Excel在财务中的应用730

项目1：单利的终值、现值计算实训1：创建一个新的工作簿知识点1：特殊字符的录入能在Excel工作表中插入数字序号、数字符号等特殊字符。对图中的“㈠”、“㈡”、“①”…等可以采用【插入】→【特殊符号】中的“数字序号”选择填列。以特殊字符插入知识点2：高版本的后缀名创建一个名称为book1.xlsx的新工作簿。其扩展名为.xlsx。若启用Excel2003等版本的，则Excel文件的扩展名为.xls。实训2：汇票到期值及贴现款计算模型实训目的掌握ACCRINTM函数的运用，能利用该函数计算一次支付利息有价证券的应计利息；掌握ROUND函数的运用，能利用该函数保留指定的小数位，理解使用前与使用后的数值差别。掌握嵌套公式的编辑方法，能编制较为复杂的计算公式，完成计算任务。案例：江南公司收到一张面值为50000元的带息票据，票面利率为4%，出票日为2011年6月15日，到期日为8月14日。则该票据到期值为多少？倘若该企业急需资金，于6月27日到银行办理贴现，银行规定的贴现率为6%，则该企业实得的贴现款为多少？到期值贴现款天数如何计算？ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)

知识点3：一次性付息的利息计算发行日到期日年利率票面面值日计数基准思考生活中有哪些业务是一次性付息？带息商业汇票短期借款（贷款）….利息如何计算？本金×利率×期限期限如何计算？人工？EXCEL?知识点4：EXCEL中间隔天数计算天数=结束日期-开始日期贴现日6.27到期日8.1430-27+31+14=48知识点5：以DATE函数录入日期ACCRINTM函数中的日期要以DATE函数录入ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)发行日到期日年利率票面面值日计数基准DATE(年，月，日）不注明：1000元判断：商业汇票是一次性付息票据函数=ACCRINTM(DATE(2011,6,15),DATE(2011,8,14),4%,50000,2)知识点6：嵌套公式的编辑如何减少编辑的错误？如何检查录入的公式？在编辑类似的嵌套公式时，我们可以在公式编辑栏中点击公式相应的参数进行输入，每输完一个参数后，用逗号隔开，系统将会自动提示输入下一个参数的类型，从而减少出错的概率。ROUND(number,num_digits)知识点7：保留恰当的小数位为需要进行四舍五入的数字需要保留的小数位数负数代表什么？利用ROUND函数保留恰当的小数位该函数可将某个数字四舍五入为指定的位数。ROUND(number,num_digits)知识点8:向上（下）舍位函数ROUNDDOWN非四舍五入ROUNDUP非四舍五入将76.9向下舍入，小数位为076=ROUNDDOWN(76.9,0)将3.14159向下舍入，保留三位小数3.141=ROUNDDOWN(3.14159,3)将-3.14159向下舍入，保留一位小数-3.1=ROUNDDOWN(-3.14159,1)将31415.92654向下舍入到小数点左侧两位31400=ROUNDDOWN(31415.92654,-2)将3.2向上舍入，小数位为04=ROUNDUP(3.2,0)将76.9向上舍入，小数位为077=ROUNDUP(76.9,0)将3.14159向上舍入，保留三位小数3.142=ROUNDUP(3.14159,3)知识点9：按指定的倍数舍位MROUND将2.2四舍五入到最接近基数2的倍数 2 =MROUND(2.2,2) 将2.5四舍五入到最接近基数3的倍数 3 =MROUND(2.3,3) 将10.2四舍五入到最接近基数3的倍数 9 =MROUND(10.2,3) 将-10.2四舍五入到最接近基数-3的倍数 -9 =MROUND(-10.2,-3) 将100.5四舍五入到最接近基数1的倍数 101 =MROUND(100.5,1) 将100.5四舍五入到最接近基数2的倍数 100 =MROUND(100.5,2) 知识点10：分期付息的应计利息计算ACCRINT分期付息呢？