Excel在财会管理中的应用436

Excel基本操作第一篇123Excel基础知识公式和函数数据创建、编辑与显示01Excel基础知识1．掌握Excel2016工作簿的基本操作2．掌握数据输入与导出3．熟悉工作表的格式设置4．了解打印操作1.1.1Excel2016的操作界面在Excel中,用户将在工作簿文件中执行各种操作,可以根据需要创建很多工作簿,每个工作簿显示在各自的窗口中。默认情下,Excel2016工作簿使用.xlsx作为文件扩展名。每个工作簿包含一个或多个工作表,每个工作表由一些单元格组成。每个单元格可包含值、公式或文本。图1-1为Excel2016的工作界面,显示了比较重要的元素和部分,主要由快速访问工具栏、标题栏、编辑栏、工作表编辑区、状态栏等部分组成。1.1.2Excel2016的新功能

Excel2016增添了很多新功能。这里介绍几种常用的新功能,对于日常使用频率较低的新功能,本教材就不一一赘述了。1.1.3Excel的基本操作对象1.单元格2.工作表3.工作簿4.工作范围1.1.4创建工作簿1．使用“文件”按钮创建工作簿2.使用“新建”按钮创建工作簿1.1.5打开工作簿1.1.6编辑工作簿2．工作表的拆分与冻结1．工作表的基本操作1.2.1数据输入3.输入日期和时间1.输入文本4.输入公式5.输入符号和特殊字符6.输入多行数据2.输入数字1.2.2数据快速填充４１３２根据所建议的内容拆分数据列在多个单元格中输入相同的数据自动完成输入自动填充1.2.3数据的保存与导出数据的保存有两种方法:第一种方法：

单击快速访问工具栏上的“保存”按钮。第二种方法：

文件的自动定时保存。数据的导出有多种形式：1.3.1设置单元格格式1.3.2设置行高和列宽第一种方法:将鼠标移到行号区数字的上、下边框或列号区字母的左、右边框上,按住鼠标左键并拖动,调整行高或列宽至所需位置后释放鼠标即可。第二种方法:选择“开始”选项卡“单元格”中“格式”下的“行高”或“列宽”命令,打开对话框。在文本框中输入值,然后单击“确定”按钮即可。1.3.3设置单元格样式1.4.1预览打印效果1.4.2打印设置1.4.3打印打印工作表可以通过按快捷键“Ctrl+P”或者选择“文件”选项卡下的“打印”命令,打开“打印”对话框。有需要调整的内容可以进行设置,设置完成后单击“打印”按钮即可。02公式和函数1．掌握Excel的公式并熟练运用2．掌握Excel的常用函数并灵活运用2.1.1公式概述公式是Excel的核心功能之一。使用公式可以进行简单的计算,如加、减、乘、除等计算;也可以完成很复杂的计算,如财务、统计和科学计算等;还可以比较或者操作文本和字符串。工作表需要计算结果时,使用公式是上佳的选择。简单来说,公式就是一个等式,或者说是连续的一组数据和运算符组成的序列。考察以下公式:

=20*2/4+5

=SUM(A1:A3)

=B5&C6第一个公式大部分用户很熟悉,只是等号左边是省略的单元格。第二、第三个公式可能以前没有接触过。在Excel中,公式有其自身的特点,并且有自己的规定,或者称为语法。1.运算符

Excel中的运算符可以分为:算数运算符、比较运算符、文本运算符和引用运算符四类。2.运算顺序当公式中既有加法,又有乘法和除法,还有乘方时,就需要理解运算符的运算顺序,也就是运算符的优先级。对于同级运算,则从等号开始从左到右进行运算;对于不同级别的运算符,则按照运算符的优先级进行运算。3.比较运算比较运算符可以对两个数字或者两个字符串进行比较,以产生逻辑值TRUE或FALSE。4.文本运算文本运算符(&)用于连续字符串,如“="我爱"&"亲爱的"&"母校"”的结果是“我爱亲爱的母校”。5.数值转换在公式中,每个运算符都需要特定类型的数值与之对应。如果输入数值的类型与所需的类型不同,Excel有时可以对这个数值进行转换。6.时间和日期在Excel中,不仅可以对数字或者字符进行运算,还可以对日期进行运算。Excel将时间存储为小数,因为时间可以被看成日期的一部分。7.语法公式的语法是指公式中元素的结构或者顺序。Excel中的公式遵循一个特定的语法:最前面是“=”,后面是参与运算的元素和运算符。元素可以是常量数值、单元格引用、标志名称以及工作表函数。2.1.2公式的基本操作建立公式修改公式公式的移动和复制2.1.3公式的引用1.引用的类型绝对引用相对引用混合引用2.引用同一工作簿中的单元格直接输入用鼠标选择需要引用的单元格3.引用其他工作簿中的单元格直接输入选择需要引用的单元格2.1.4数组计算

数组是组公式或值的长方形范围,Excel视数组为一组。数组计算是小空间进行大量计算强有力的方法,可以代替很多重复的公式。1.输入数组公式第一步:选中需要输入数组公式的单元格或者单元格区域,输入公式的内容。第二步:按“Shift+Ctrl+Enter”快捷键结束输入。2.数组常量在数组公式中,通常都使用单元格区域引用,但也可以直接输入数值数组。直接输入的数值数组被称为数组常量。在工作表的单元格中逐个输入数值很费时,此时可以使用建立数组常量的方法化繁为简。

建立数组常量的方法:直接在公式中输入数值,并且用大括号“{}”括起来。需要注意的是,把不同列的数值用逗号“,”分开,不同行的数值用分号“;”分开。例如,要表示一行中的1、2、3和下一行中的4、5、6,应该输入一个2行3列的数组常﹛1,2,3;4,5,6﹜。在实际应用中,先选中一个2行3列的矩形区域,然后输入公式={1,2,3;4,5,6},按“Shift+Ctrl+Enter”快捷键结束输入,即可得到所需要的数值。数组常量有其输入的规范,不可随便输入。在Excel中,使用数组常量应该注意以下规定:

(1)数组常量中不能含有单元格引用,并且数组常量列或行的长度必须相等。

(2)数组常量可以包括数字、文本、逻辑值FALSE和TRUE以及错误值(如“#NAME?”)。

(3)在同一数组中可以有不同类型的数值,如{1,2,"A",TURE}。

(4)数组常量中的数字可以是整数、小数或者科学计数公式。

(5)文本必须包含在双引号内,如"CLASSROOMS"。

(6)数组常量中的数值不能是公式,并且不能含有$、()或者%。2.1.5公式的错误与审核1.循环引用2.公式返回的错误值3.审核及检查函数处理数据的方式与公式处理数据的方式相同,通过引用参数接收数据,并返回结果。大多数情况下,返回的是计算结果,但其也可以返回文本、引用、逻辑值、数组或者工作表的信息。本节中列出的函数可以用于工作表或Excel宏表中。本节将介绍如何使用函数,并介绍Excel中的一些工作表函数及其参数说明。1.函数分类这些函数按功能可以分为以下几种类型:

(1)数字和三角函数:用于处理简单和复杂的数学计算。

(2)文本函数:用于在公式中处理字符串。

(3)逻辑函数:用于真假值判断或进行符号检验。

(4)数据库函数:用于分析数据清单中的数值是否符合特定条件。

(5)统计函数:用于对选定区域的数据进行统计分析。

(6)查找和引用函数:用于在数据清单或表格中查找特定数据或者查找某一单元格的引用。

(7)日期与时间函数:用于在公式中分析和处理日期和时间值。

(8)财务函数:用于一般的财务计算。2.输入函数输入函数与输入公式的步骤类似。第一步:选中需要输入函数的单元格。第二步:选择“公式”选项卡“函数库”中的“插入函数”命令,或者单击编辑栏中的“fx”按钮,打开图2-9所示的“插入函数”对话框。第三步:在“或选择类别”下拉列表框中选择所需的函数类型,则该函数类型的所有函数将显示在“选择函数”列表框中,在该列表框中可选择需要使用的函数。第四步:单击“确定”按钮,完成函数的输入。2.2.2常见的函数财务函数数学与三角函数统计函数03数据创建、编辑与显示1．掌握使用Excel创建数据表2．掌握使用Excel创建数据图3．熟悉数据管理与显示3.1.1创建数据列表2．使用记录单功能1．将数据区域转化为表，直接创建数据列表3.1.2分类汇总数据分类汇总是将数据按照某一字段进行分类并计算汇总(个数、和、平均值等)。通过分类汇总可以方便地分析出各类数据在总数据中所占的位置。例如,有一个销售数据清单包含了日期、账户、产品、单位、价格以及收入等项,可以按账户来查看分类汇总,也可以按产品来查看分类汇总。Excel可以自动创建公式、插入分类汇总与总和的行并且自动分级显示数据。数据结果可以方便地用来进行创建图表或者打印。1.建立分类汇总

第一步:在需要分类汇总的工作表中单击任意一个单元格,如图3-6所示。第二步:选择“数据”选项卡“分级显示”中的“分类汇总”命令。第三步:单击“分类汇总”对话框中的“分类字段”下拉列表框,从中选择需要分类汇总的数据列,如图3-7所示。第四步:单击“汇总方式”下拉列表框,选择所需的用于计算分类汇总的函数(求和)。第五步:在“选定汇总项”列表框中,选中与需要汇总计算的数值列对应的复选框。第六步:设置“分类汇总”对话框中的其他选项。

第七步:单击“确定”按钮,完成分类汇总操作。分类汇总后的结果如图3-8所示。2.删除分类汇总对工作表中的数据进行分类汇总后,如果需要将工作表还原到分类汇总前的状态,可以删除工作表的分类汇总。删除分类汇总的具体步骤如下:第一步:在需要删除分类汇总的工作表中单击任意一个单元格。第二步:选择“数据”选项卡“分级显示”中的“分类汇总”命令。第三步:单击“分类汇总”对话框中的“全部删除”按钮。3.1.3创建数据透视表1.数据透视表简介数据透视表是一种对大量数据进行快速汇总和建立交叉列表的交互式表格。它可以用于转换行和列,以便查看源数据的不同汇总结果,可以显示不同页面的筛选数据,还可以根据需要显示区域中的明细数据。2.数据透视表的组成报表筛选行标签列标签数值3.创建数据透视表使用数据透视表不仅可以帮助用户对大量数据进行快速汇总,而且可以查看数据源的汇总结果。假设有图3-9所示的一张数据清单,现在要以这张数据清单作为数据透视表的数据源来创建数据透视表。具体步骤如下:第一步:打开准备创建数据透视表的工作簿。第二步:选择“插入”选项卡“表格”中的“数据透视表”命令,如图3-10所示。

第三步:弹出“创建数据透视表”对话框(图3-11),在“请选择要分析的数据”区域单击“表/区域”文本框右侧的“压缩对话框”按钮,选择准备创建数据透视表的数据区域。

第四步:单击“创建数据透视表”文本框右侧的“展开对话框”按钮,返回“创建数据透视表”对话框,在“选择放置数据透视表的位置”区域中选中“新工作表”选项。第五步:单击“确定”按钮,打开“数据透视表字段”任务窗格,在“选择要添加到报表的字段”区域选择“列标签”的字段“单位”,单击并拖动到相应的区域;选择“行标签”的字段“职称”,单击并拖动到相应的区域;选择“数值”的字段“基本工资”,单击并拖动到相应的区域,如图3-12所示。完成数据透视表的创建,如图3-13所示。

Excel2016增加“快速分析”新功能,同样也可以建立数据透视表。4.更新数据

如果数据透视表数据源中的数据发生变化,可以通过刷新数据透视表中的数据进行修改。5.删除数据透视表对于不需要的数据透视表可以将其删除。6.设置汇总方式在默认情况下,汇总使用的是与相关数据字段相同的汇总函数,但有时需要使用与相关字段不同的汇总函数。3.2.1创建数据图表

根据放置方式的不同,图表分为嵌入式图表和工作表图表。这两种图表的创建方式类似,下面以嵌入式图表为例介绍如何使用图表向导来创建图表。3.2.2改变图表类型

Excel2016一共提供了15种数据图表类型,每种类型还包含几种不同的子类型,如图3-23所示,其中方框内为Excel2016新增类型。用户在创建数据图表前需要根据要求决定采用哪一种数据图类型,每一种类型都有其各自的特点。有时用户在创建了数据图表之后,才发现另一种类型更适合当前的数据,这就涉及如何改变图表类型的问题。3.2.3编辑图表

1.调整图表位置在同一个工作表中调整图表的位置,直接用鼠标将图表拖动到合适的位置,松开鼠标即可。2.标题操作3.添加数据标签4.数据系列操作5.设置图表区格式

在某些情况下,对图表区的背景进行重新设置,可以更好地突出图表的内容。3.3.1数据排序1.默认的排序顺序

按升序排序时,Excel的排序规则如下:

(1)数字从最小的负数到最大的正数排序。

(2)文本以及包含数字的文本,按下列顺序进行排序:首先是数字0~9,然后是字符,-(空格)!#$%&()*,./:;?@.-{}~+<=>,最后是字母A~Z。

(3)在逻辑值中,FALSE排在TRUE之前。

(4)所有错误值的优先级等效。

(5)空格排在最后。在按降序排序时,除了空格总是在最后外,其他的排序顺序反转。2.简单排序3.多列排序3.3.2数据筛选1.自动筛选自动筛选功能比较简单,可以很快地显示出符合条件的数据。2.高级筛选使用高级筛选可以对工作表和数据清单进行更复杂的筛选。对于简单的工作表和数据清单来说,使用高级筛选比较麻烦,但是,对于大型的工作表和数据清单是非常有用的。3.取消筛选对工作表的数据进行筛选后,工作表中将只显示符合筛选条件的数据,需要查看其他数据时可以取消筛选。3.3.3数据的分级显示

