财务预算管理制度

财务预算管理制度

财务预算管理制度「篇一」

1、第一章总则

第一条目的

以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分

合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度

预算是公司绩效考核的咳心依据之一。

第二条分类及适用范围

年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算

由总经理办公会审批同意后下达执行。

2、第二章财务预算编制与审批

第一条年度财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下

达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制

要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金

收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流

入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员

工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负

支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前

经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心艰据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的

年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修

改建议,形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁

签发后由财务管理中心组织实施。

六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提

交调整预算。

第二条月度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情

况,编制月度财务预算要点。

二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细

分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。

三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算

提交财务管理中心。

四、财务管理中心艰据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）

公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经

总经理办公会批准后下达执行。

3、第三章预算管理

第一条管理原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全

面执行。

三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监

察的依据。

第二条财务预算调整

一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整,

经公司总经理签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、集团总裁决定;

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理

中心总监每次50元的罚款,给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条其他部门

未按时.、按要求上天年度财务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100

元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。

未经批准超预算开支的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次

200元的罚款。

财务预算管理制度「篇二」

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行

为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的

指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定

本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

财务预算管理制度「篇三」

第一章总则

第1条：为民办学校建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动

来贯彻、监控学校战略目标和经营目标的,实施，规范学校管理和财务管理行为，

制定本管理制度。

第2条：全面预算是对学校在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表

现等方面的总体预测。

第3条：管理原则

1、经营业务活动全部纳入预算管理.，全员参与、综合平衡；

2、预算管埋应以完成学校经营计划目标为出发点；

3、“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；

4、“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；

5、符合真实性和可行性原则；

6、实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。

第二章预算管理组织体系

第4条：预算管理委员会

预算管理委员会是学校预算管理的最高决策机构，由校长、副校长、教务主

任、后勤主任等管理人员组成。其主要职责为：

1、负责主持制定、修订学校有关预算管理的制度或办法；

2、讨论决定学校经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；

3、讨论决定学校预算考核办法及兑现方案；

4、讨论决定学校年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

5、审议分析预算执行报告。

第5条：预算监督部门

财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：

1、汇总编制学校预算、调整预算方案；

2、协调、监督各部门预算统计人员工作；

3、复核预算外付款申请是否经过适当审批；

4、汇总编制学校预算执行报告；

5、定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建

议。

第6条：预算责任单位

学校各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为：

1、编制部门预算；

2、执行、统计本部门预算，并控制预算实施；

3、申请预算调整；

4、接受上级预算指导、监督、考核。

第三章预算编制

第7条：编制原则

1、编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同

的预算编制任务和责任，乂体现部门间的配合统一。

2、编制全面预算应担本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收

入，压缩不合理开支。

3、编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管

理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱

离实际编制目标过高的预算。

第8条：编制内容

全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算管理具体

划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货

币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算：是对学校口常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括

