《Excel在财务会计中的应用》05Excel在固定资产管理中的应用

《Excel在财务会计中的应用》项目五Excel在固定资产管理中的应用工作描述固定资产的价值一般比较高，在企业的总资产中占有较大的比例。加强固定资产管理能够提高资产使用效率，确保资产的保值与增值，有助于企业取得良好的经济效益。本项目主要介绍如何使用Excel制作固定资产卡片账，管理固定资产变动，计提固定资产折旧，以及汇总分析固定资产折旧费用。工作目标掌握使用Excel制作固定资产卡片账的方法与步骤。掌握使用Excel管理固定资产变动的方法与步骤。掌握使用Excel计提固定资产折旧的方法与步骤。掌握使用Excel汇总分析固定资产折旧费用的方法与步骤。知识目标技能目标提高工作热情和职业素养。做到知行合一，加强实践练习。素质目标能够灵活使用数据验证、筛选、定义名称、记录单等功能。能够使用SLN函数、DDB函数、SYD函数等处理固定资产数据。能够熟练掌握制作数据透视表与数据透视图的操作方法。工作资料永联公司欲建立一个固定资产管理工作簿，包括固定资产卡片账、折旧费用汇总分析表等。该公司2021年12月的固定资产资料如下。【资料1】永联公司固定资产信息（部分），如表所示。永联公司固定资产信息（部分）固定资产

名称使用

部门增加

方式使用

状况开始使用

时间原值（元）预计使用年限预计净残值率生产设备1生产部外购在用2019-6-132000084%生产设备2生产部外购在用2019-6-124000084%生产设备3生产部外购在用2020-3-115000064%生产设备4生产部外购在用2020-3-112000064%计算机1销售部外购在用2020-9-1

600042%计算机2销售部外购在用2020-9-1

600042%计算机3管理部外购在用2020-9-1

600042%计算机4管理部外购在用2021-6-1

600042%永联公司固定资产信息（部分）固定资产

名称使用

部门增加

方式使用

状况开始使用

时间原值（元）预计使用年限预计净残值率打印机管理部外购在用2020-12-1

300042%复印机管理部外购在用2020-12-1

300042%【资料2】永联公司固定资产的增加方式主要有自建、外购和调拨；固定资产的减少方式主要有出售、调拨和报废；固定资产的使用状况分为在用与停用；固定资产的折旧方法主要有年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法；固定资产的折旧科目（即折旧费用应计入的科目）主要有管理费用、制造费用和销售费用。【资料3】2021年12月1日，生产部购入一台新的生产设备，并投入使用。该生产设备的原值为400000元，预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，使用年限平均法计提折旧，折旧科目为制造费用。【资料4】2021年12月18日，管理部的复印机报废。知识库固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：第一，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；第二，使用寿命超过一个会计年度。固定资产作为企业资产的重要组成部分，其重要性主要体现在以下几个方面。使用Excel进行固定资产的核算与管理，不仅可以提高数据的准确性，还可以减轻会计人员的工作负担。固定资产是生产资料，还是物质生产的基础。12固定资产单位价值高，所占资金比例较大。3固定资产的折旧额对成本费用的影响较大。目录任务一制作固定资产卡片账任务二管理固定资产变动任务三计提固定资产折旧任务四汇总分析固定资产折旧费用工作考核任务一制作固定资产卡片账在会计实务中，会计人员通常采用卡片账的形式对企业的固定资产进行会计核算。使用Excel制作的固定资产卡片账，不仅能详细地记录固定资产的数据，还能帮助企业加强对固定资产的管理。一、建立固定资产卡片账二、输入固定资产的基本信息固定资产卡片账一般包括卡片编号、固定资产编号、固定资产名称、使用部门、增加方式、减少方式、使用状况、开始使用时间、原值、预计使用年限、预计净残值率、预计净残值、已计提月份、本月计提折旧、累计折旧、净值、折旧方法、折旧科目等项目。使用Excel建立固定资产卡片账的具体操作步骤见教材。一建立固定资产卡片账对使用部门进行数据验证设置

