《Excel在财务会计中的应用》01Excel在会计凭证中的应用

《Excel在财务会计中的应用》项目一Excel在会计凭证中的应用工作描述会计凭证是会计核算的重要依据，填制与审核会计凭证是会计工作的起点和基础。本项目主要介绍如何使用Excel制作会计科目表与会计凭证表。工作目标掌握使用Excel制作会计科目表的方法与步骤。掌握使用Excel制作会计凭证表的方法与步骤。知识目标技能目标培养循序渐进的学习习惯，不断增强自学能力。培养脚踏实地、严谨务实的工作作风。注重基础知识的学习，树立基础意识。素质目标能够使用CONCATENATE函数、IF函数、VLOOPUP函数等函数对数据进行处理。能够使用数据验证、填充公式等方法进行数据处理。能够灵活使用改变数据字体、编辑数字格式的方法。工作资料永联有限责任公司（以下简称“永联公司”）是一家机械制造企业，主要生产脱模机，并且采用先进先出法核算存货的发出成本。该公司的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。该公司因业务量不大，故没有购入专门的财务软件，而是采用Excel进行会计核算。永联公司现欲建立一个会计凭证工作簿，包括会计科目表、会计凭证表等。该公司有关会计科目、会计业务等资料如下。【资料1】永联公司的总账科目如表1-1所示，永联公司常用的明细科目如表1-2所示。工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1001库存现金2202应付账款1002银行存款2203预收账款1012其他货币资金2211应付职工薪酬1101交易性金融资产2221应交税费1121应收票据2231应付利息1122应收账款2232应付股利1123预付账款2241其他应付款1131应收股利2401递延收益1132应收利息2501长期借款1221其他应收款2502应付债券1231坏账准备2701长期应付款1401材料采购2801预计负债1402在途物资2901递延所得税负债工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1403原材料4001实收资本1404材料成本差异4002资本公积1405库存商品4101盈余公积1406发出商品4103本年利润1407商品进销差价4104利润分配1408委托加工物资5001生产成本1471存货跌价准备5101制造费用1501债权投资5201劳务成本1511长期股权投资5301研发支出1531长期应收款6001主营业务收入1601固定资产6011利息收入1602累计折旧6051其他业务收入1603固定资产减值准备6111投资收益工作资料永联公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1604在建工程6301营业外收入1605工程物资6401主营业务成本1606固定资产清理6402其他业务成本1701无形资产6403税金及附加1702累计摊销6601销售费用1703无形资产减值准备6602管理费用1801长期待摊费用6603财务费用1811递延所得税资产6701资产减值损失1901待处理财产损溢6711营业外支出2001短期借款6801所得税费用2201应付票据6901以前年度损益调整永联公司常用明细科目表总账科目科目编号科目名称应收账款112201宏达汽车维护厂112202衡阳电机公司其他应收款122101刘玲122102王越在途物资140201精铸铁原材料140301塑料垫圈140302精铸铁总账科目科目编号科目名称库存商品140501脱模机应交税费222101应交增值税22210101应交增值税（销项税额）22210102应交增值税（进项税额）222102应交城市维护建设税222103应交教育费附加222104应交地方教育附加工作资料【资料2】永联公司常用摘要如表1-3所示。序号摘要1提现2购料，款已付3购料，款未付4材料入库5销售商品，款已收6销售商品，款未收7预借差旅费8报销差旅费9计提薪资10计提折旧永联公司常用摘要序号摘要11领用材料12分配制造费用13产品完工入库14计提附加税15结转销售成本16结转当期损益17发放工资18收到前欠货款永联公司常用摘要【资料3】永联公司财务人员信息如表1-4所示。编号姓名性别岗位1李丽莎女财务经理2李海峰男会计3冯晓女出纳永联公司财务人员信息工作资料【资料4】2021年1月，永联公司发生的经济业务如下。（1）1日，采购的原材料精铸铁到货，并验收入库。收料单上记录的入库实际数量为3500吨，每吨价格为200元，总价为700000元。附件1张：收料单。（2）7日，车间为生产脱模机，领用精铸铁600吨，每吨价格为230元，总价为138000元；领用塑料垫圈1000个，单价为1.8元，总价为1800元。附件2张：领料单。（3）15日，采购员刘玲报销差旅费，核销860元，补付现金60元。附件2张：差旅费报销单、现金付款单。工作资料（4）20日，销售脱模机100台，单价为4000元，总价为400000元，增值税为52000元，该笔销售款项已办理银行入账手续。附件3张：增值税专用发票、销售单、银行进账单。（5）25日，收到衡阳电机公司所欠货款194460元，该笔货款已办理银行入账手续。附件1张：银行进账单。（6）31日，计提本月固定资产折旧。车间的折旧费用为10000元，管理部门的折旧费用为7950元，销售部门的折旧费用为3100元。附件1张：固定资产折旧计算表。工作资料（7）31日，分配车间制造费用，脱模机分配到的制造费用为10000元。附件1张：制造费用分配表。（8）31日，结转本月销售产品成本210000元。附件1张：产品销售成本结转表。（9）31日，计提本月城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。应交城市维护建设税3640元，应交教育费附加1560元，应交地方教育附加1040元。附件1张：应交税费计算表。（10）31日，结转损益类账户的余额。目录任务一制作会计科目表任务二制作会计凭证表工作考核任务一制作会计科目表会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目名称。设置会计科目是会计核算工作中较为重要的一项工作，其是填制会计凭证、设置账户、进行账务处理的依据，也是编制财务报表的基础。企业会计科目必须根据企业会计准则的规定设置和使用，一般设有总账科目与明细科目。一、建立会计科目表二、美化会计科目表使用Excel建立会计科目表的重点是在工作表中输入各个会计科目的科目编号与科目名称。常用的数据输入方法有以下两种：一种是直接在单元格中输入数据；另一种是使用记录单功能输入数据。一建立会计科目表（一）设置记录单功能Excel工具栏的各个选项卡中并没有“记录单”命令，若要使用记录单功能，则需要以自定义的方式将“记录单”命令添加到Excel工具栏中，以便使用。添加“记录单”命令的具体操作步骤见教材。“Excel选项”对话框“记录单”命令被添加到“新建选项卡”中（二）输入会计科目使用记录单功能输入会计科目的具体操作步骤见教材。“会计科目表”对话框

