Excel 2010财务应用案例教程454

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财务应用案例教程创建并格式化员工档案表创建员工工资数据表第1章员工工资管理一二制作工资条三查询员工工资数据四分析员工工资数据五一、创建并格式化员工档案表通常，在计算员工工资之前，要先获取（如从人事部门获取）或建立员工档案表。（一）创建基本工资和奖金表（二）创建考勤表二、创建员工工资数据表（三）创建社保和补助表（四）创建加班费（三）创建工资表（一）创建基本工资和奖金表

通常，员工的基本工资是相对比较固定的。在本例中，假设员工的基本工资是由职务制定的，即相同职务的员工的基本工资是一样的。而奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬，它是浮动的，该数据可能每个月都会发生变化。基本工资表格奖金基础表输入公式引用员工姓名输入公式引用职务内容输入公式引用所属部门复制公式后输入奖金数据，得到奖金表VLOOKUP函数用于在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。其语法格式为：VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)其中：lookup_value表示要查找的值，它可以为数值、引用或文字串。table_array用于指示要查找的区域，查找值必须位于这个区域的最左列。col_index_num为相对列号。最左列为1，其右边一列为2，依次类推。range_lookup为一逻辑值，指明函数VLOOKUP查找时是精确匹配（FALSE），还是近似匹配（TRUE）。（二）创建考勤表

员工考勤统计表是用来统计员工出勤情况的，一般在月末统计，然后根据公司制定的相关规定，计算员工的考勤扣款，并在计算当月工资时一起核算。假设公司的考勤制度如下：

1．一月累计迟到不超过10分钟，不扣款；累计迟到超过30分钟，扣款20元；累计迟到不超过60分钟，扣款30元；累计迟到超过60分钟，按基本工资的3%进行扣款。

2．病假、婚假不扣款。

3．事假一天扣50元。复制公式后输入每位员工的迟到和事假累计数输入公式计算迟到和事假扣款额之和复制公式，制作好考勤表IF函数执行真假值判断，根据逻辑测试的真假值返回不同的结果。可以使用函数IF对数值和公式进行条件检测。

IF函数的语法格式为：其中：

IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)Logical_test表示计算结果为“true”或“false”的任意值或表达式，它用比较运算符（=，>,<,>=,<=,<>）连接。

Value_if_true：“logical_test”为“true”时返回的值，可以是常量或表达式。

Value_if_false：logical_test为“false”时返回的值，当然也可以是常量或表达式。（三）创建社保和补助表

社保是企业为员工购买的社会保险，由企业承担大部分，另一部分由员工自己承担，一般从员工每月的工资中扣除；而补助是企业对员工进行住房和交通等方面的补贴和帮助。假设社保的每月缴费档次有2个，1档为40元，2档为60元，每月住房补助为500元，交通补助为150元。输入员工编号、缴费档次、住房补助和交通补助列数据输入公式引用“员工档案”工作表中的姓名复制公式（四）计算加班费加班费是指劳动者按照用人单位生产和工作的需要在规定工作时间之外继续生产劳动或者工作所获得的劳动报酬。根据国家《劳动法》规定，1.5是加班工资的倍数。假设每月工作日为22天，则加班费的计算方法是用基本工资除以22天，再除以每天的8小时工作量，然后乘以加班工资的倍数和加班时数。输入加班时数应用前面的方法引用其他工作表中的数据根据规定计算加班费复制公式（五）创建工资表

工资表是对上述工作表中的数据进行汇总，计算员工本月的各项扣款、应发工资和实发工资。1．引用各工作表中的数据

下面我们将员工档案、基本工资、奖金、考勤、社保和补助，及加班费工作表中的数据引用到“工资表”的相应列中。输入并复制公式引用各工作表中的数据2．计算应发工资

应发工资是本月应负担的工资总数。本例的应发工资计算公式如下：应发工资＝基本工资＋奖金＋补助＋加班费-社保扣款输入并复制公式3．计算所得税

目前个人所得税是月收入超过2000元起征，也就是说，低于起征点的，不需交纳个人所得税。个人所得税计算公式：个人所得税=[税前工资（总工资－社保）－免征额]×税率－速算扣除数输入并复制公式4．计算实发工资实发工资等于应发工资减去各种扣款数后的工资数。输入并复制公式三、制作工资条

通常公司在发放工资时，都附带一个工资条，工资条中详细列示了员工该月的工资情况。一般地，在发放工资前会先制作工资条。制作工资条有两种方法，一种是排序法，另一种是函数法，下面我们利用函数法制作。在“工资表”右侧新建“工资条”工作表，然后在A1单元格输入公式并复制。MOD函数是一个求余函数，其格式为mod(nExp1,nExp2)，即是两个数值表达式作除法运算后的余数。其语法格式为：MOD(number,divisor)

其中：

Number为被除数。

Divisor为除数。如果divisor为零，函数MOD返回值为原来number。说明：函数MOD可以借用函数INT来表示：

MOD(n,d)=n-d*INT(n/d)ROW函数的含义是返回一个引用的行号。其语法格式为：

ROW(reference)

其中：

Reference为需要得到其行号的单元格或单元格区域。如果省略reference，则假定是对函数ROW所在单元格的引用；如果reference为一个单元格区域，并且函数ROW作为垂直数组输入，则函数ROW将reference的行号以垂直数组的形式返回。Reference不能引用多个区域。COLUMN函数含义是返回一引用的列号。其语法格式为：COLUMN(reference)其中：Reference为需要得到其列标的单元格或单元格区域，如果省略reference，则假定为是对函数COLUMN所在单元格的引用；如果reference为一个单元格区域，并且函数COLUMN作为水平数组输入，则函数COLUMN将reference中的列标以水平数组的形式返回。Reference不能引用多个区域。四、查询员工工资数据

为方便公司财务人员查看每个员工的工资详情，可以建立一个员工工资查询表，只要在工资查询表中输入员工编号即可查询员工的工资信息。将公式中的第二个参数“1”依次修改为2~11，即可引用“工资表”中的列标题内容INDEX函数用于返回表格或区域中的数值或对数值的引用。