=13.5=ACCRINT(DATE(2015,8,10),DATE(2016,8,10),DATE(2018,8,10),4.5%,100,1)=ACCRINT(DATE(2015,8,10),DATE(2016,8,10),DATE(2018,8,10),4.5%,100,2)=ACCRINT(DATE(2015,8,10),DATE(2016,8,10),DATE(2018,8,10),4.5%,100,4)ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,[basis],[calc_method])知识点10：分期付息的应计利息计算实训3：限制录入内容的设置实训目的掌握数据有效性的使用，能根据工作实际需要进行数据长度、录入内容、录入数字格式等的限制条件设置。掌握对多个不相邻单元格同时选择的方法。实训资料在当前的经济环境中，商业汇票的票面利率以及贴现率一般都小于10%。要求在输入利率与贴现率时，只允许输入小于等于10%的利率，对于超出10%数值输入，系统将提示“请校对！”，并停止录入。知识点11：选择不相邻的单元格选择多个不相邻的单元格知识点12：数据有效性的设置设置录入数值的最大值和设置输入信息提示设置出错警告实训4：商业汇票计算模型的保护设置实训目的掌握对工作表数据的保护的设置，能够对指定单元格的数据进行修改，而非指定数据不充许他人修改的保护设置。实训资料为了确保设计好的计算模型不被他人随意修改，请对江南公司完成的商业汇票到期值和贴现款的计算模型进行保护设置。只允许他人对计算所需的参数（即汇票的面值、票面利率、出票日、到期日、贴现日、贴现息）进行录入、修改，而其它单元格不允许他人进行修改。知识点13：保护工作表选择不需要保护的单元格，取消“锁定”复选框2.进行工作表保护设置执行“审阅/保护工作表”操作，进行工作表保护设置知识点14：表与簿的区别保护工作表的操作，只对当前工作表进行保护，而对同一工作簿中的其它工作表则无效。谢谢收听！请完成随堂同步训练！项目2：复利终值的计算复利是指将每期利息加入下期本金再计利息，逐期滚算，利上加利的一种计算利息方法。复利计算复利终值（FV)复利终值是按复利计算若干期以后的本利和。在Excel中，复利终值的计算主要通过FV函数来完成。现值现值(PV)知识点15：FV函数FV函数该函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值，即终值。用途计算一次性收付款复利终值计算各类年金的终值FV(rate,nper,pmt,pv,type)利率，可以是年，月，日利率为各期所应支付的金额期数，可以是年，月，日为现值各期的付款时间是在期初还是期末。Rate为各期利率，这里需要注意利率与计算期间相对应。如果按10%的年利率借入一笔贷款来购买汽车，并按月偿还贷款，则月利率为10%/12（即0.83%）。Nper为总投资期，即该项投资的付款期总数。对于一笔4年期按月偿还的汽车贷款，共有4×12（即48）个偿款期数，可以在公式中输入48作为nper的值。Pmt为各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变。通常，pmt包括本金和利息，但不包括其他费用或税款。用于年金现值与终值计算。Pv为现值，或一系列未来付款的当前值的累积和。Type为数字