点击此处播放微课输入会计科目（三）删除会计科目使用记录单功能删除会计科目的具体操作步骤见教材。提示对话框二前面建立的会计科目表略显粗糙，可根据需要对会计科目表进行填充颜色、设置字体等美化操作。使用Excel美化会计科目表的具体操作步骤见教材。美化会计科目表会计科目表（局部）《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）第五条规定：“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。”因此，会计人员一定要牢记自己的职责，坚决不做假账。修身笃学任务二制作会计凭证表会计凭证表是指将企业每日发生的或完成的经济业务，按时间先后顺序逐笔完整登记的工作表。会计凭证表是记录企业会计凭证、形成企业各种账簿及财务报表的核心资料。会计凭证表主要包括日期、序号、凭证编号、摘要、科目编号、科目名称、明细科目、借方金额、贷方金额、附件、制单人、审核人等项目。一、建立会计凭证表二、设置会计凭证表项目三、输入会计分录一使用Excel建立会计凭证表的具体操作步骤见教材。建立会计凭证表二设置会计凭证表项目（一）设置“凭证编号”项目会计人员在记录经济业务时，通常会对每笔经济业务进行编号，以便查找与核对。在Excel中可以使用CONCATENATE函数，以“年+月+日+当日顺序号”的形式自动生成凭证编号，具体操作步骤见教材。“文本”下拉按钮（二）设置“摘要”项目为减少输入数据的工作量，会计人员可以根据“常用摘要”工作表中的数据，对“会计凭证表”工作表中的“摘要”列进行选取设置，这样便可实现选择输入。具体操作步骤见教材。“常用摘要”工作表（二）设置“摘要”项目提示新增的摘要只要被添加到“常用摘要”工作表中后，就会自动在“会计凭证表”工作表中“摘要”列的下拉列表中显示。设置“摘要”的“来源”摘要列表（三）设置“科目名称”项目1．定义范围名称在使用IF函数与VLOOKUP函数时，为快速进行区域定位，需要先定义范围名称，具体操作步骤见教材。在记录企业发生的各项经济业务时，为提高工作效率，会计人员可以使用IF函数与VLOOKUP函数来自动显示科目名称。定义范围名称“新建名称”对话框“引用位置”的设置结果

点击此处播放微课（三）设置“科目名称”项目2．自动显示科目名称使用IF函数与VLOOKUP函数自动显示科目名称的具体操作步骤见教材。选择“IF”函数选项输入“G3＝""”输入“""”自动显示科目名称

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VLOOKUP函数是Excel中的一个查找函数，其语法形式如下：VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）。“lookup_value”表示查找值，“Table_array”表示查找值所在的数据表，“Col_index_num”表示数据表的列序号，“Range_lookup”表示查找时是精确匹配（即“0”），还是近似匹配（即“1”），一般默认为“1”。VLOOKUP函数参数“(G3,科目名称,2,1)”的含义如下：能够按照会计凭证表中G3单元格所列的科目编号，从科目名称的第2列中查找出对应的会计科目。（四）设置“明细科目”项目会计人员可以根据“会计科目表”工作表中的数据，对“会计凭证表”工作表中的“明细科目”列进行选取设置，具体操作步骤见教材。设置“明细科目”的“来源”（五）设置“制单人”与“审核人”项目为提高工作效率，会计人员可以根据“财务人员信息表”工作表中的数据，对“会计凭证表”工作表中的“制单人”列与“审核人”列进行选取设置，这样便可实现选择输入。具体操作步骤见教材。“财务人员信息表”工作表设置“制单人”的“来源”三输入会计分录（一）输入会计分录数据2021年1月1日，永联公司发生的经济业务的会计分录如下。借：原材料——精铸铁 700000