如果要进行数据列表的组合和汇总,可以创建分级显示。使用分级显示可以快速显示摘要行或摘要列或者显示每组的明细数据。可创建行的分级显示、列的分级显示或者行和列的分级显示。分级最多可分为八个级别,每组一级。1.手动分级显示2.自动分级显示3.取消组合Excel在会计核算中的应用第二篇案例及资料456Excel在会计凭证中的应用Excel在会计账簿中的应用Excel在会计报表中的应用04Excel在会计凭证中的应用1.了解与会计凭证相关的概念2.学会建立会计科目表3.学会建立会计凭证表4.1.1会计凭证的含义和作用1.会计凭证的含义会计凭证是指按一定格式编制,用于记录经济业务和明确经济责任的书面证明,也是登记会计账簿的依据。正确填制和审核会计凭证,是会计核算工作的一项重要内容,也是反映和监督经济活动的重要方法。2.会计凭证的作用010203填制会计凭证可以及时反映各项经济业务的完成情况审核会计凭证可以发挥会计的监督作用填制和审核会计凭证,可以更好地区分和强化经济责任4.1.2会计凭证的种类原始凭证记账凭证4.1.3原始凭证和记账凭证的差别

(1)原始凭证由经办人员填制;记账凭证由会计人员填制。

(2)原始凭证根据发生或完成的经济业务填制;记账凭证根据审核后的原始凭证填制。

(3)原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成;记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。

(4)原始凭证是填制记账凭证的依据;记账凭证是登记账簿的依据。4.2.1会计科目表的建立1.会计科目表的编码规则会计科目编号是供企业填制会计凭证、登记会计账簿以及查阅会计科目编制的一套编码系统。会计科目编码的一级编码由财政部统一规定,企业可以根据实际需要制定明细科目编码。其中,会计科目编号的第一位数字用来表示会计科目的类别,比如1表示资产类,2表示负债类,3表示共同类(比较少用),4表示权益类,5表示成本类,6表示损益类。2.会计科目表的建立在Excel中建立“会计科目表”工作表时,考虑到需要根据“总账科目”进行借方金额和贷方金额的分类汇总,单个“总账科目”名下存在几笔“明细科目”,就要求“总账科目”重复几次。第一步：新建一个工作簿文档,重命名为“4.xlsx”;打开“4.xlsx”,在sheet1的A1单元格中输入“宏运有限责任公司会计科目表”,在A2、B2和C2单元格中,分别输入“科目编码”“总账科目”和“明细科目”,选定A1、A2、B2和C2单元格,依次单击“开始”选项卡下的“居中”和“加粗”按钮。第二步：从A3单元格开始,输入可能涉及的科目编号、总账科目和明细科目。建立好的“宏运有限责任公司会计科目表”如图4-1所示。第三步：双击“sheet1”工作标签,将“sheet1”改名为“会计科目表”。4.2.2会计科目表的美化会计科目表的美化操作步骤如下:

(1)表头部分的字体和对齐方式设置第一步：选定A1:C1单元格区域,单击“开始”选项卡下的“合并后居中”按钮,将表名置于合并后的单元格正中心。第二步：选定A1:C2单元格区域,依次单击“开始”选项卡下的“加粗”按钮和“居中”按钮,使表名和字段名加粗且居中显示。(2)表格不同行背景色设置第一步：选定表格数据区域,单击“开始”选项卡下的“填充颜色”按钮旁边的三角按钮,打开调色板,选择“浅绿”,将表格背景色变为浅绿色。第二步：选定A3:C3单元格区域,单击“开始”选项卡下的“填充颜色”按钮旁边的三角按钮,打开调色板,选择“黄色”,将这三个单元格的背景色变为黄色。第三步：选定A3:C4单元格区域,单击“开始”选项卡下的“格式刷”按钮,选定A5:C86单元格区域,就会得到黄绿间隔的美化效果。4.3.1会计分录概述1.会计分录的含义会计分录简称分录,是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称以及计入账户的方向和金额的一种记录。会计分录一般由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。2.会计分录的种类简单分录复合分录3.编制会计分录的方法有层析法业务链法账规则法4.3.2会计凭证表的设计

会计凭证表的设计是指设计表头(包括会计凭证表的名称以及各个项目的名称等)、设置各个项目的数据类型等操作。会计凭证表的设计如图4-3所示。4.3.3会计凭证表的数据录入在Excel中,给“会计凭证表”工作表录入数据就是将根据企业经济业务编制好的会计分录录入到Excel数据表格的过程。将会计分录录入“会计凭证表”工作表主要是手工进行。对于“凭证编号”“总账科目”等项目,可以手工输入,也可以使用Excel公式或者函数自动生成。1.自动生成会计凭证编号会计凭证编号是会计人员记录经济业务时所加的编号,用于查找和核对经济业务。会计凭证编号将经济业务发生的年、月、日和经济业务的序号连接起来形成数字编码。通过CONCATENATE函数自动生成会计凭证编号通过连接符“&”自动生成会计凭证编码2.自动显示总账科目总账科目可以通过会计人员手工录入,但效率太低。为了提高效率,可以使用Excel提供的vlookup函数自动显示总账科目。通过编辑栏输入函数实现自动显示总账科目通过对话框操作实现自动显示总账科目4.3.4会计凭证表的筛选操作“会计凭证表”工作表记录着大量的经济业务,直接检索数据非常耗时,可以利用Excel的“筛选”功能实现快速检索。利用Excel的“筛选”功能,可以将符合条件的经济业务数据显示在工作表中,不符合条件的数据暂时隐藏起来。05Excel在会计账簿中的应用

1.理解会计账簿的相关概念。

2.学会判断“会计凭证表”工作表借贷是否平衡。

3.学会利用Excel数据透视表功能建立“总分类账”“明细分类账”和“总账科目汇总表”等工作表。

4.学会利用Excel插入计算字段功能给“总分类账”工作表插入“借方余额”与“贷方余额”;学会利用Excel工作表行/列隐藏功能隐藏部分行/列。

5.学会利用Excel公式生成“总账科目汇总表”工作表的“期初余额”和“期末余额”,利用IF函数、ISNA函数和VLOOKUP函数组合生成“本期发生额”,最终建立“总账科目余额表”工作表。5.1.1会计账簿的含义和作用1.会计账簿的含义会计账簿简称账簿,是以会计凭证为依据,由相互联系的账页所组成,用来序时、分类、全面记录企业各项经济业务的会计簿记。会计账簿是上承会计凭证,下接会计报表的中间环节,做好会计账簿的设置和登记工作,对于加强企业的会计核算具有十分重要的意义。2.会计账簿的作用