INDEX函数有两种形式：数组和引用。数组形式通常返回数值或数值数组；引用形式通常返回引用。此处介绍引用形式。其语法格式为：INDEX(reference,row_num,column_num,area_num)返回引用中指定单元格或单元格区域的引用。其中：

reference为对一个或多个单元格区域的引用。

row_num为引用中某行的行序号，函数从该行返回一个引用。

column_num为引用中某列的列序号，函数从该列返回一个引用。需注意的是：row_num、column_num和area_num必须指向reference中的单元格；否则，函数INDEX返回错误值#REF!。如果省略row_num和column_num，函数INDEX返回由area_num所指定的区域。

在C5：C13单元格区域中依次修改公式中的第三个参数为3~11在C3单元格输入员工编号，然后按【Enter】键，即可查询出此员工编号的工资情况美化工作表后将单元格C8：C9、C12：C13单元格区域的小数位数设置为1，至此，“员工工资查询”工作表制作完毕五、分析员工工资数据（一）排序员工工资数据（二）筛选员工工资数据

使用Excel的排序功能可以将工作表的数据重新组织，使其按某个字段升序或降序显示。例如，可以将“工资表”中的实发工资以升序排列，姓名以降序排列，然后为每位员工的实发工资创建图表并编辑。首先复制一个工资表副本，然后进行如下操作。（一）排序员工工资数据选中员工姓名和实发工资列后选择图表类型选择图表样式设置绘图区填充颜色设置水平轴加粗格式（二）筛选员工工资数据

下面我们筛选出社保为1档，即社保扣款为40且考勤为全勤（即考勤扣款为0）的员工。

筛选出社保为1档，且考勤为全勤的员工Excel2010

财务应用案例教程创建销售利润分析表销售额和利润额分析第2章销售与利润分析一二利润和利润率分析三一、创建销售利润分析表利润是指企业销售产品的收入扣除成本和税金后的余额。它是公司生存的根本保证，没有足够的利润，公司就不能发展壮大，而销售利润一直是公司经济活动追求的目标，也是公司管理人员最关心的问题，例如，如何提高产品的销售量，以求利润最大化。本章将介绍使用Excel进行销售与利润的分析操作。（一）创建销售登记表并设置格式（二）计算利润额、利润率和超额/未完成额（一）创建销售登记表并设置格式在工作表中输入数据并格式化表格（二）计算利润额、利润率和超额/未完成额

下面我们来计算利润额、利润率和超额/未完成额数据，在计算之前，先来熟悉一下各部分的对应关系：利润额就是营业额扣去一系列成本后剩下的收入。利润率就是指销售利润率，它等于利润/销售额*100%。利用数组公式计算两个数据区域的差

选中H4：H15单元格区域，然后输入公式“=(G4:G15)/(F4:F15)*100%”，按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出所有产品的利润率，并将该区域的小数位数设置为2，并设置其数字格式为百分比选中I4：I15单元格区域，然后输入公式“=(E4:E15)-(D4:D15)”，按【Ctrl+Shift+Enter】组合键得到计算结果正数表示超额完成值，负数表示未完成值（一）使用图表分析预计和实际销售额（二）计算各季度利润总和并创建图表二、销售额和利润额分析（一）使用图表分析预计和实际销售额

图表以图形化方式表示工作表中的内容，是直观显示工作表内容的方式。图表具有较好的视觉效果，方便用户查看数据的差异和预测趋势。下面我们为各季度的预计销售额和实际销售额创建一个柱形图表并进行编辑。（二）计算各季度利润总和并创建图表

复制公式，然后分别修改公式中的单元格地址，即把4、5、6分别修改成7、8、9，10、11、12和13、14、15，即可得到其他季度的利润合计（一）使用条件格式标识利润额（二）使用条件格式标识利润率三、利润和利润率分析（三）使用函数分析利润率显著性（一）使用条件格式标识利润额

如果要查看利润额高于平均值的记录和利润率大于12%的记录，可以使用Excel的条件格式；若要分析利润率的显著性，可以使用函数。（二）使用条件格式标识利润率

选中单元格区域H4：H15（三）使用函数分析利润率显著性

下面我们来分析利润率的显著性，假设利润率大于10%的为显著利润，大于8%的为较好利润，否则为一般利润。

输入公式复制公式Excel2010

财务应用案例教程建立进销存基础表销售管理第3章进销存管理与分析一二进货管理三一、建立进销存基础表要进行进销存管理，就要做好进货记录（入库）、销售记录（出库）和库存记录，才能为进销存管理提供数据依据，下面我们使用Excel来编制这3个工作表。（一）创建进货表（二）创建销售表（三）创建库存表并计算库存数据（一）创建进货表在工作表中输入数据并格式化表格，利用公式计算金额列数据（二）创建销售表销售表是销售部门记录货物销售数据的表格，是进行业绩统计的基础。在工作表中输入数据并格式化表格，利用公式计算销售金额（三）创建库存表并计算库存数据在D4单元格输入公式“=C4*进货表!F3”，按【Enter】键后向下复制公式，计算出原始库存总价：由于单价跟库存表物品不是一一对应的，所以公式中进货表的产品的序号要随时修改

利用公式计算第一个货品的入库数量

利用公式计算第一个货物的出库数量利用公式计算第一个货物的出库总价利用公式计算第一个货物的入库总价利用公式计算实际库存量

利用公式计算库存总价复制公式计算其他货品的数量及总价利用求和按钮计算合计项二、销售管理（一）统计销售额（二）查看销售情况（三）筛选销售信息（四）分析销售数据（五）对比销售数据（一）统计销售额先复制销售表工作表，命名为“销售分析”工作表，然后进行操作根据销售日期得到的日销售数量和金额的分类汇总隐藏部分明细数据（二）查看销售情况先复制销售表工作表，命名为“筛选销售数据”工作表，然后进行操作查看该月最后两天的销售情况取消对“销售日期”列数据的筛选操作筛选出销售数量在50~100的记录（三）筛选销售信息查看货物名称带“外套”字样，销售数量大于40的记录。（四）分析销售数据将工作表重命名