0或

1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。其中，0或省略代表着期末收付，为1则代表着期初收付。用于年金现值与终值计算。知识点16：年金终值Vs一次性收付款项终值FV(rate,nper,pmt,pv,type)各类年金终值FV(rate,nper,pmt,pv,type)，一次性收付款项终值FV(rate,nper,,pv,type)其中TYPE参数是对PMT而言，此处可省。实训1：一次性收付款项复利终值的计算实训目的掌握FV函数使用方法，能利用该公式计算一次性收付款项的复利终值，能区别该公式在年金终值计算中的不同之处。能正确使用单元格引用方式，掌握混合引用方式的使用方法与技巧。实训资料某项投资的年回报率为12%，西部公司拟计划投资30000元，所得的收益用于再投资。请你分别计算第1年年末、第2年年末、第3年年末该公司该项资产的余额多少？操作向导1.一次性收付款项复利终值计算的原理F1=30000×（F/P，12％，1）=30000×1.1200=33600元F2=30000×（F/P，12％，2）=30000×1.2544=37632元F3=30000×（F/P，12％，3）=30000×1.4049=42147元知识点17：资金流出用负数表示2.利用FV函数计算复利终值“=FV(12%,1,,-30000,)”，该公式代表第1年年末的终值。“=FV(12%,2,,-30000,)”，该公式代表第2年年末的终值。“=FV(12%,3,,-30000,)”，该公式代表第3年年末的终值。思考：它们的意思是？第1期第2期第3期3期合计知识点18：PMT参数的应用一次性收付款项的终值计算没有PMT参数FV(rate,nper,pmt,pv,type)FV(rate,nper,pmt,pv,type)，各类年金终值FV(rate,nper,,pv,type)，一次性收付款项终值。实训2：普通年金终值的计算实训目的掌握FV函数使用方法，能利用该公式计算普通年金终值能区别与一次性收付款项终值计算中参数设置的不同之处。FV(rate,nper,pmt,pv,type)FV(rate,nper,pmt,pv,type)，各类年金终值FV(rate,nper,,pv,type)，一次性收付款项终值。实训资料西部公司连续3年每年年末获得分红100万元，用于再投资，在投资报酬率为10%的情况下，则该项分红在第3年末累计将达到多少？操作向导1.普通年金终值的计算原理0123100100100110121331×（1+10%）×（1+10%）2思考：PMT?FV函数的参数设置一是Pmt参数，它表示各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变。二是Type参数。普通年金终值计算需要选择0或省略预付年金的终值计算应设置为1。0123100100100110121331×（1+10%）×（1+10%）2思考：什么是普通年金？2.利用FV函数计算普通年金终值FV(rate,nper,pmt,pv,type)0123100100100110121331×（1+10%）×（1+10%）2PMTNPERRATE实训3：预付年金终值的计算实训目的掌握FV函数使用方法，能利用该公式计算预付年金终值，能区别与一次性收付款项、普通年金终值计算中参数设置的不同之处。掌握FV函数中Type参数的正确设置。思考：每年，年初？实训资料假如西部公司有一基建项目，分五次投资，每年年初投资1000万元，预计第五年末建成。该公司的投资款均向银行借款取得，利率为8%。该项目至第5年年末的投资总额是多少？操作向导1.预付年金终值计算的原理（1）利用同期普通年金的终值公式再乘以（1+i）计算F＝A（F/A，i，n）（1+i）＝1000×（F/A，8%，5）×（1+8%）＝1000×5.8666×（1+8%）＝6335.92（元）(1+i)012345A（F/A,i,n）（2）利用期数加1，系数减1的方法计算F＝A（F/A，i，n+1）－A＝A（（F/A，i，n+1）－1）＝1000×（（F/A，8%，6）－1）＝1000×（7.3359－1）＝6335.90（元）012345A（F/A,i,n+1）-A思考：公式的含义？2.利用FV函数计算预付年金终值FV(rate,nper,pmt,pv,type)实训4：递延年金终值的计算实训目的掌握FV函数使用方法，能利用该公式计算递延年金终值；能根据实际工作的需要正确设置公式中的Nper和Type参数。实训资料假设西部公司拟一次性投资开发某农庄，预计该农庄能存续15年，但是前5年不会产生净收益，从第6年开始，每年的年末产生净收益5万元。请问，在考虑资金时间价值的因素下，若农庄的投资报酬率为10%，该农庄给企业带来累计收益为多少？操作向导1.递延年金终值计算的原理＝50000×（F/A，10%，10）＝50000×15.937＝796850（元）012…mm+1m+2…m+n递延期递延年金发生的期数2.利用FV函数计算递延年金终值递延年金中的Nper参数的设置要注意Nper的正确设置，只能选择年金支付的期间，不能包括递延期。思考：正负数对计算结果的影响？正负号的调整我们在公式前加了“－”，目的是将结果值从负数变为正数。我们自己定个规则流出为负流入为正谢谢收听进入同步训练项目3：复利现值的计算现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量的资金折合到现在的价值。在Excel中，复利现值的计算主要通过PV函数来完成。知识点19：PV函数PV函数该函数为一系列未来付款的当前值的累积和。其语法为：PV(rate,nper,pmt,fv,type)，式中Rate、Nper、Pmt、Type参数使用方法同FV函数。参数Fv为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如果省略