维修预算、工资支出预算和管理费用预算等。

2、投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何

时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。

3、财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，

具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。

第四章预算执行与控制

第9条：各部门应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经

费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程

序，按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。

第10条：财务部门作为预算执行的监督部门，有权拒绝未经适当审批人员审

批的预算外付款申请。

第11条：各部门应当建立《部门预算执行统计台账》，并由预算统计人员负

责统计，及时登记本部门请款及报销金额。

第12条：每月度末，部门预算统计人员将本部门预算统计台账与财务进行核

对。核对无误后报部门负责人签字确认。

第13条：财务部根据与核对后的部门预算执行情况汇总编制学校的《预算执

行分析报告》，提交预算委员会审议。

第14条：《预算执行分析报告》主要包括以下内容：

1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发

生数、累计差异数；

2、对差异进行分析；

3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。

第五章预算调整

第15条：为保证预算的权威性和严肃性，批准正式下达的预算，原则上不予

调整。但各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变

化，每年可以调整一次预算。

第六章预算考核

第16条：预算考核目的

预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与

激励措施的付诸实施，达到引导学校每一位员工向企业战略目标方向努力的效果。

第17条：预算考核的原则

1、目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业

绩。

2、激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激

励制度相配合。

3、例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市

场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

第18条：考核的实施

1、每年年底，由财务部门组织预算考核工作，根据考核内容编制《年度预算

执行报告》，并提交预委会审议。

2、预委会召开预算会议，审议年度预算执行报告。

根据企业效益情况和考核结果，结合学校绩效考核的相关规定，由综合部执行

考核兑现。

第19条：本制度的修订权、解释权归学校财务部。

财务预算管理制度「篇四」

1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度：结合实际，制定本部门

预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。

2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。

3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的支出重点，科学安

排基本支出和项目支出预算。

4、根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的

意见。

5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变及金用途支出，发现无预

算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。

6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告预算执行情况。按

规定的范围公开本级预算。

财务预算管理制度「篇五」

一、企业财务预算管理中存在的问题

企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制依据、预算审批与调整、预

算监督与考核等内容进行规范。但从执行情况看，在财务预算的编制、审批、执

行、分析、考核等方面仍存在不尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。

1、财务预算目标偏离了生产经营实际

财务预算目标从属于、服从于企业目标，但在企业活动中常常会出现严格按预

算规定，始终围绕预算目标，而忘却了首要职责是实现企业目标的状况。究其原

因，一是没有恰当掌握预算控制力度，二是预算指标没有很好地体现企业目标的要

求，或是经济环境的变叱造成预算目标和企业目标的偏离。为了防止预算控制中出

现目标置换，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应适当掌握预算

控制力度，使预算具有一定的灵活性。2、财务预算指标的确定缺乏科学、合理的

依据

没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的编制多采用“经验

论”，以简单的百分比增长模式确定预算，不能有效协调企业本部与各基层单位的

目标。由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽

量多列成本，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预算管理还

不到位，企业预算管理体系基础薄弱。

3、财务预算的过程监控措施不力

有些企业对财务预算管理比较粗放，对预算执行过程监控不及时，权责划分不

明确，财务预算体系不能及时反映生产经营过程中存在的问题，并落实相关责任；

有些企业则认为应对企业未来经营的每一个细节都做出具体的规定，实际上这样做

会导致各职能部门缺乏应有的余地，不可避免地影响企业运营效率。

4、财务预算分析方法有待改进

主要表现在，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析报表，而且多使用

传统的简单的数据统计分析方法，以经验定论，没有充分引入相应的数学方法、数

学模型，使财务决策、分析定量化，使预算分析结论不能客观、准确的反映生产经

营实际状况。原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建立以

预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未有效发挥企业网络财务

的管理效能，没有开发、建立一套与财务、生产、业务流程相对接的预算管理软

件，增加了统计分析的工作量，降低了工作效率和准确性。

二、加强企业财务预算管理的基本思路

企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积极作用，需要坚持

下面几点基本原则或思路：

1、提高企业对财务预算管理重要性的认识

企'也实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理工作，提高对财务

预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部门之间要做好内部协作和管理工作，