只显示“单位”为“件”的销售信息显示金额大于25000的记录（五）对比销售数据

对销售数据进行对比，可以了解某一时间段哪些产品紧销，哪些产品滞销，对于紧销商品可以适当进货，对于滞销产品，找到滞销原因，看能否尽快扭转局面。要对比销售数据，可以使用数据透视图或图表。创建的数据透视图创建的数据透视图：从中可比较、查看各货物的销量情况三、进货管理（一）自动筛选进货产品（二）高级筛选进货产品（三）资金运用分析（一）自动筛选进货产品筛选出鞋子的进货信息只选中属于产品鞋子的复选框（二）高级筛选进货产品查看“货物名称”为5个字且含“外套”两字或带“鞋”字的进货信息（三）资金运用分析根据已创建的进、销、存工作表制作的资金运用分析表

资金运用分析是进销存管理中的一个重要环节，通过对资金运用进行分析，可以使公司管理人员掌握各产品的销售与成本情况，及时调整不合理的采购情况，使公司获取更多的利润。

复制公式计算其他货物的相应选项值RANK函数的作用是返回某数字在一列数字中的大小排位。其语法格式为：

RANK(number,ref,order)

其中：

number为参与计算的数字或含有数字的单元格。

ref对参与计算的数字单元格区域的绝对引用。

order用来说明排序方式的数字，该值如果为0或省略，Excel对数字的排位按照降序进行；该值不为0，则按照升序进行。需要注意的是，使用RANK函数所进行的是美式排名，即对于并列的情况直接进行增位排名。

查看销售利润最大的5项产品Excel2010

财务应用案例教程编制总账表并计算期末余额编制资产负债表第4章编制财务报表一二编制利润表三编制现金流量表四编制利润分配表五编制所有者权益增减变动表六编制资产减值准备明细表表七一、编制总账表并计算期末余额企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。（一）设置会计科目代码和科目名称（二）输入会计科目数据并计算期末余额（一）设置会计科目代码和科目名称

会计科目是按照十进位数字编号法中的4位数数字组来编号的：其中左起第一个数字表示科目的大类；左起第二个数字表示大类中的小类（或科目的性质）；左起第三和第四个数字表示小类中的顺序，各序号之间可留出一定的空号以备增加科目。一级科目代号为4位数，左起第五位和第六位数字表示二级科目，如果还有三级明细科目，则用左起第七位和第八位数字表示，依次类推。在编制总账表之前，先了解一下会计科目编码规则：资产类科目编码第1位数字为1。负债类科目编码第1位数字为2。共同类科目编码第1位数字为3。所有者权益类科目编码第1位数字为4。成本类科目编码第1位数字为5。损益类科目编码第1位数字为6。输入会计科目代码和科目名称

（二）输入会计科目数据并计算期末余额输入借、贷的期初余额和本期的借、贷方合计数据

复制公式计算其他科目的期末余额二、编制资产负债表（一）制作资产负债表格（二）计算流动资产各科目的期初数、期末数和合计（三）计算固定资产各科目的期初数、期末数和合计（四）计算流动负债各科目的期初数、期末数和合计（五）计算所有者权益各科目的期初数、期末数和合计（六）计算资产、负债和所有者权益的期初、期末合计（一）制作资产负债表格

资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表。主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产＝负债＋所有者权益”平衡式。其中：（1）资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。一般按照其流动性（变现能力）由强到弱顺序排列。（2）负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。一般按照偿还期由短到长排列。（3）所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。一般按照拥有期由长到短排列。我国企业资产负债表采用账户式结构，分为左右两侧，左侧为资产，右侧为负债和所有者权益。每一类又包括若干个项目，每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏。这是制作好的资产负债表对要突出显示的单元格填充底纹（二）计算流动资产各科目的

期初数、期末数和合计

资产负债表各项目均需填列“期初余额”和“期末余额”两栏，填写方法如下。（1）“期初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（2）根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”和“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”和“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。（3）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（4）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。（5）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”和“在建工程”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”和“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”和“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。（6）综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”和“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。计算“包装物”的期初数和期末数计算“低值易耗品

”的期初数和期末数计算“库存商品”的期初数和期末数计算“待摊费用”的期初数和期末数计算“存货”的期初数和期末数计算“流动资产”的期初数和期末数流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资和其他流动资金（三）计算固定资产各科目的期初数、期末数和合计

计算固定资产项目时，应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。计算“固定资产原值”的期初数和期末数计算固定资产原值“累计折旧”的期初数和期末数计算“固定资产合计”的期初数和期末数固定资产＝固定资产原值－累计折旧计算“固定资产净值”的期初数和期末数（四）计算流动负债各科目的期初数、期末数和合计

流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。计算“短期借款

”的期初数和期末数计算“应付票据

”的期初数和期末数计算“应付账款”的期初数和期末数计算“预收账款”的期初数和期末数计算“其他应付款”的期初数和期末数计算“应付工资”的期初数和期末数计算“应交税金”的期初数和期末数计算“预提费用”的期初数和期末数计算“流动付债合计”的期初数和期末数计算“应付福利费”的期初数和期末数（五）计算所有者权益各科目的期初数、期末数和合计

所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。所有者权益按其构成，分为投入资本（又称实收资本）、资本公积和留存收益三类，其中留存收益是指归所有者所共有的、由收益转化而形成的所有者权益，主要包括法定盈余公积、任意盈余公积和未分配利润。计算“实收资本”的期初数和期末数计算“资本公积”的期初数和期末数计算“盈余公积”的期初数和期末数计算“利润分配”的期初数和期末数计算“所有者权益合计