fv，则假设其值为零。PV(rate,nper,pmt,Fv,type)利率，可以是年，月，日利率为各期所应支付的金额期数，可以是年，月，日为终值各期的付款时间是在期初还是期末。思考：PMT,与TYPE语法中的PMT,TYPE参数在何时才发生作用？提示：与PV函数一致。实训1：一次性收付款项的现值计算实训目的掌握PV函数使用方法，能利用该函数计算一次性收付款项的复利现值，能区别该公式在年金现值计算中的不同之处。实训资料江南公司计划在2年后购买一台数控机床，机床的售价为80000元。若银行存款利率为8%，该公司要存入多少钱才能在2年后买到那台机床？如果现在存入60000元，能满足购买的需要吗？假设2年后机床价格不变。012FV=80000P=?操作向导1.一次性收付款项现值计算的原理P=80000×（P/F，8％，2）=80000×0.8573=68584元012FV=80000P=?2.利用PV函数计算一次性收付款项的复利现值语法为：PV(rate,nper,pmt,fv,type)思考：PMT为何没有数据？函数的参数设置“=PV(8%,2,,-80000,)”中间的两个逗号之间是没有数字的，这是参数Pmt的位置，没有该数字意味着这项任务没有每期等额的资金收付。若有，则变成了年金现值计算了。至于输入-80000，是资金流出。思考：绝对引用与相对引用思考：利率与期限的一致实训2：普通年金现值的计算实训目的掌握PV函数使用方法，能利用该函数计算普通年金现值的计算，能区别与一次性收付款项现值计算中参数设置的不同之处；掌握PV函数中Type的参数的正确设置。实训资料江南公司拟承租某商铺，公司估计，该商铺将每年给公司带来100万元净收益，租期为3年。在公司资产报酬率为10%的情况下，你认为三年租金最高竞价为多少？（248.69万元）操作向导1.普通年金现值计算的基本原理012310010010082.6490.9175.13×(1+10%)-1×(1+10%)-2×(1+10%)-3248.682利用PV函数计算普通年金现值我们直接在A3单元格中输入“=PV(10%,3,100,,)”知识点20：FV参数的应用PV函数中的FV参数设置注意公式“=PV(10%,3,100,,)”中的最后有两个逗号，那是因为本例中没有预计未来值，故FV参数为空。如果实务中有一笔未来的收入款项，但又不属于年金，则应将作为FV参数填入。例如固定资产的报废残值收入为FV值。实训3：预付年金现值的计算实训目的掌握PV函数使用方法，能利用该函数进行预付年金现值的计算，能区别与一次性收付款项现值及普通年金现值计算中参数设置的不同之处。掌握PV函数中Type的参数的正确使用，能够与普通年金现值计算区别出来。实训资料江南公司拟购买新设备，供应商有两套付款方案。方案一是采用分期付款方式，每年年初付款20000元，分l0年付清。方案二是一次性付款15万元。若公司的资金回报率为6%，你将选择何种付款方式，假设有充裕的资金。操作向导1.预付年金现值的计算原理（1）利用同期普通年金的现值公式再乘以（1+i）计算＝20000×（P/A，6%，10）×（1+6%）＝20000×7.3601×（1+6%）＝156034.00（元）(1+i)012345A（P/A,i,n）（2）利用期数减1，系数加1的方法计算＝20000×（（P/A，6%，10－1）＋1）＝20000×（6.8017＋1）＝156034.00（元）2.利用PV函数计算预付年金现值在A3单元格中输入“=PV(6%,10,20000,,1)”知识点21：TYPE参数的应用Type参数的作用如果我们将B9单元格的参数改成0，即Type的参数为0.则上述计算就成了普通年金的现值。实训4：递延年金现值的计算实训目的掌握PV函数使用方法，能利用该函数计算递延年金现值的计算。掌握嵌套公式的编辑方法，能根据复杂的计算需要灵活设置计算公式。实训资料假设江南公司拟一次性投资开发某农庄，预计该农庄能存续15年，但是前5年不会产生净收益，从第6年开始，每年的年末产生净收益5万元。请问，若农庄的投资报酬率为10%，该农庄的累计投资限额为多少？操作向导1.递延年金现值计算原理012…mm+1m+2…m+n假设递延期内每期都有A收付知识点22：嵌套公式的编辑技巧2.利用PV函数来计算递延年金的现值按方法一：（1）计算出年金发生期的预期收益现值。“PV(10%,10,50000,,)”这里需要我们注意的是，期限是为10，是年金发生的期数。（2）将年金发生期的预期收益现值再向前进行折现。按方法二：“=PV(10%,15,50000,,)-PV(10%,5,50000,,)”或“=PV(B5,B8,B9,B10,B11)-PV(B5,B6,B9,,)”谢谢收听！项目4：年金的计算年金是指等额、定期的系列收支。在Excel中，可以利用PMT函数计算年金（含本金与利息）利用IPMT和PPMT函数计算出每期支付金额中的利息与本金。