贷：在途物资——精铸铁 700000在会计凭证表上输入该项经济业务的会计分录数据的具体操作步骤见教材。会计分录数据提示正文已将J列设置为“会计专用”单元格格式。因此，在J3单元格中输入“700000”后，按“Enter”键，J3单元格即可显示为“700,000.00”。（二）对借贷方发生额进行试算平衡在输入完所有经济业务的会计分录数据后，会计人员需要对借贷方发生额进行试算平衡，以检查数据的准确性。使用Excel对借贷方发生额进行试算平衡的具体操作步骤见教材。试算平衡结果提示公式“=IF(J36=K36,"试算平衡！","试算不平衡！")”的含义如下：当J36单元格与K36单元格中的数据相同时，L36单元格显示“试算平衡！”字样，否则显示“试算不平衡！”字样。工作考核通过完成本项目的考核，学生能够熟练地制作会计科目表与会计凭证表，并灵活运用Excel的公式与函数处理数据。考核目的考核资料碧海公司生产A型除湿机和B型除湿机，并且采用先进先出法核算存货的发出成本。该公司的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。【资料1】碧海公司的总账科目如表1-5所示。考核资料科目编号科目名称科目编号科目名称1001库存现金2211应付职工薪酬1002银行存款2221应交税费1012其他货币资金2231应付利息1121应收票据2232应付股利1122应收账款2241其他应付款1123预付账款2401递延收益1132应收利息2501长期借款1221其他应收款2502应付债券1231坏账准备2701长期应付款1401材料采购2801预计负债1402在途物资2901递延所得税负债1403原材料4001实收资本1404材料成本差异4002资本公积1405库存商品4101盈余公积碧海公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1406发出商品4103本年利润1407商品进销差价4104利润分配1408委托加工物资5001生产成本1471存货跌价准备5101制造费用1531长期应收款5201劳务成本1601固定资产5301研发支出1602累计折旧6001主营业务收入1603固定资产减值准备6011利息收入1604在建工程6051其他业务收入1605工程物资6111投资收益1606固定资产清理6301营业外收入1701无形资产6401主营业务成本1702累计摊销6402其他业务成本1703无形资产减值准备6403税金及附加1801长期待摊费用6601销售费用1811递延所得税资产6602管理费用碧海公司总账科目表科目编号科目名称科目编号科目名称1901待处理财产损溢6603财务费用2001短期借款6701资产减值损失2201应付票据6711营业外支出2202应付账款6801所得税费用2203预收账款6901以前年度损益调整碧海公司总账科目表【资料2】碧海公司常用的明细科目如表1-6所示。总账科目科目编号科目名称应收账款112201完美汽车修理厂112202长沙电机厂其他应收款122101王泽122102李芳在途物资140201铸铁140202铝合金碧海公司常用明细科目表总账科目科目编号科目名称原材料140301垫圈140302铸铁140303铝合金库存商品140501A型除湿机140502B型除湿机应交税费222101应交增值税22210101应交增值税（销项税额）22210102应交增值税（进项税额）222102应交城市维护建设税222103应交教育费附加222104应交地方教育附加碧海公司常用明细科目表序号摘要1提取现金2购原材料，款已付3购原材料，款未付4原材料入库5销售商品，款已收6销售商品，款未收7预借差旅费8报销差旅费9计提薪资10计提折旧11领用原材料12分配制造费用13产品完工入库碧海公司常用摘要【资料3】碧海公司常用摘要如表1-7所示。序号摘要14计提附加税15结转销售成本16结转当期损益17发放工资18收到前欠货款19向银行借款碧海公司常用摘要【资料3】碧海公司常用摘要如表1-7所示。【资料4】碧海公司财务人员信息如表1-8所示。编号姓名性别岗位1钱千女财务经理2周海男会计3王嘉女出纳碧海公司财务人员信息考核资料【资料5】2021年1月，碧海公司发生的经济业务如下。（1）1日，上月采购的原材料铸铁到货，办理完验收入库手续。入库数量为3500吨，每吨价格为200元，总价为700000元。（2）6日，向中国工商银行潇湘支行短期借款400000元，办理完手续，当日银行到账。（3）9日，采购员王泽报销差旅费，核销760元，退补60元，以现金支付。（4）10日，生产车间为生产A型除湿机领用原材料，并办理领料手续。其中，领用铸铁600吨，每吨价格为200元，总价为120000元；领用铝合金500吨，每吨价格为120元，总价为60000元。（5）10日，生产车间为生产B型除湿机领用原材料，并办理领料手续。其中，领用铸铁200吨，每吨价格为200元，总价为40000元；领用铝合金100吨，每吨价格为120元，总价为12000元。（6）14日，销售A型