”的期初数和期末数（六）计算资产、负债和所有者权益的期初、期末合计

资产包括流动资产和非流动资产；负债包括流动负债和非流动负债；所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。计算“资产合计”的期初数和期末数计算“负债及所有者权益合计”的期初数和期末数三、编制利润表（一）制作利润表格（二）设置利润表各项目计算公式（三）设置公式从总账表中获取数据（四）计算各项目本年累计金额制作好的利润表（一）制作利润表格

利润表（也称收益表、损益表），它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）的收入、费用和净收益或净损失情况的一种会计报表。在利润表中，企业通常按各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。也即收入按其重要性进行列示，主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入和营业外收入；费用按其性质进行列示，主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用管理费用、财务费用、其他业务支出营业外支出和所得税等；利润按营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。利润表一般有表首、正表两部分。其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称和计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。（二）设置利润表各项目计算公式

利润表是根据“收入－费用＝利润”的会计平衡等式和收入与费用相配比原则编制的。假设本月业务就是总账表中的数据。根据“主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加”等式，输入计算公式，然后将公式向右复制到G8单元格根据“营业利润＝主营业务利润＋其他业务收入－其他业务支出－营业费用－管理费用－财务费用”等式，输入计算公式，然后将公式向右复制到G14单元格根据“利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出”等式，输入计算公式，然后将公式向右复制到G19单元格根据“净利润＝利润总额－所得税”等式，输入计算公式，然后将公式向右复制到G21单元格（三）设置公式从总账表中获取数据

下面我们设置公式从总账表中获取本月数（本月实际发生数）、费用类科目发生额。获取主营业务收入将E5单元格的公式复制到E9、E15、E16和E17单元格中设置公式计算费用类科目发生额将E6单元格的公式复制到E7、E10：E13、E18和E20单元格中（四）计算各项目本年累计金额

下面我们首先在表格中的相应位置输入上月累计数（各项目自年初至报告期末止的累计实际发生数），然后计算本年累计数。在G5单元格输入公式“=E5+F5”，按【Enter】键得到主营业务收入的本年累计数，然后将G5单元格中的公式复制到该列表格的其他空白单元格中，计算出其他项目本年累计数四、编制现金流量表（一）制作现金流量表并设置格式（二）设置各项目计算公式并输入数据制作的“现金流量表”（一）制作现金流量表并设置格式

现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。企业产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售产品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。设置D5：F37和I5：I37单元格区域的数字格式为“货币”（二）设置各项目计算公式并输入数据

下面来设置各项目即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和现金及现金等价物增加净额的流入和流出小计计算公式。设置“现金流入小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E8中设置“现金流出小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E13中设置“经营活动产生的现金流量净额”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E14中设置“投资活动产生的现金流量”项目的“现金流入小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E20中设置“投资活动产生的现金流量”项目的“现金流出小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E24中用同样的方法设置“筹资活动”项目的计算公式根据“现金及现金等价物增加净额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额”等式，然后将公式向右复制到单元格E37中设置“补充资料”中“其他”项目的计算公式然后，将公式向右复制到单元格I20中设置“补充资料”中“现金及现金等价物净增加额”项目的计算公式，然后将公式向右复制到单元格I37中设置“补充资料”中“经营活动产生的现金流量净额”项目的计算公式，然后将公式向右复制到单元格I21中在表格中输入本年度和上年各项活动所产生的现金流量，即可得到现金流量表的最终效果五、编制利润分配表（一）创建利润分配表并设置格式（二）设置各项目计算公式并输入数据

利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表，可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末未分配利润的数据。（一）创建利润分配表并设置格式

利润分配表一般有表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称和计量单位等；正表是利润分配表的主体具体说明利润分配表的各项内容，每项内容通常还区分为“本年实际”和“上年实际”两栏分别填列。在我国，利润分配表的“本年实际”栏，根据本年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列：“上年实际”栏根据上年“利润分配表填列。用底纹填充的单元格大多要设置公式（二）设置各项目计算公式并输入数据根据“可供分配利润＝净利润＋年初未分配利润＋其他转入”等式，输入公式，然后将该公式复制到D7单元格中根据“可供投资者分配的利润＝可供分配利润－法定盈余公积－法定公益金－职工奖励及福利基金－储备基金－企业发展基金－利润归还投资”等式，输入公式，然后将该公式复制到D14单元格中根据“未分配利润＝可供投资者分配的利润－应付优先股股利－任意盈余公积－应付普通股股利－转作资本（或股本）的普通股股利”等式，输入公式，然后将该公式复制到D19单元格中根据“本年年初未分配利润＝上年末未分配利润”等式，在单元格D5中输入公式“=C19”，计算年初未分配利润在表格中输入上年和本年利润分配各项目数据六、编制所有者权益增减变动表（一）创建表格并设置格式（二）设置公式并输入数据

所有者权益（股东权益）增减变动表，是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。所有者权益增减变动表包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表，便于会计信息使用者深入分析企业所有者权益的增减变化情况，并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断，从而提供对决策有用的信息。（三）创建分析表格和柱形图（一）创建表格并设置格式

股东权益增减变动表包括表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称和计量单位等；正表是股东权益增减变动表的主体，具体说明股东权益增减变动表的各项内容，包括实收资本（股本）、资本公积、法定和任意盈余公积、法定公益金、未分配利润等。每个项目中，又分为年初余额、本年增加数、本年减少数、年末余额四小项，每个小项中，又分别具体情况列示其不同内容。

制作的“所有者权益增减变动表”表格用底纹填充的单元格均要设置公式（二）设置公式并输入数据根据“年末余额＝年初余额＋本年增加额－本年减少额”等式，设置各项目的计算公式

根据“本年增加（减少）数等于其下各项目之和”等式，分别在C列相应单元格输入计算公式，然后将该公式复制到D列对应行的单元格中

根据账本中的数据，输入表格中各项目的数据，此时公式会自动计算各项目上年末和本年末的余额（三）创建分析表格和柱形图

下面根据表格中五个大项目：实收资本（股本）、资本公积、法定和任意盈余公积、法定公益金和未分配利润的年末余额创建分析表格，然后为表格中的数据创建图表。根据实收资本（股本）、资本公积、法定和任意盈余公积、法定公益金和未分配利润的年末余额创建分析表格。其中的数据分别引用“所有者权益（股东权益）增减变动表”中的相应数据