点击此处播放微课二输入固定资产的基本信息根据【资料1】输入固定资产的基本信息，具体操作步骤见教材。任务二管理固定资产变动一、固定资产增加的管理二、固定资产减少的管理固定资产增加的管理一固定资产增加的管理：将以外购或其他方式增加的固定资产信息添加到固定资产卡片账中的处理过程。在Excel中，可以使用记录单功能输入新增固定资产的信息，具体操作步骤见教材。固定资产减少的管理二固定资产减少的管理：将出售、毁损或报废的固定资产信息从固定资产卡片账中删除的处理过程。在Excel中，可以使用筛选功能管理减少的固定资产信息，具体操作步骤见教材。会计人员在做好本职工作的同时，应该努力钻研相关业务，全面熟悉本单位的经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更具有针对性和实效性。修身笃学任务三计提固定资产折旧固定资产折旧：固定资产在使用过程中逐渐损耗并转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。为了将固定资产的成本分配到各个收益期，实现期间收入与期间费用的正确配比，企业必须在固定资产的有效使用年限内计提一定数额的折旧费用。企业应当对在用的所有固定资产计提折旧，包括房屋和建筑物，在用的机器设备、仪器仪表、运输工具，季节性停用、大修理停用的设备，以融资租赁方式租入的固定资产和以经营租赁方式租出的固定资产等。任务三计提固定资产折旧企业不需要计提折旧以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产在建工程项目交付使用以前的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产未提足折旧提前报废的固定资产国家规定不计提折旧的其他固定资产（如土地等）任务三计提固定资产折旧企业计提折旧应遵循的原则按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益中当月增加的固定资产，当月不计提折旧当月减少的固定资产，当月要计提折旧任务三计提固定资产折旧企业在计提固定资产折旧时，应先考虑采用何种折旧方法，不同的折旧方法对应的每期折旧额也各不相同。固定资产的折旧方法主要有年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法、和工作量法，本项目着重介绍前三种折旧方法。一、采用年限平均法计提折旧二、采用双倍余额递减法计提折旧三、采用年数总和法计提折旧采用年限平均法计提折旧一（一）折旧方法与折旧函数

1．年限平均法年限平均法又称“直线法”，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用年限内的一种方法。采用年限平均法计算得出的每期折旧额相等。其计算公式如下。年折旧额=（固定资产原值−预计净残值）/预计使用年限年折旧率=（1−预计净残值率）/预计使用年限×100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值×月折旧率（一）折旧方法与折旧函数

2．SLN函数在Excel中，年限平均法的折旧函数为SLN函数。SLN函数的功能是返回某项固定资产按年限平均法计算得出的每期折旧额。使用SLN函数计算得出的月折旧额或年折旧额是相等的。其语法形式如下。SLN(cost,salvage,life)参数说明如下。cost：固定资产的原值。salvage：固定资产的预计净残值。life：固定资产的预计使用年限。计算已计提月份

点击此处播放微课（二）计提折旧的步骤使用SLN函数计提折旧的具体操作步骤见教材。

点击此处播放微课采用年限平均法计提本月折旧采用双倍余额递减法计提折旧二（一）折旧方法与折旧函数

1．双倍余额递减法双倍余额递减法是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产的账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其折旧年限到期前两年内，按年限平均法将固定资产净值（即固定资产的原值减去预计净残值）平均摊销。其计算公式如下。年折旧率=2/预计使用年限×100%年折旧额=固定资产净值×年折旧率月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产净值×月折旧率（一）折旧方法与折旧函数

2．DDB函数在Excel中，双倍余额递减法的折旧函数为DDB函数。DDB函数的功能是返回在指定期间内，某项固定资产按双倍余额递减法或其他指定方法计算得出的折旧额。使用DDB函数计算得出的折旧额在第一阶段最高，在后续阶段中会逐渐减少。其语法形式如下。DDB(cost,salvage,life,period,factor)参数说明如下。cost：固定资产的原值。salvage：固定资产的预计净残值。life：固定资产的预计使用年限。period：需要计算折旧的期间。period必须使用与life相同的单位。factor：余额递减速率。若省略影响因素，则假定为2（双倍余额递减法）。（二）计提折旧的步骤