推进财务预算的顺利进行。企业应当重视财务预算管理工作，提高企业对财务预算

管理的认识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。

2、确定客观、合理的财务预算指标

预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万能的灵丹妙药，不

同的企业需要结合自身特点，制定适合企业的预算及管理管理方式，不能照搬照抄

别人的模式。要使预算做到科学合理，就必须进行详细的调查研究，深入实践，细

分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的信息量，只有这样才

能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。

实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内部各项资源的最优

整合，它的系统性和战略性要求企业销售、生产等各业务部门共同参与，仅仅依靠

财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对

各有关部门给予具体帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工作提供方

便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同探讨，达成共识。才

三、加强企业财务预算管理的具体对策与建议

企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析、反馈、考核等环节建立动态

监控机制、综合分析机制、反馈机制、激励与约束机制，以提高企业财务预算管理

水平。

1、建立财务预算的动态监控机制

建立严格的授权批准制度，明确企业各级主管领导授权审批的权限和范围，分

工负责，在预算指标内进行审批，并承担控制预算的经济责任。

预算执行的好坏，艰大程度.上取决于预算项目管理和控制水平，预算管理工作

最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前后根据本企业生产经营计划编制次月

的月度财务预算报至财务部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成

的部分，力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进度不均

衡、年底结算资金超支额较大等问题。

2、建立财务预算的综合分析机制

为了让管理者了解财务预算内容，便于审议、分析、考核、监督、作出决策，

层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制财务预算，需要设置各项表格。财务

预算的编制流程，是先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预

算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技

术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分

析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的

现状、发展趋势及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会

议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不同时，这个分析既要

考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的影响，找出差异的原因，以利于以后预

算的制定和企业经营策略的调整。

企业可以建立月度分析例会制度。每月由预算执行单位根据上月预算指标完成

进度，认真编写财务分析报告，分析存在的问题，揭示费用控制的难点和重点。由

财务部门、基层单位主要领导、相关职能部门对财务分析报告进行讨论，进一步分

析单位内部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保证生产经

营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾突出的重点单位，列为跟踪

监控的重点对象，深入调研，组织力量专项帮促，分析费用增减变动的主客观原

因，提出整改、补救措施加以控制。

3、建立财务预算的反馈机制

财务预警系统以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行

实时监控。建立财务预警系统，就要求对预算执行过程定期进行实质性测试，通过

测试，将实际数与预算数或其他标准数进行对比，考察可能出现的变动趋势，确定

差异的性质，反映出企业目前生产经营中存在的问题，可以按月采取下预警通知单

的形式下发的有关的责任部门，及时向有关部门和领导提出警示，随时调节实际过

程，以消除差异，顺利实现预算指标。

如何建立预算管理体系，有效利用网络资源加强预算监控，是预算管理面临的

新课题。应当开发包括管理软件在内的广阔的网络资源，提高预算管理的质量和效

率，把预算管理工作提高到一个新的起点。

财务预算软件与生产用软件互联，实现财务预算系统与销售、供应、生产等系

统的信息集成和数据共享，使企业集团生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进

行。

财务预算软件与财务部软件系统互联，使财务预算可随时汇集财务会计信息，

查询子公司资金流向、避免了传统手工填制预算表的弊端，保障了预算管理信息传

递的效率和质量，有效地支持了企业集团的决策能力，增强了竞争力。

通过财务预算互联网，实现财务信息与业务流程一体化，实现规避财务风险，

提高预算使用效率的目的，逐步引进国外先进的预算思想，变革内部管理模式，合

理预算资金，配置资源，全面实现企业集团预算管理的水平。

4、建立财务预算激励和约束机制

预算作为一种价值化的目标体系，在期末终了，对其执行和完成情况，也应通

过合理的程序进行考评，奖优罚劣，体现客观公正，发挥预算的激励和约束作用，

为此，建立合理的预算考评体系是十分必要的。应实行人本主义的法治，要达到制

度约束与人性化自我控制机制的统一，管理科学与管理艺术的统一；财务预算工作

的生命线是考核与奖惩，要通过科学的方法进行考核，改革旧的、固有的激励政

策，发挥员工的积极性和创造性。

建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。

企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》、《实施细则》等内部规章制

度，严格预算的约束机制，规范完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定

期召开各项预算执行分析考核会议，结合年度内部经济责任制考核，与预算执行单

位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。将预算管理与激励机

制相结合，对完成指标的给予奖励，没有完成指标的给予惩罚。

财务预算管理制度「篇六」

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的

效益，特制定本制度。

第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理

财，做到校内财务公开。

第二条、预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先

保证人员经费和教育、教学、科研