输入图表标题选择背景墙颜色

选择基底颜色去除主要横网格线七、编制资产减值准备明细表（一）创建表格并设置格式（二）设置各项目计算公式并输入数据（三）创建各项目年末余额合计图表

资产减值准备明细表是反映企业一定会计期间各项资产减值准备的增减变动情况的报表。它包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表。（一）创建表格并设置格式

资产减值准备明细表包括表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称和计量单位等；正表是资产减值准备明细表的主体，具体说明资产减值准备明细表的各项内容，包括坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备和委托贷款减值准备等内容。每个项目中，又分为年初余额、本年增加数、本年转回数和年末余额四栏，分别列示其年度变化过程或结果。将C4：F23单元格区域的数字格式设置为“会计数字格式”（二）设置各项目计算公式并输入数据

资产减值准备明细表各项目应根据“坏账准备”、“短期投资跌价准备”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”、“在建工程减值准备”和“委托贷款减值准备”等科目的记录分析填列。设置“坏账准备合计”计算公式，然后将该公式向右复制到E列相应的单元格中设置项目二至六的计算公式：将C4单元格的公式分别复制到C7、C10、C13、C16和C19单元格中，然后分别将公式向右复制到E列相应的单元格中设置公式计算“年末余额”。根据“年末余额等于年初余额加本年增加数减本年转回数”等式，输入公式，然后将该公式向下复制到F23单元格根据相关账目的对应科目，输入各项明细表数据，此时公式会自动计算出各项资产的减值准备金额设置好计算公式的工作表（三）创建各项目年末余额合计图表

以水滴纹理填充图表区Excel2010

财务应用案例教程建立流动资产数据表管理流动资产第5章流动资产管理一二企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。

流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资和其他流动资金。流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开展生产经营活动必不可少的物质条件。一、建立流动资产数据表（一）创建现金日记账表（二）创建银行存款日记账表（三

）创建各银行汇总报表（四）创建应收和收回账款表（五）创建逾期应收账款表（一）创建现金日记账表

现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

要对流动资产进行管理，首先要建立流动资产基础数据表，如现金日记账和银行存款日记账等。通过建立现金日记账和银行存款日记账，可以随时核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借以加强对货币资金的管理。根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”等式，输入公式计算日现金余额复制公式计算出同一日期和其他日期的日现金余额输入公式计算借方合计，复制公式计算出贷方合计输入公式计算期末余额对表格添加边框线（二）创建银行存款日记账表

银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况。根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记输入公式计算日存款余额，然后复制公式计算其他日期的日存款余额输入公式计算借方合计，然后复制公式计算贷方合计输入公式计算期末余额，完成“交通银行日记账”工作表用同样的方法制作农行和建行的日记账表（三）创建各银行汇总报表

银行汇总表是用来统计有收支账目的各银行数据的表格。可以通过日期、“提要”中的内容等进行分类，然后再统计出需要的结果，直观显示公司的账务情况。制作“银行汇总表”表格输入公式计算各银行期初余额之和输入公式计算符合B5单元格条件的借方合计输入公式计算符合B5单元格条件的贷方合计输入公式计算当日余额输入公式计算符合B6单元格条

件的借方合计输入公式计算符合B6单元格条

件的贷方合计输入公式计算当日余额输入公式计算本期借方合计输入公式计算本期贷方合计输入公式计算本期期末余额制作的银行汇总表：当日来往账务情况一目了然（四）创建应收和收回账款表

应收账款表是指企业因对外销售产品、材料和供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项而制作的表格。通过该表格，可以掌握公司应收账款情况。收回账款表是用来记录购买方、接受服务的公司或个人收回款项的表格。通过该表格，可以掌握公司已收回账款情况，根据该情况合理调整公司业务，提高公司效益。输入应收账款原始数据并格式化表格创建的“应收账款”工作表在工作表中输入原始数据利用“求和”按钮求合计项，从而制作出“收回账款”工作表（五）创建逾期应收账款表

逾期应收账款是指在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有账面现金流入的应收账款。逾期应收账款直接影响企业营运资金的周转和经济效益，公司应征对不同的情况，采取相应的对策加强对应收账款的管理，以将损失降到最低。输入逾期应收账款额的客户名称等数据复制公式计算出其他客户的逾期应收账款根据“逾期应收账款等于应收账款减收回账款”公式，输入公式，计算符合B4单元格条件的逾期应收账款额利用“求和”按钮计算逾期应收账款合计二、管理流动资产（一）汇总现金日记账（二）筛选交通银行日账记（三）查看应收账款最大五项（四）比较逾期应收账款额

流动资产具有周转速度快，变现能力强，获利能力强和投资风险相对较小等特点。对流动资产进行有效管理，查看其流动状况，发现运转中存在的问题，然后根据出现的状况提出有效的方案进行解决。（一）汇总现金日记账由于本例是按日期对工作表进行分类汇总，而工作表数据是按日期先后进行登记的，所以免去了排序这一操作按日期进行分类汇总隐藏2010-9-3号的明数据（二）筛选交通银行日账记

对日记账进行筛选操作，可以找出特定的账款流动情况。例如，要将贷方大于10000，经手人为刘鹏飞的记录找出，可利用Excel的高级筛选功能。

输入筛选条件

将贷方大于10000，经手人为刘鹏飞的记录找出（三）查看应收账款最大五项

通过查看应收账款信息，可以掌握公司的欠款情况，以便制定相应的回款计划及进行催款工作。下面利用数据透视表来查看应收账款的最大五项。默认情况下，非数值字段会被添加到“行标签”区域，数值字段会被添加到“数值”区域

