2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划实战案例解析题库

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正

确答案的选项代码填写在括号内。

1.下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和

个人，为增值税的纳税人

B.增值税的纳税人分为•般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人应按照规定进行增值税专用发票的领用和开具

D.小规模纳税人不得领用增值税专用发票

2.下列关于营业税的说法中，不正确的是（）

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单

位和个人征收的一种流转税

B.营业税的税率一般为3%

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税的纳税期限为1个月

3.下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为1个月

4.下列关于个人所得税的说法中，不正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为1个月

5.下列关于土地增值税的说法中，不正确的是（）

A.土地增值税是市转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入

的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率一般为30%

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的纳税期限为1个月

6.下列关于房产税的说法中，不正确的是（）

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种

财产税

B.房产税的税率一般为L2%

C.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入

D.房产税的纳税期限为1个月

7.下列关于印花税的说法中，不正确的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为

征收的一种行为税

B.印花税的税率一般为0.05%

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税的纳税期限为1个月

8.下列关于契税的说法中，不正确的是（）

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为

契税的纳税人

B.契税的税率一般为3%-5%

C.契税的计税依据为契税计税价格

D.契税的纳税期限为1个月

9.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）

A.车辆购置税是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一

种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的纳税期限为1个月

10.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单

位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积

D.城馍土地使用税的纳税期限为1个月

二、多项选择题

要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的,

请将正确答案的选项代码填写在括号内。

1.下列属于增值税纳税人的有（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在我国境内提供应税劳务的单位和个人

C.在我国境内转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

I）.在我国境内进口货物的单位和个人

2.下列属于营业税的应税行为有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

3.下列属于企业所得税的征税范围的有（）

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业其他所得

D.企业转让无形资产所得

4.下列属于个人所得税的征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列属于_1_地增值税的征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.以划拨方式取得土地使用权后转让

D.以出让方式取得土地使用权后转让

6.下列属于房产税的征税范围的有（）

A.房屋产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.房产使用人

7.下列属于印花税的征税范围的有（）

A.书立合同

B.领受凭证

C.产权转移书据

D.税务登记证

8.下列属于契税的征税范围的有（）

A.转移土地权属

B.转移房屋权同

C.出让土地使用权

D.划拨土地使用权

9.下列属于车辆购置税的征税范围的有（）

A.购置自用车辆

B.购置出租车辆

C.购置转IL车辆

D.购置进口车辆

10.下列属于城镇土地使用税的征税范围的有（）

A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.在农村地区使用土地的单位和个人

C.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内购置土地的单位和个人

D.在农村地区购置,土地的单位和个人

三、判断题

要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正

确答案的选项代码填写在括号内。

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人领用和开具。（）

2.营业税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至3个月。（）

3.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括企业所得和投资者所得。

（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率的最

高税率为45%。（）

5.土地增值税的计税依据为增值额，包括土地增值额和房屋增值额。（）

6.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入，其中房产原值按房产评

估价值确定。（）

7.印花税的计税依据为凭证所载金额，特殊情况可以按照实际交易金额计算。

（）

8.契税的税率一般为3%-5%,特殊情况可以降低税率。（）

9.车辆购置税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至6个月。（）

10.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积，特殊情况可以按照土地

评估价值确定。（）

四、计算题

要求：根据下列资料，计算相关税额。

资料：

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年H月发生以下业务：

（1）销售一批货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%；

（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额为15万元；

（3）购进一台设备，取得增值税专用发票注明增值税税额为10万元；

（4）将自产的产晶作为福利发放给职工，同类产晶的市场售价为10万元，增

值税税率为13%。

要求:

（1）计算甲公司11月份应纳增值税；

（2）计算甲公司11月份应纳企业所得税。

五、综合题

要求：根据下列资料，分析并解答相关问题。

资料：

1.乙公司为一家房地产开发企业，2019年度实现营业收入2000万元，营业

成本1500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，利润

总额为300万元。

2.乙公司在2019年度发生以下税务处理：

（1）支付土地出让金1000万元，取得土地使用证；

（2）支付广告费用50万元；

（3）支付土地增值税税额200万元。

要求：

（1）计算乙公司2019年度应纳企业所得税；

（2）分析乙公司在税务处理中可能存在的筹划空间。

六、案例分析题

要求：阅读下列案例，回答相关问题。

案例：

1.丙公司为一家制造业企业，2019年度实现营业收入5000万元，营业成本

3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，利涧总

额为2000万元。

2.丙公司在2019年度发生以下税务处理：

（1）支付工资薪金1000万元；

（2）支付职工福利费100万元;

（3）支付环境保护税100万元。

要求：

（1）计算丙公司2019年度应纳企业所得税；

（2）分析丙公司在税务处理中可能存在的筹划空间。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：小规模纳税人可以领用增值税普通发票，但不能领用增值税专用发票。

2.B

解析：营业税的税率一般为3%,部分行业可能存在差别税率。

3.D

解析：企业所得税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至3个月。

4.D

解析：个人所得税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至3个月。

5.B

解析：，地增值税的税率一般为30%,特殊情况可以降低税率。

6.B

解析一：房产税的税率一般为1.2%,特殊情况可以降低税率。

7.D

解析：印花税的计税依据为凭证所载金额，特殊情况可以按照实际交易金额计

算。

8.B

解析：契税的税率一般为3%-5乐特殊情况可以降低税率。

9.B

解析：车辆购置税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至6个月。

10.B

解析•：城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积，特殊情况可以按照土

地评估价值确定。

二、多项选择题

1.ARCD

解析•：增值税纳税人包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动

产以及进口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析：营业税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售

不动产。

3.ABCD

解析：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业资本利得、企业其

他所得、企业转让无形资产所得。

4.ABCD

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使

用费所得、利息、股息、红利所得。

5.ABCD

解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着

物，以及以划拨方式取得土地使用权后转让。

6.ABCD

解析：房产税的征税范围包括房屋产权所有人、承典人、房产代管人、房产使

用人。

7.ABCD

解析：印花税的征税范围包括书立合同、领受凭证、产权转移书据、税务登记

证。

8.ABCD

解析：契税的征税范围包括转移土地权属、转移房屋权属、出让土地使用权、

划拨土地使用权。

9.ABCD

解析：车辆购置税的征税范围包括购置自用车辆、购置出租车辆、购置转让车

辆、购置进口车辆。

10.ABC

解析：城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内

使用土地的单位和个人，以及在农村地区使用土地的单位和个人。

三、判断题

1.X

解析：小规模纳税人不得领用增值税专用发票。

2.X

解析：营业税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至3个月。

3.X

解析•：企业所得税的计矛兑依据为应纳税所得额，不包括投资者所得。

4.X

解析：个人所得税的超额累进税率的最高税率为45%,比例税率的最高税率为

20%o

5.V

解析：土地增值税的计税依据为增值额，包括土地增值额和房屋增值额。

6.X

解析：房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入，房产原值按房产评