于企业所得税的征收管理，下列说法正确的有（）A.企业所得税按纳税年度计算B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税分月或者分季预缴9.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）A.管理机构、营业机构、办事机构B.工厂、农场、开采自然资源的场所C.提供劳务的场所D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所10.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益三、判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）8.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）10.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税不征税收入的范围。2.简述固定资产计提折旧的范围。3.简述企业所得税税前扣除的原则。4.简述企业所得税的纳税期限。五、论述题（每题5分，共4题）1.论述如何加强企业所得税的征收管理。2.论述企业所得税优惠政策对企业发展的影响。3.论述企业所得税中关联方交易的税务处理。4.论述企业所得税汇算清缴的重要性。答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.B9.B10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。2.应计提折旧的固定资产包括房屋、建筑物；在用的机器设备等；季节性停用、大修理停用的固定资产等。不计提折旧的有房屋建筑物以外未投入使用的、以经营租赁租入和融资租赁租出等固定资产。3.企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则，即按实际发生时间扣除；配比原则，收入与费用相配比；相关性原则，与取得收入相关；确定性原则，金额确定；合理性原则，支出合理。4.企业所得税按年计征，纳税年度为公历1月1日至12月31日。分月或分季预缴，月份或季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴。五、论述题1.加强企业所得税征收管理，要完善征管制度，明确职责流程。加强税务人员培训，提升专业能力。强化税收宣传，提高企业纳税意识。利用信息化手段，加强数据监控和分析，防止税收流失。2.企业所得税优惠政策可降低企业税负，增加资金用于研发等，提高竞争力。吸引投资，促进产业升级和经济结构调整。还能