筛选出应收账款最大的五项信息（四）比较逾期应收账款额

比较逾期应收账款额，可以直观地掌握各客户逾期应收账款所占比例，为处理应收逾期账款提供有效数据，从而制定出可行的收款计划，以降低公司的损失。下面使用图表法对逾期应收账款进行比较。

更改图表布局Excel2010

财务应用案例教程应收账款管理与分析坏账提取与分析第6章应收账款账龄分析与坏账提取一二

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，它要经过一定时间才能收回。在收回之前的持有时间内，它不但不会增值，反而会随着时间的推移让企业付出代价。账龄分析是有效管理应收账款的基础，它是一种筛选活动，是编制和实施催款计划的基础。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。在实际工作中，企业通常实行坏账准备金制度，采用备抵法，对每期的应收账款中可能发生的坏账损失（由于发生坏账而产生的损失）预先进行估计，计入管理费用，设置专用的“坏账准备”账户。一、应收账款管理与分析（一）创建应收账款明细表并计算（二）按账龄统计应收账款（三

）创建图表分析应收账款（一）创建应收账款明细表并计算新建“客户代码”工作表，并在其中输入客户代码和客户名称数据并格式化表格新建“应收账款明细”，并根据实际业务发生情况在其中输入应收账款明细数据设置公式引用“客户代码”工作表中的“客户名称”列数据复制公式，在“客户代码”工作表查找到其他代码的客户名称下面设置收款期限。假设公司的政策是，自业务发生之时起算，90日内为信用收款期限复制公式，计算所有客户的收款期限输入公式计算应收账款余额复制公式计算所有客户的应收账款余额（二）按账龄统计应收账款

应收账款账龄就是应收账款周转天数。它是指企业自商品或产品销售出去开始至应收账款收回为止经历的天数。下面我们使用Excel函数根据“应收账款明细”工作表中的数据，统计不同账龄段的应收账款金额。制作的账龄分析表格，其中，90日内为“信用期内”，“超过信用期”部分根据账龄的长短，又可分为：1~30天，31~90天，91~180天，181~360天和360天以上获取系统当前日期

设置公式引用“应收账款明细”工作表中的数据计算信用期内的客户数量TODAY()函数的作用是给出系统日期。

其语法格式为：

TODAY()

该函数不需要参数，输入公式“=TODAY()”确认后即刻显示出系统日期。如果系统日期发生了变化，按【F9】键即可更新。

设置公式引用“应收账款明细”工作表中的数据计算信用期内的客户的应收账款金额合计利用数组公式计算应收账款超过1~30天的客户数量

利用数组公式计算应收账款超过1~30天的客户的应收账款金额

复制C7单元格的公式至C8~C10单元格中，然后修改有关天数的数据，输入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出超过信用期其他阶段账龄的客户数量将D7单元格中的公式复制到D8~D10单元格中，然后修改有关天数的数据，输入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出超过信用期其他阶段账龄的客户的应收账款金额在单元格C11和单元格D11输入的公式，按【Ctrl+Shift+Enter】组合键得到超过信用期360天的客户数量和应收账款金额输入公式，计算超过信用期的客户总计和金额总计输入公式，计算信用期内客户应收账款金额所占比例复制公式，计算超过信用期各账龄阶段的应收账款金额的所占比例输入公式并将公式向右复制到E12单元格中，计算出应收账款总额和比例（三）创建图表分析应收账款

在选择要插入图表的单元格数据时，一定要一一对应选择项目：选择应收账款账龄单元格后选择金额单元格，而不能全部选择完应收账款账龄单元格后再选择对应的金额单元格，否则不能得到预期的图表效果

将图例区的填充颜色设置为自动二、坏账提取与分析（一）设置公式计算坏账提取比例和应提取坏账金额（二）创建坏账统计表格并统计坏账金额所占比例（三）创建图表分析应提取坏账

坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。如债务人死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的应收账款，或欠账时间超过三年的应收账款等都可以确认为坏账。在实际工作中，企业通常实行坏账准备金制度，采用备抵法，对每期的应收账款中可能发生的坏账损失（由于发生坏账而产生的损失）预先进行估计，计入管理费用，设置专用的“坏账准备”账户。（一）设置公式计算坏账提取比例和应提取坏账金额

在本例中，假设企业根据应收账款的账龄进行坏账的提取，即在信用期内的不提取坏账，超信用期1~30天的按2%提取，超过信用期31~90天的按6%提取，超过信用期91~180天的按9%提取，超过信用期181~360天的按14%提取，超过信用期360天以后的按25%提取坏账。“应收账款明细”工作表标签，在表格的右侧添加“坏账提取比例”和“坏账金额”列，并设置其数字格式分别为“百分比”和“货币”，然后输入公式计算第一位客户在应收账款账龄的坏账提取比例复制公式计算出其他客户在应收账款账龄的坏账提取比例输入公式计算第一位客户的应提取坏账金额复制公式计算其他客户的应提取坏账金额（二）创建坏账统计表格并统计坏账金额所占比例制作的统计表格

输入公式计算第一个客户的坏账金额总值，然后将公式向下复制，计算其他客户的坏账金额总值利用“求和”按钮计算坏账金额合计值输入公式计算第一个客户坏账金额所占比例值，然后复制公式计算所有客户坏账金额所占比例值（三）创建图表分析应提取坏账

删除“系列1”后将图表放大显示创建的柱形图表选择要创建图表的数据区域B3：C25，然后在“饼图”列表中选择“三维饼图”项；在“图表工具设计”选项卡上“图表布局”列表中选择“布局2”，然后修改图表标题为“应提取坏账分布图”；在“图表样式”列表中选择“样式42”；选中饼图中的数据系列，然后将其填充颜色设置为“玫瑰红”制作的应提取坏账分布饼图Excel2010