(1)可以序时、分类、全面记录一定时期内企业发生的各项经济业务;

(2)可以反映企业的财务状况及经营成果;

(3)可以帮助企业检查和校正会计信息;

(4)可以为企业编制会计报表提供依据。5.1.2会计账簿种类1.按照用途分类日记账分类账簿备查账簿2.按照账页格式分类两栏式账簿三栏式账簿多栏式账簿5.2.1日记账的格式设置5.2.2记账凭证的审核记账凭证是登记账簿的依据,为确保登记账簿的正确性,记账凭证填制完毕之后,必须对其进行审核。审核记账凭证主要包括内容真实性审查、项目完备性审查、科目及金额正确性审查等内容。在Excel中,可以利用IF函数对记账凭证必须遵守的“有借必有贷,借贷必相等”原则进行审核。

审核记账凭证的具体操作流程如下:(1)新建工作表用于保存审核结果(2)设计审核结果记录表格(3)进行借方、贷方金额合计(4)进行借贷平衡检验5.3.1分类账的格式设置1.建立总分类账的操作流程2.总分类账数量审查总分类账数量审查就是对“总分类账”工作表中的“借方金额”和“贷方金额”分别进行合计,如果“借方金额”总计和“贷方金额”总计相等,就说明总分类账通过了数量审查,可以进行后续工作(比如建立总账科目汇总表)。在刚刚建立的“总分类账”工作表中,借贷双方金额总计相等,就说明总分类账通过了数量审查,可以据此建立科目汇总表了。5.3.3调整总分类账版面调整总分类账版面就是利用Excel的“插入计算字段”“显示/隐藏字段”等功能对总分类账的版面进行调整。为了让读者能够清楚地对比总分类账版面调整的前后差异,这里新建工作表,将“总分类账”工作表中的数据信息复制到新建工作表,然后开展总分类账的版面调整工作。1.给总分类账插入“借方余额”字段与“贷方余额”字段2.隐藏工作表的行或列5.3.4建立明细分类账(1)将总分类账中的数据复制到新建的工作表中(2)给数据透视表添加“明细科目”字段(3)给数据透视表重命名

“总分类账”工作表是根据“会计凭证表”工作表建立起来的,“会计凭证表”工作表的经济业务随着时间的推延不断更新,要求“总分类账”工作表也跟着更新。利用Excel的数据透视表功能,可以实现总分类账数据更新。5.5.1总账科目汇总表概述1.总账科目汇总表的含义总账科目汇总表又称记账凭证汇总表,是根据一定时间内所有的记账凭证加以汇总而重新编制的记账凭证。在利用Excel开展会计核算的整个过程中,总账科目汇总表居于承上启下的关键环节:一方面,它将按照时间先后次序排列的经济业务按照总账科目类别重新进行汇总;另一方面,它为总账科目余额表的建立奠定了基础,也为利润表的编制奠定了基础。2.总账科目汇总表的格式5.5.2总账科目汇总表的编制

1.总账科目汇总表的编制流程2.总账科目汇总表数量审核

总账科目汇总表数量审核就是对“总账科目汇总表”工作表中的“借方金额”和“贷方金额”分别进行总计,如果借、贷双方金额总计相等,就说明总账科目汇总表通过了数量审查,可以进行后续工作了(比如建立总账科目余额表)。5.6.1总账科目余额表概述1.总账科目余额表的含义总账科目余额表又称总账余额汇总表,是用来记录本期所有总账科目的发生额和余额的表格。“总账科目余额表”工作表是根据“总账科目汇总表”工作表建立的,通常要求总账科目余额要与该科目的明细账余额之和一致。总账科目余额表是总账科目汇总表的进一步延伸,也是编制资产负债表的基础。2.总账科目余额表的格式设置5.6.2总账科目余额表的编制“总账科目余额表”工作表的编制,其实就是对“总账科目汇总表”工作表中的“期初余额”“本期发生额”和“期末余额”进行计算。在Excel中,可以通过函数或者公式实现。1.期初余额的计算2.本期发生额的计算3.期末余额的计算4.总账科目余额表的数量审核06Excel在会计报表中的应用

1.理解会计报表的相关概念。

2.学会利用Excel公式和函数结合资产负债表的编制原理来编制“资产负债表”工作表,并对资产负债表进行数量审查。

3.学会利用Excel公式通过“总账科目汇总表”工作表来计算利润表的“本月数”和“本年累计数”,进而完成“利润表”工作表的编制。

4.学会利用Excel公式、函数和筛选等功能,从“会计凭证表”工作表经由“现金流量项目查询表”工作表,最终完成“现金流量表”工作表的编制。6.1.1会计报表的含义和作用1.会计报表的含义

会计报表是企业的会计人员根据日常会计核算资料定期(例如月、季、年)编制的,用于综合反映某一特定时刻财务状况,以及某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。会计报表是企业财务报告的主要部分,是企业向外传递会计信息的主要手段。2.会计报表的作用

(1)会计报表是与企业有经济利害关系的外部单位和个人了解企业财务状况和经营成果,并据以做出决策的重要依据。

(2)会计报表是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的信息源。

(3)会计报表提供的经济信息是企业内部加强和改善经营管理的重要依据。6.1.2会计报表的种类

(1)按照会计报表的服务对象(报送对象),会计报表可以分为对外公开报表和内部使用报表。

(2)按照会计报表反映财务活动方式,会计报表可以分为静态会计报表和动态会计报表。

(3)按照会计报表编制的范围,会计报表可以分为个别会计报表和合并会计报表。

(4)按照会计报表的编制时间,会计报表可以分为月报、季报和年报。

(5)按照会计报表的编制单位,会计报表可以分为单位报表和汇总报表。

(6)按照会计报表的主从关系,会计报表可以分为基本报表和附属报表等。按照《中华人民共和国公司法》的规定,企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、各种附表以及附注说明。6.2.1资产负债表概述1.资产负债表的含义资产负债表又称财务状况表,是反映企业在某一特定时刻(如月末、季末、年末)的资产、负债和所有者权益的会计报表,是企业经营活动的静态体现。资产负债表根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式,依照一定的分类标准和一定的排列次序,将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目分成“资产”和“负债及股东权益”两大区块,经过分录、转账、分类账、试算、调整等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。资产负债表表明企业在某一特定时刻所控制的经济资源、承担的经济义务以及所有者对资产的要求权。2.资产负债表的作用

(1)资产负债表反映企业资产的构成及其状况,分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。

(2)资产负债表反映企业某一日期的负债总额及其结构,揭示企业的资产来源及其构成。

(3)资产负债表反映企业所有者权益的情况,借以了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。

(4)资产负债表解释、评价和预测企业的偿债能力、获利能力、财务弹性以及企业的经营绩效。3.资产负债表分类账户式资产负债表报告式资产负债表6.2.2资产负债表的编制1.资产负债表各项目的数据来源