使用DDB函数计提折旧的具体操作步骤见教材。P8单元格的计算结果采用年数总和法计提折旧三（一）折旧方法与折旧函数

1．年数总和法年数总和法又称“年限合计法”，是指将固定资产的原值减去预计净残值后的净值，乘以一个逐年递减的分数（分子为固定资产的尚可使用年限，分母为预计使用年限的年数总和），计算固定资产折旧额的一种方法。其计算公式如下。年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%=（预计使用年限−已使用年限）/[预计使用年限×（预计使用年限+1）/2]×100%年折旧额=（固定资产原值−预计净残值）×年折旧率月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原值−预计净残值）×月折旧率（一）折旧方法与折旧函数

2．SYD函数在Excel中，年数总和法的折旧函数为SYD函数。SYD函数的功能是返回在指定期间内，某项固定资产按年数总和法计算得出的折旧额。其语法形式如下。SYD(cost,salvage,life,per)参数说明如下。cost：固定资产的原值。salvage：固定资产的预计净残值。life：固定资产的预计使用年限。per：需要计算折旧的期间。per必须使用与life相同的单位。（二）计提折旧的步骤

使用SYD函数计提折旧的具体操作步骤见教材。P12单元格的计算结果任务四汇总分析固定资产折旧费用一、按费用类别汇总分析二、按使用部门汇总分析按费用类别汇总分析一按费用类别汇总分析固定资产折旧费用，制作折旧费用汇总分析表，可以直观地查看当期折旧费用中各类费用所占的份额。具体操作步骤见教材。按使用部门汇总分析二按使用部门汇总分析固定资产折旧费用，制作折旧费用汇总分析表，可以直观地查看全部折旧费用中各个部门所占的份额。具体操作步骤见教材。会计人员要不断学习业务理论，掌握相关会计法律、法规，提高法律意识，正确运用会计准则。只有这样，会计人员才能在会计工作中以会计法律、法规为准绳，做到客观、公正、真实、准确地反映各项经济业务，从而保证会计信息质量。修身笃学工作考核通过完成本项目的考核，学生能够熟练制作固定资产卡片账，能够掌握管理固定资产变动的方法，能够熟练使用不同的折旧方法与折旧函数计算折旧额，能够使用数据透视表功能制作折旧费用汇总分析表。考核目的考核资料某公司2021年12月的固定资产资料如下。【资料1】固定资产信息表如下表所示。固定资产信息固定资产

名称使用

部门增加

方式使用

状况开始使用

时间原值（元）预计使用

年限预计净残

值率折旧方法办公楼管理部自建在用2019-2-160000005010%年限平均法厂房生产部自建在用2019-3-180000005010%年限平均法仓库销售部自建在用2019-3-130000005010%年限平均法生产设备1生产部外购在用2019-7-1

400000104%年限平均法生产设备2生产部外购在用2019-7-1

360000104%年限平均法生产设备3生产部外购在用2020-1-1

24000084%年限平均法计算机1管理部外购在用2020-7-1

60042%双倍余额递减法计算机2管理部外购在用2020-7-1

600042%双倍余额递减法计算机3财务部外购在用2020-7-1

600042%双倍余额递减法打印机管理部外购在用2020-8-1

500042%年数总和法复印机管理部外购在用2020-8-1

800042%年数总和法传真机管理部外购在用2020-8-1

300042%年数总和法考核资料【资料2】固定资产的增加方式主要有自建、外购和调拨；固定资产的减少方式主要有出售、调拨和报废；固定资产的使用状况分为在用与停用；固定资产的折旧方法主要有年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法；固定资产的折旧科目有管理费用、制造费用和销售费用。【资料3】2021年12月1日，生产部购入一台新的生产设备，并投入使用。该生产设备原值为400000元，预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，使用年限平均法计提折旧，折旧科目为制造费用。【