财务应用案例教程固定资产折旧计算制作固定资产折旧分析动态图第7章固定资产折旧计算与分析一二固定资产结构分析三

固定资产作为企业生产经营所需的资产，其服务能力会随着使用年限逐渐降低，其价值也随着固定资产的使用而逐渐转移到生产产品的成本和费用中去。如何合理地使用固定资产，提高其使用的经济效率，创建更多产品，节约资金消耗，降低生产成本，就要对固定资产进行综合分析，如分析现有的固定资产及其使用情况，并且还要对固定资产进行计提折旧计算。一、固定资产折旧计算（一）创建固定资产参数设置和固定资产清单表格（二）固定资产折旧计算（三

）创建固定资产管理卡片（一）创建固定资产参数设置和固定资产清单表格

固定资产参数设置表格制作固定资产清单表格，输入固定资产清单数据输入公式，获取系统当前日期输入公式，引用“固定资产参数设置”表格中“类别编号”列数据复制公式，得到其他资产的类别名称

（二）固定资产折旧计算

固定资产折旧的计算方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、固定余额递减法和年限总和法等。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。1．计算资产残值和已计提月份

根据“固定资产残值等于固定资产原值乘以残值率”等式，输入公式计算第一项固定资产的资产残值

输入公式计算固定资产已计提月份数，然后复制公式得到所有固定资产的已计提月份复制公式得到所有固定资产的资产残值

2．平均年限法

平均年限法又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的，它主要取决于两个基本因素，即固定资产的原值和预计使用年限。根据“平均年限法计算月折旧额=（原值-残值）/（使用年限*12）”计算方法，输入公式计算第一项固定资产的月折旧额，然后向下复制公式

在Excel中，可以用财务函数SLN来计算月折旧额。SLN函数的作用是返回某项资产在一个期间中的线性折旧值。

其语法格式是：

SLN(cost,salvage,life)

cost为资产原值。

salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。3．固定余额递减法

余额递减法是固定资产加速折旧法中的一种方法，它是指用一个固定的折旧率乘以各年年初固定资产账面净值（即折余价值）计算各年折旧额的一种方法。在Excel中，可以使用DB函数来计算余额递减法折旧的折旧金额。DB函数的作用是使用固定余额递减法计算一笔资产在给定期间内的折旧值。其语法格式是：

DB(cost,salvage,life,period,month)cost为资产原值。

salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）；period为需要计算折旧值的期间。Period必须使用与life相同的单位。

month为第一年的月份数，如省略，则假设为12。用固定余额递减法计算出固定资产的月折旧额，然后向下复制公式INT函数的作用是将数字向下舍入到最接近的整数。

其语法格式是：INT（number）

Number需要进行向下舍入取整的实数。4．双倍余额递减法

双倍余额递减法是按双倍直线折旧率计算固定资产折旧的方法，它是在不考虑固定资产残值的情况下，用固定资产账面上每期期初的折余价值乘以双倍直线折旧率计算确定各期的折旧额的。在Excel中，也有一个函数用来计算折旧额，即DBB函数，其作用是使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。其语法格式是：

DDB(cost,salvage,life,period,factor)cost为资产原值。

salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。

period为需要计算折旧值的期间，Period必须使用与life相同的单位。

factor为余额递减速率，如果factor被省略，则假设为2（双倍余额递减法），这五个参数都必须为正数。输入公式，用双倍余额递减法计算出固定资产的月折旧额，然后向下复制公式5．年限总和法

年限总和法也称为合计年限法，它是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算确定固定资产折旧额的一种方法。年限总和法所计算的折旧费随着年数的增加而逐渐递减，这样可以保持固定资产使用成本的均衡性和防止固定资产因无损耗而遭受的损失。在Excel中，可用SYD函数来计算折旧额。SYD函数的作用是返回某项固定资产按年限总和折旧法计算的每期折旧金额。其语法格式是：

SYD(cost,salvage,life,per)cost为资产原值。

salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。

per为期间，其单位与life相同。输入公式，用年限总和法计算出固定资产的月折旧额，然后向下复制公式下面计算本年折旧月数和本年应计提折旧金额。

输入公式，第一项资产的本年应折旧金额，然后向下复制公式输入公式，计算第一项固定资产的本年折旧月数，然后向下复制公式（三）创建固定资产管理卡片

下面为每项固定资产创建一张卡片，里面包含固定资产的基本信息、已计提或到期应提的折旧额，只要选择不同的资产编号，即可查看该固定资产的各项信息。

制作固定资产卡片和折旧额计算表格为D4单元动植物设置“资产编号”下拉列表菜单：“来源”编辑框中依次输入“固定资产清单”表格中的“资产编号”列中的数据，每个数据用英文逗号隔开输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”表格中C14单元格数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“资产名称”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“类别编号”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“类别名称”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“规格型号”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“增加方式”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“使用状况”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“使用年限”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“原值”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“开始使用日期”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“净殘值率”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“折旧方法”列数据输入公式引用“固定资产参数设置和固定资产清单”工作表“固定资产清单”表格中的“已计提月数”列数据选择不同固定资产编号显示不同固定资产信息输入公式计算出固定资产的净残值

下面我们进行固定资产折旧额计算，首先设置公式编制卡片编号。假设固定资产卡片的卡片编号是由固定资产开始使用所在年份的4位年号加固定资产编号组成。下面设置公式计算各固定资产使用年份数。在单元格C13输入数字0，在单元格I13输入公式“=D8”，表示固定资产在第0年里折余价值就是固定资产原值

输入公式根据当前选择的固定资产的使用年限计算出已发生折旧或正在发生折旧的年份序号，然后向下复制公式设置公式编制卡片编号输入公式计算所选资产编号的年折旧额，然后向下复制公式设置公式计算年折旧率，然后向下复制公式设置公式计算月折旧额，然后向下复制公式设置公式计算月折旧率，然后向下复制公式设置公式计算累计折旧额，然后向下复制公式设置公式计算折余价值，然后向下复制公式在D4单元格下拉列表中选择不同的固定资产，即可得到当前所选固定资产的各项数据，方便用户将每项固定资产以固定资产管理卡片的方式进行打印操作二、制作固定资产折旧分析动态图（一）创建图表（二）编辑美化图表