(1)根据“总账科目余额表”工作表直接填列。

(2)根据“总账科目余额表”工作表计算填列。

(3)根据“明细账科目余额表”工作表计算填列。

(4)根据“总账科目余额表”和“明细账科目余额表”工作表计算填列。

(5)根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列。

(6)综合运用上述填列方法分析填列。2.资产负债表各项目本期期末余额的操作公式3.资产负债表各项目本期期末余额填列的操作方法“资产负债表”工作表各项目本期期末余额就是依据上述操作公式填列出来的。在使用操作公式时,可以直接复制操作公式到“资产负债表”工作表相应的单元格进行填列,也可以采用跨工作表直接调用的办法进行填列。下面以“货币资金”为例说明跨工作表直接调用这种操作方法。第一步:打开“资产负债表”工作表,参考表6-3提供的操作公式,选择C5单元格,输入“=”,选择“总账科目余额表”的G5单元格,输入“+”,选择“总账科目余额表”的G6单元格,单击“Enter”键,即可实现“货币资金”本期期末余额的填列。第二步:参考表6-3、表6-4和表6-5提供的本期期末余额填列操作公式,依次以将“资产负债表”工作表中其他项目的本期期末余额填列出来。编制好的“资产负债表”工作表如图6-6所示。4.资产负债表编制结果审查资产负债表编制结果审查就是对资产负债表的编制结果进行数量核对。最为简单的审查办法,就是审查资产的期初数和负债及所有者权益的期初数是否平衡;审查资产的期末数和负债及所有者权益的期末数是否平衡。如果上述审查中的期初数和期末数分别平衡,就说明资产负债表通过了结果审查,基本编制成功。例如,表6-6中资产、负债及所有者权益的期初数都是3312095元,资产、负债及所有者权益的期末数都是3387180元,说明资产负债表通过了结果审查,基本编制成功。6.3.1利润表概述1.利润表的含义

利润表又称损益表,是反映企业某一会计期间(如月、季、半年或年)生产经营成果的会计报表。利润表全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况。2.利润表的作用

(1)可据以解释、评价和预测企业的经营成果、获利能力和偿债能力;

(2)可以帮助企业管理人员做出经营决策;

(3)可以帮助评价和考核管理人员的绩效。3.利润表的分类单步式利润表多步式利润表6.3.2利润表的编制1.利润表各个项目本月数的计算公式2.利润表各项目本月数的计算“利润表”工作表各项目“本月数”就是依据表6-9给出的操作公式计算出来的。3.利润表各项目本年累计数的计算6.4.1现金流量表概述1.现金流量表的含义现金流量表是反映企业在一定时期(一般为一个月,主要是一年)现金流入和现金流出动态状况的报表。现金流量表可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响。对于评价企业实现的利润、财务状况及财务管理,其可比传统的利润表提供更好的基础。现金流量表为我们提供了判定企业经营状况是否健康的依据:如果某企业生产活动产生的现金流无法支付股利并保持股本的生产能力,需要用借款的方式满足这些需要,说明这家企业从长期来看无法维持正常情况下的支出。2.现金流量表的作用(1)有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力;(2)有助于预测企业未来现金流量;(3)有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素;(4)对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充,有助于增强会计信息的可比性。3.现金流量表的格式（见表6-13）6.4.2现金流量表的编制1.现金流量表的编制原理在手工条件下,编制现金流量表先要根据会计凭证表手工编制调整分录表,然后根据调整分录表手工编制成现金流量表。其中调整分录表的调整方式是根据库存现金、银行存款以及其他货币资金的明细记录,逐笔确定现金流入和流出性质与额度。手工方式编制现金流量表工序烦琐,编制效率极为低下,只适用于经济业务很少的小微企业。利用Excel筛选、公式和函数等功能,可以由“会计凭证表”工作表先编制“现金流量项目查询表”工作表,再由“现金流量项目查询表”工作表编制“现金流量表”工作表。2.现金流量表的编制过程准备工作准备工作Excel在财务管理中的应用第三篇789Excel在工资管理中的应用Excel在存货管理中的应用Excel在应收账款管理中的应用Excel在固定资产管理中的应用1007Excel在工资管理中的应用1.掌握如何制作员工工资表2.熟悉工资数据的查询3.了解工资数据的发放7.1.1背景资料宏运有限责任公司是一家小型制造业企业,生产的产品主要有MG、MC两种产品,年利润为25万元。该公司主要有管理部、生产部、销售部三个部门。本单位共有15名员工,每名员工的工资项目有基本工资、岗位工资、住房补贴、奖金、事假扣款、病假扣款、养老保险扣款和医疗保险扣款等。除基本工资因人而异外(要求必须一一输入),其他的工资项目将根据员工职务类别和部门决定,而且随时间变化而变化。

2017年10月宏运有限责任公司员工基本工资情况与出勤情况见表7-1。其他工资项目的发放情况及有关规定如下:岗位工资:根据员工类别进行发放,管理人员(公司管理、生产管理、采购管理)为3000元,销售人员2700元,生产工人为2300元。住房补贴:根据员工类别进行发放,生产工人为300元,销售人员为400元,管理人员为500元。奖金:奖金根据部门的效益决定,本月管理部每人奖金为800元,生产部每人奖金为500元,销售部奖金与个人销售额相关,完成基本销售额30万元的奖金1000元,超额完成的按超出金额的百分之一提成,未完成基本销售额的没有奖金。事假扣款规定:如果事假不超过14天,将应发工资平均到每天(每月按22天计算),按天扣钱;如果事假多于14天,扣除应发工资的百分之八十。病假扣款规定:如果病假不超过14天,工人扣款400元,非工人扣款600元,如果病假多于14天,工人扣款600元,非工人扣款1000元。养老保险扣款:按基本工资加岗位工资的百分之八扣除。医疗保险扣款:按基本工资加岗位工资的百分之二扣除。个人所得税:依据个人所得税税率表(表7-2)扣除。7.1.2基本工资项目和数据的输入7.2.1“岗位工资”项目根据宏运有限责任公司的规定,岗位工资根据员工类别的不同而不同,具体要求见表7-3。第一步:将光标移到G2单元格,输入嵌套的IF函数,如图7-6所示。如果E2单元格的值为“生产工人”,IF()函数的值为2300;如果为“销售人员”,IF()函数的值为2700;如果为“管理人员(公司管理、生产管理、销售管理)”,IF()函数的值3000。第二步:将G2单元格的公式复制到G列的其他单元格,结果如图7-7所示。7.2.2“住房补贴”项目