固定资产管理卡片制作好后，用户可以使用图表对其中的折旧数据进行分析，当选择不同的固定资产编号时，图表会自动更新。（一）创建图表

向图表中添加“累计折旧额”数据向图表中添加“折余价值”数据当在D4单元格下拉列表中选择不同的固定资产编号时，图表会自动更新（二）编辑美化图表

选择图表样式效果添加坐标轴标题

更改图例位置三、固定资产结构分析（一）制作结构分析表格并计算各项目金额（二）创建图表分析固定资产统计数据

企业的固定资产按经济用途可分为生产用固定资产和非生产用固定资产。其中生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器和设备等，此外还包括不直接服务于生产过程的固定资产，如职工宿舍和食堂等。除此之外是非生产用固定资产。（一）制作结构分析表格并计算各项目金额其中生产用固定资产的各项目名称与“固定资产清单”表格中的“类别名称”一致设置数组公式引用“固定资产清单”表格中的数据统计非生产用固定资产金额设置公式引用“固定资产清单”表格中的数据统计生产用各类固定资产金额，然后向下复制公式（二）创建图表分析固定资产统计数据

Excel2010

财务应用案例教程选择最佳还贷方案贷款偿还进度与完成比例分析第8章贷款偿还分析一二逆算利率和贷款额三贷款一词，在现在的社会并不陌生，如私人购房、购车，企业为扩大生产规模购买机器设备等，如何选择最佳的贷款方式，如何对贷款的偿还进度和完成比例进行分析操作，以及在知道贷款总额、贷款年限和每月可承受的还款额时如何求贷款利率等，本章将为您解答上述问题。。一、选择最佳还贷方案（一）创建还贷方案表并计算各方案月偿还额（二）判断还贷方案可行性并选择最佳方案

假设银行有两种贷款方案供客户选择，一种是等额本息还贷法，另一种是等额本金还贷法。等额本息还贷法是指贷款人自还贷之日起，每个月向银行偿还的贷款数额相同。其特点是：整个还款期内，每个月的还款额保持不变，贷款人可以准确掌握每月的还款额。但需注意的是虽然每个月还贷的数额相同，但其中包含的本金和利息的数额是不同的，这种还贷方法比较适合收入稳定的家庭。等额本金还贷法是指贷款人每个月偿还的贷款本金的数额是一定的，利息是变化的，呈现逐渐减少的趋势，每月总的还款数额是递减的，虽然每月还款额逐渐减少，但偿还的速度是保持不变的。这种方式比较适合于有一定的积蓄、在还款初期能力较强、并希望在还款初期归还较大款项来减少利息支出的借款人。假设某企业准备贷款150000元购买机器设备，贷款期限为3年，年利率为5.40%，假设企业每月可偿还的贷款额最高限额为5000，如何为企业选择最适合的贷款方案？（一）创建还贷方案表并计算各方案月偿还额在工作表中输入已知贷款数据，制作两种还贷方案表格

利用PMT函数计算等额本息月还款额PMT函数即年金函数。它的功能是基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。其语法格式是：

PMT(Rate,Nper,Pv,Fv,Type)

其中：

Rate为贷款利率。

Nper为该项贷款的付款总期数。

Pv为现值，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金。

Fv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略Fv，则假设其值为零，也就是一笔贷款的未来值为零。

Type数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。1代表期初，不输入或输入0代表期末。复制公式得到三年间每个月的还款额，由结果可知，等额本息还贷法每月的偿还金额相等

下面计算“等额本金还贷法”中的各月利率。按照规定，月利率等于年利率除以12，日利率等于年利率除以360，这里的360指的是会计周期的360天，其他每月利率在30天的基础上进行利息的加、减计算，即小于30天的减，大于30天的加。计算出月利率和日利率值选择正常会计周期的单元格，即每月有30天的月份所在单元格，然后输入公式“=$G$6”，按【Ctrl+Enter】组合键即可得到所有正常会计周期的月利率按住【Ctrl】键的同时单击表示大月的单元格，然后输入公式“=$G$6+$G$7”，然后按【Ctrl+Enter】组合键即可得到所有大月的月利率由于2011年和2013年是平年，所以选中单元格G14和G38，然后输入公式“=$G$6-($G$7*2)”，按【Ctrl+Enter】组合键即可得到这两个年份小月的月利率在G26单元格输入公式“=$G$6-$G$7”，按【Enter】键即可计算出2012年2月的月利率。至此，这三年的月利率都计算出来了在H13单元格输入0，然后根据银行提供的等额本金还款公式：每月还款额＝（贷款本金／还款月数）＋（贷款本金－累计已还本金）×月利率，计算等额本金第1个月偿还额输入公式计算累计已还款额，然后向下复制公式复制I13单元格公式计算各月偿还额两种还贷方案的还款总额和最高月偿还额（二）判断还贷方案可行性并选择最佳方案企业所能承受的月偿还额最高限额为5000，故要据此来判断方案的可行性根据总还款额确定最佳方案等额本金还贷法还款总额（161384.01）小于等额本息还款总额（162814.42），所以最佳还贷方案应为等额本金还贷法

二、贷款偿还进度与完成比例分析（一）创建还贷表并计算相关数据（二）创建贷款偿还进度和计划完成比例饼图为扩大生产规模，企业所需资金有可能从银行贷款，因此就存在贷款偿还问题。企业为维护自己的信誉，会严格按合同约定偿还贷款，在此期间，企业可以对贷款的偿还进度和完成比例进行分析。假设某企业为扩大生产规模，于2014年1月1日申请贷款250000，贷款年利率为6.40%，贷款期限为5年，计划在5年内全额归还贷款。下面，我们就根据企业在某一段时间内实际还款的情况分析贷款偿还完成进度和计划完成情况。（一）创建还贷表并计算相关数据根据已知数据创建还贷表格输入公式计算年、月偿还额