宏运有限责任公司员工住房补贴是由员工类别决定的,具体见表7-4。第一步:将光标移到H2单元格,输入嵌入的IF函数。如果E2单元格的值为“生产工人”,IF()函数的值为300;如果为“销售人员”,IF()的函数值为400;如果为“管理人员(公司管理、生产管理、销售管理)”,IF()的函数值为500。第二步:将H2单元格的公式复制到H列的其他单元格,结果如图7-8所示。7.2.3“奖金”项目根据宏运有限责任公司的规定,奖金根据部门的效益决定,具体要求见表7-5。假设销售部本月的销售情况见表7-6。“奖金”项目设置的具体操作步骤如下:第一步:将I2单元格的公式设置为“=IF(C2=“理”,800,IF(C2=“生产”,500,“销售”))”。第二步:将I2单元格的公式复制到I列的其他单元格,结果如图7-9所示。第三步:第一个显示“销售”的单元格为I5单元格,将该单元格的公式设置为“IF(AND(C5=“销售”,销售额表!B2>=30),1000+100*(销售额表!B2-30),0)”,如图7-10所示。将I5单元格的公式复制到I列“销售部”的单元格。(该步骤需要用到销售额表7-6)。7.2.4“应发合计”项目“应发合计”项目为基本工资、岗位工资、住房补贴和奖金的合计数。第一步:选中J2单元格,单击“自动求和”按钮或直接在J2单元格输入公式“=SUM(F2:I2)”。第二步:将J2单元格的公式复制到J列的其他单元格,结果如图7-11所示。7.2.5“事假扣款”项目

宏运有限责任公司,事假扣款与事假天数有关,具体要求见表7-7。第一步:将L2单元格的公式设置为“=IF(K2>14,J2*0.8,J2/22*K2)”。第二步:将L2单元格的公式复制到L列的其他单元格,结果如图7-12所示。7.2.6“病假扣款”项目在宏运有限责任公司,“病假扣款”由病假天数和员工类别来确定,具体内容见表7-8。第一步:将N2单元格的公式设置为“=IF(M2=0,0,IF(M2<=14,IF(E2=“生产工人”,400,600),IF(E2=“生产工人”,600,1000)))”。第二步:将N2单元格的公式复制到N列的其他单元格,结果如图7-13所示。7.2.7“扣款合计”项目

扣款合计为事假扣款、病假扣款和其他扣款的合计。假设本月没有发生其他扣款,具体操作步骤如下:第一步:将P2单元格公式设置为“=L2+N2+O2”。第二步:将P2单元格的公式复制到P列的其他单元格,结果如图7-14所示。7.2.8“养老保险”和“医疗保险”项目在宏运有限责任公司,养老保险按照基本工资与岗位工资之和的8%扣除,医疗保险按照基本工资与岗位工资之和的2%扣除。具体操作步骤如下:第一步:将Q2单元格公式设置为“=(F2+G2)*0.08”。第二步:将Q2单元格的公式复制到Q列其他单元格,结果如图7-15所示。第三步:将R2单元格的公式设置为“=(F2+G2)*0.02”。第四步:将R2单元格的公式复制到R列的其他单元格,结果如图7-16所示。7.2.9“应扣社保合计”项目应扣社保合计是养老保险和医疗保险的合计。

第一步:将S2单元格公式设置为“=Q2+R2”。第二步:将S2单元格的公式复制到S列的其他单元格,结果如图7-17所示。7.2.10“应发工资”项目应发工资是应发合计与扣款合计和应扣社保合计的差额。

第一步:将T2单元格公式设置为“=J2-P2-S2”。第二步:将T2单元格的公式复制到T列的其他单元格,结果如图7-18所示。7.2.11“代扣税”项目代扣税根据应发工资的数额而定,具体要求见表7-9。第一步:将U2单元格的公式设置为“=IF(T23500<=0,0,IF(T2-3500<=1500,(T2-3500)*0.03,IF(T2-3500<=4500,(T2-3500)*0.10-105,IF(T2-3500<=9000,(T2-3500)*0.20-555,IF(T2-3500<=35000,(T2-3500)*0.25-1005,IF(T2-3500<=55000,(T2-3500)*0.3-2755,IF(T2-3500<=80000,(T2-3500)*0.35-5505,(T2-3500)*0.45-13505)))))))”。第二步:将U2单元格的公式复制到U列的其他单元格,结果如图7-19所示。7.2.12“实发合计”项目实发合计即实发工资,为应发工资与代扣税的差值。第一步:将V2单元格公式设置为“=T2-U2”。第二步:将V2单元格的公式复制到V列的其他单元格,结果如图7-20所示。7.3.1利用筛选功能进行工资数据查询010203以员工姓名为依据进行查询以部门为依据进行查询以员工类别和实发工资为依据进行查询7.3.2依据部门和员工类别统计分析7.3.3生成工资发放条7.3.4打印工资发放条08Excel在存货管理中的应用1.了解存货管理中数据之间的关系2.掌握如何建立并登记进销存业务表3.掌握如何建立并登记材料和商品明细账4.掌握库存量的控制方法8.1.1存货管理的概念及内容1.存货及存货管理的概念存货是指企业在生产经营过程中为了生产和销售而储备的物资。存货管理就是对企业的存货进行管理,主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析,最后进行有效控制,达到存货管理的最终目的———提高经济效益。2.存货管理的内容本章主要根据存货管理的业务流程,对存货进销存进行管理,具体指:进；销；存。8.1.2存货管理的必要性1.保证生产正常进行2.有利于销售3.便于维持均衡生产4.降低存货取得成本5.防止意外事件的发生8.1.3存货的计价方法个别计价法先进先出法月末一次加权平均法移动加权平均法8.2.1输入期初数据

永昌公司要实现利用Excel管理进销存业务,首先要把期初商品和材料数据输入Excel工作表,作为原来手工账和新的进销存管理系统的衔接。通过整理永昌公司存货手工账及对公司业务的分析,永昌公司存货期初数据应包含内容为:商品编码、商品名称、型号规格、计量单位、期初库存数量、期初单位成本和期初余额等信息。8.2.2编制采购业务表第一步:

建立“采购业务表”工作表。第二步:

设置采购业务表格式。第三步:

输入采购业务相关信息。8.2.3编制付款业务表第一步:

建立“付款业务表”工作表。第二步:

设置付款业务表格式。第三步:输入付款业务相关信息。8.3.1编制产品销售业务表第一步：建立“产品销售业务表”工作表。第二步：设置产品销售业务表格式。第三步：输入产品销售业务相关信息。第四步：计算销售成本和毛利润。8.3.2编制领用材料表第一步:

建立“领用材料表”工作表。第二步:

设置领用材料表格式。第三步:

输入材料领用情况相关信息。8.3.3编制收款业务表第一步:

建立“收款业务表”工作表。第二步:

设置领用材料表格式。第三步:

输入收款业务相关信息。8.4.1编制库存管理工作表第一步：建立“库存管理表”工作表。第二步：设置库存管理表格式。第三步：输入库存管理相关信息。第四步：利用条件格式对库存数量进行监控。8.4.2登记材料和商品明细账2.根据进销总记录表生成存货明细账1.输入法构建存货明细账8.4.3经济订货批量基本模型1.存货成本

(1)取得成本(TCa)取得成本分为订货成本和购置成本。订货成本分为订货固定成本和订货变动成本两部分,公式如下:

其中,F1为固定成本;D为存货年需求量;Q为每次进货量;K为每一次的变动成本。购置成本由数量和单价决定,假设单价为U,年需求量为D,则以DU表示购置成本。公式如下:

其中,TCa

是取得成本。(2)储存成本(TCc)储存成本是指为保持存货而发生的费用,分成储存固定成本和储存变动成本。公式如下:其中,TCc是储存成本;F2是固定成本;Kc为单位成本;Q为存货量。(3)缺货成本(TCs)缺货成本是因中断而造成的损失,如停工损失、紧急外购成本等。(4)总公式总成本为TC,其构成由上面三部分构成,公式如下:2.经济订货量基本模型的假设经济订货量基本模型假设企业能够及时补充存货;能集中到货;不允许缺货,即无缺货成本(TCs=0);需求量稳定,并且能预测;存货单价不变;存货现金充足;所需存货市场供应充足。3.经济订货量基本模型依据EOQ模型的基本假设,公式如下:此外,还有如下公式演变:每次最佳订货次数:与批量有关的存货总成本:最佳订货周期:经济订货量占用资金:4.经济订货量基本模型的举例

【例8-1】某企业每年消耗某种材料3600公斤,该材料单位成本为10元,单位储存成本为2元,一次订货成本为25元,则有如下计算:09Excel在应收账款管理中的应用1.掌握如何建立并登记应收账款明细账2.掌握如何对各债务人应收账款进行统计分析3.掌握如何分析逾期应收账款4.掌握如何分析应收账款账龄5.掌握如何计算应收账款的坏账准备9.1.1应收账款管理的概念、目标及内容1.应收账款及应收账款管理的概念应收账款是指企业因销售产品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。形成应收账款的直接原因是赊销,应收账款实质是由于赊销向客户提供的信用。企业通过提供商业信用,采取赊销、分期付款等方式可以扩大销售,增强竞争力,获得利润。应收账款管理就是分析赊销的条件,使赊销带来的盈利增加大于应收账款投资产生的成本增加,最终使企业现金收入增加,企业价值上升。2.应收账款管理的目标应收账款管理的目标是:在发挥应收账款扩大销售、减少存货、增加竞争力的同时,制定合理的应收账款信用政策,强化应收账款管理,减少坏账损失。3.应收账款管理的内容应收账款管理的基本内容包括客户(债务人)管理和应收账款账龄分析。9.1.2应收账款管理的必要性010203扩大销售,提高企业市场份额有效减少库存,降低存货风险及管理成本完成资金循环,保障企业继续运营发展9.2.1应收账款明细账的建立第一步:

建立“应收账款管理”工作表。第二步:

设置应收账款明细账格式。第三步:输入企业应收账款详细信息。9.2.2统计各债务人应收账款金额分类汇总法函数法数据透视表法9.2.3建立统计图进行对比分析

第一步:打开“第9章”工作簿,选择“各债务人应收账款统计”工作表。第二步:插入饼图。9.3.1计算分析应收账款是否到期第一步：创建“逾期应收账款分析”工作表。第二步：建立“开源公司应收账款管理”表。第三步：利用IF函数判断现有各项应收账款是否到期。第四步：利用IF函数计算未到期金额。9.3.2应收账款逾期天数计算分析第一步:

计算逾期天数。第二步:

建立逾期天数分析表。第三步:利用IF函数计算不同逾期天数的应收账款。9.4.1不同账龄应收账款计算分析第一步：创建“应收账款账龄分析”工作表。第二步：建立应收账款账龄分析表。第三步：计算不同账龄的应收账款未收金额。第四步：计算不同账龄的应收账款占应收账款总额的百分比。9.4.2计算应收账款坏账准备金额

企业的应收账款可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收账款就是坏账。坏账是应收账款带来的最大损失,企业必须加以重视。估计坏账准备比例时具体应考虑以下因素:

(1)函证情况,每次函证发出后,对方是否及时、准确地回函;

(2)历史上应收款项回收的情况,包括回收时间和归还应收账款是否呈现周期性;

(3)债务单位历史上是否存在无法支付的情况;

(4)某一债务单位近期内是否有不良记录;

(5)债务单位目前发生的财务困难与过去已发生的财务状况是否存在类似的情形;

(6)债务单位的债务状况有否好转的可能性,包括债务单位的产品开发,现产品的销售、回款,市场需求以及资产质量状况,有否呈现出好转态势等;

(7)债务单位所处的经济、政治和法制环境;

(8)债务单位的内部控制、财务、生产、技术管理等情况,以及其他有利于判断可收回性的情况。用账龄分析法时,坏账准备计提比例较简单,通常账龄越长,发生坏账的可能性越大,估计的坏账准备计提比例就越高。假设开源公司根据历史经验估计:未到期的应收账款发生坏账的可能性是0,逾期0~30天的应收账款发生坏账的可能性约为1%,逾期30~60天的应收账款发生坏账的可能性约为3%,逾期60~90天的应收账款发生坏账的可能性约为6%,逾期90天以上的应收账款发生坏账的可能性约为10%。具体操作步骤如下:10Excel在固定资产管理中的应用1.掌握如何建立并登记固定资产卡片账2.掌握利用财务函数计算固定资产累计折旧的方法3.掌握计算固定资产账面价值的方法4.掌握固定资产数据的筛选、汇总分析方法10.1.1固定资产管理的概念、特点及内容1.固定资产及固定资产管理的概念固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(2)使用寿命超过一个会计年度。固定资产管理是一种过程,是通过对固定资产的管理活动以提高资产利用率、减少资产的无谓损失,最终使固定资产的效用达到最大化的一种活动。2.固定资产管理的特点长期性广泛性多样性3.固定资产管理的内容首先严格管理固定资产卡片,对固定资产卡片进行管理,包括卡片的增加、删除、查询、打印、按月汇总、分类汇总等。其次正确、全面、及时地记录固定资产的增加、减少、使用等情况,保护生产资料安全完整。企业增加固定资产可以通过购置、建造等方式进行;通过出售、报废等途径减少固定资产。最后正确计算固定资产的折旧和修理费用,并进行固定资产折旧和修理的核算,保证固定资产简单再生产的实现。10.1.2固定资产管理的必要性

(1)通过加强对固定资产的管理,单位能随时快速地了解从组建以来每年购置的资产状况。

(2)加强对购入固定资产的管理,避免重复购置和浪费;对闲置资产和使用效率较低的固定资产进行处置(如调配、变卖、出租等),提高资金利用效率。

(3)核查、盘点以及折旧计算不仅快速而且准确,为单位资产评估、决策提供更为可靠的依据,避免单位在固定资产管理环节上可能造成的遗漏和隐患。

(4)员工离职或工作变动时,可以快速、完整地进行资产交接,避免不必要的资产流失。

企业对固定资产的日常核算通常采用卡片账形式。卡片账是指将账户所需的格式印刷在硬卡上,详细登记固定资产的相关信息,能够对固定资产进行独立、详尽的记录。卡片账是一种明细活页账,只不过它不是装在活页账夹中,而是装在卡片箱内。卡片账通常一式三份,分别由设备管理部门、使用保管部门和财会部门保管。10.3.1固定资产折旧的计提1.固定资产折旧的概念和性质

(1)固定资产折旧的概念固定资产折旧是指固定资产由于使用而逐渐磨损所减少的那部分价值。

(2)固定资产折旧的性质固定资产的价值随着固定资产的使用而逐渐转移到生产的产品中或构成费用,然后通过产品(商品)的销售,收回货款,得到补偿。2.固定资产计提折旧的范围企业在用的固定资产(包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产)一般均应提折旧,包括房屋和建筑物,在用的机器设备、仪器仪表、运输工具,季节性停用、大修理停用的设备,融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。不计提折旧的固定资产具体包括:未使用、不需用的机器设备,以经营租赁方式租入的固定资产,在建工程项目交付使用以前的固定资产,已提足折旧继续使用的固定资产,未提足折旧提前报废的固定资产,国家规定不计提折旧的其他固定资产(如单独计价入账的土地等)。提足折旧是指已经提足该项固定资产的应提折旧总额。应提折旧总额为固定资产原值减去预计残值。3.固定资产折旧方法年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法10.3.2固定资产折旧函数3.SLN函数1.DB函数4.SYD函数5.VDB函数7.AMORLINC函数6.AMORDEGRC函数2.DDB函数10.3.3折旧函数应用举例对于固定资产管理而言,折旧费用的计提尤其重要。下面主要介绍使用双倍余额递减法计提折旧的计算方法。案例见书（201页）10.3.4固定资产计提折旧的具体应用第一步:计算各项固定资产已经计提折旧的时间。第二步:利用SLN函数计算固定资产折旧。第三步:调整本月新增固定资产折旧。第四步:计算累计折旧额。第五步:计算固定资产账面价值。10.4.1固定资产数据的查询第一步:打开“第10章”工作簿,将“固定资产管理”工作表进行备份。第二步:利用自动筛选功能进行固定资产数据的查询。Excel在预决策中的应用第四篇Excel在财务预测中的应用日常财务预算管理Excel在筹资与投资中的应用Excel在财务分析中的应用1411121311Excel在财务预测中的应用

1.掌握运用回归分析法进行销售预测

2.熟悉销售、成本和利润之间的关系

3.了解运用Excel进行成本预测和利润的敏感性分析11.1.1移动平均法1.移动平均法的特点

(1)移动平均对原序列有修匀或平滑的作用。

(2)移动平均时距项数N为奇数时,只需一次移动平均。

(3)当序列包含季节变动时,移动平均时距项数N应与季节变动长度一致,才能消除其季节变动;若序列包含周期变动时,移动平均时距项数N应与周期长度基本一致,才能较好地消除周期波动。

(4)移动平均的项数不宜过大。2.一次移动平均法和二次移动平均法的比较

(1)采用一次移动平均法无论间隔取何值,都只能预测下一时间序列的数值,对于更远期的预测无法完成。因此一次移动平均法预测的结果存在滞后性偏差。其中,一次移动平均直线预测模型的公式为式中,是第t+1期的预测值，M(1)t

代表第t

期的一次移动平均数,Yt为第t期的观测值。

(2)二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后,对一次移动平均数序列再进行一次移动平均。二次移动平均法解决了一次移动平均法只能预测下一期的局限性。(3)二次移动平均法直线预测模型的计算公式为:(4)应用二次移动平均法需注意以下问题:11.1.2应用案例1.利用移动平均法进行销售预测

2017年××公司各月销售资料见表11-1,要求预测2018年1月至3月的销售额。具体操作步骤如下:2.利用回归分析法进行销售预测对一些商品的销售进行预测,不能简单地利用移动平均法或指数平滑法,比如衣服、空调、饮料等,它们的销售不仅存在着长期的逐年变动的趋势,而且会受季节的影响,存在高低错落起伏的态势。针对这些商品的销售预测,可以使用回归分析法。回归分析是确定两个或两个以上变量间相互依存的定量关系的一种统计分析方法,应用十分广泛。根据涉及的自变量的多少,回归分析可以分为一元回归分析和多元回归分析;根据自变量和因变量之间的关系类型,可以分为线性回归分析和非线性回归分析。回归分析时,若只包含一个自变量和一个因变量,且二者之间的关系,可以用一条直线近似表示,则称为一元线性回归分析;若包含两个或两个以上的自变量,且因变量和自变量之间是线性关系,则称为多元线性回归分析。成本是企业为生产和销售产品所花费的费用。按照成本性态,成本可以分为固定成本、变动成本和混合成本,但是在实际经济生活中,企业大量的费用项目属于混合成本。为了经营管理的需要,必须把混合成本分为固定成本和变动成本,因而可以得出下列关系式:

成本根据经济职能可以分为生产成本和非生产成本两大类。生产成本包括生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用三个项目;非生产成本包括销售产品所花费的销售费用和组织企业的生产所花费的管理费用,因而可以得出下列关系式:

成本预测是指运用一定的科学方法,对未来成本水平及其变化趋势做出科学的估计。通过成本预测,掌握未来的成本水平及其变动趋势,有助于降低决策的盲目性,选择最优方案,做出正确决策。预测固定成本和变动成本的主要方法包括高低点法和回归分析法,预测销售费用和管理费用的主要方法是指数平滑法。11.2.1指数平滑法理论指数平滑法是在移动平均法的基础上发展起来的一种趋势分析预测方法。其具体操作方法是将前期的实际值和前期的预测值(或平滑值)经过修匀处理后作为本期预测值。根据平滑次数不同,指数平滑法分为一次指数平滑法和二次指数平滑法。下面重点介绍一次指数平滑法的使用方法。一次指数平滑公式是由移动平均数的计算公式改进而来的。其基本公式:11.2.2应用案例

2010年至2017年,××公司各年的销售费用资料见表11-2,要求预测2018年的销售费用。利润预测是指根据企业利润的历史资料、销售预测资料以及产品原材料价格等的情况变动,在采取相应措施的基础上,对企业未来利润指标及其变动趋势所做的科学测算和估计。计划期利润的预