实训1：年偿债基金的计算实训目的掌握PMT函数的运用，能利用该函数正确计算年偿债基金或年资本回收额；能够理解偿债基金与年资本回收额计算所需的各种参数，能发现两者之间所需参数的差异。实训资料假设东方公司拟在3年后还清100万元的债务，从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行存款利率为10％，每年需要存入多少元?操作向导1.偿债基金计算原理根据普通年金终值计算公式：可知：012330.2130.2130.21100×（1+10%）×（1+10%）2知识点23：PMT函数2.利用PMT函数计算偿债基金在Excel中，可以利用PMT函数计算偿债基金。“=PMT(10%,3,,-100,)”PMT函数该函数用于计算在固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。其语法为：PMT(rate,nper,pv,fv,type)它可以用来计算已知终值（fv）求年金或是已知现值（pv）求年金的计算。PMT(rate,nper,pv,fv,type)利率，可以是年，月，日利率为各期所应支付的金额期数，可以是年，月，日为终值各期的付款时间是在期初还是期末。为现值思考：偿债基金的本质偿债基金的计算实质上是属于已知终值求年金的计算。思考：Type参数的妙用如果Type的参数为1.则表示每年年初需要存入多少钱才能归还期末所需的债务了。实训2：年资本回收额的计算实训目的掌握PMT函数的运用，能利用该函数正确计算年资本回收额或年偿债基金；能够理解年资本回收额与偿债基金计算所需的各种参数，以及两者之间所需参数的差异。实训资料假设北方公司现在拟出资100万元投资某项目，项目投资回报率预计为10％，公司拟在3年内收回投资，请问每年至少要收回多少元?1.年资本回收额计算原理根据普通年金现值计算公式：可知：2.利用PMT函数计算年资本回收额知识点24：有未来值（FV）情况下的年资本回收额计算假设北方公司现在拟出资100万元投资某项目，项目投资回报率预计为10％，公司拟在3年内收回投资，3年后有残值变现收入5万元，请问每年至少要收回多少元?计算结果见图。实训3：等额偿还贷款的本息计算实训目的掌握PMT函数的运用，能利用该函数正确计算等额偿还的本息；掌握PPMT函数的运用，能利用该函数正确计算各期支付的贷款本金；掌握IPMT函数的运用，能利用该函数正确计算各期支付的贷款利息。实训资料东方公司从银行取得500万元贷款，年利率为10%，期限为5年，与银行约定以每期期末等额的还款方式偿还贷款。请计算企业每年的期末应等额偿还金额以及其中的本金和利息额。操作向导1.设计还款计划表的格式2.计算各年的等额还款金额Excel中提供的Pmt函数是基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期付款额。我们利用Pmt函数可以计算出每年偿还的款额。知识点25：PPMT函数3.计算各年的本金偿还金额PPMT

函数该函数用于计算基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资在某一给定期间内的本金偿还额。其语法为：PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中Per参数用于计算其本金数额的期数，必须介于

1到

nper之间。PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)第几期在C8单元格中输入“=PPMT($B$3,A8,$B$4,$B$2,,)”式中A8（per参数）是支付本金的期数，它将会随着付款期数的变化而变化，在本例中，将从1变到5然后将公式采用填充方式复制到C9：C12单元格见图。知识点26：IPMT函数4.计算各年的利息支付金额IPMT

函数该函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回给定期数内对投资的利息偿还额。其语法为：IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中Per参数用于计算其利息数额的期数，必须在

1到

nper之间。IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)第几期在D8单元格中输入“=IPMT($B$3,A8,$B$4,$B$2,,)”式中A8（per参数）是支付利息的期数，它将会随着付款期数的变化而变化，在本例中，将从1变到5然后将公式采用填充方式复制到D9：D12单元格见图。PMT函数（计算年金形式的本息）IPMT函数（计算年金形式的利息）PPMT函数（计算年金形式的本金）谢谢收听！项目5：利率与期限的计算在实务中，我们需要在已知P，F，i，n，A等中的任何4个要素情况下，能求出第5个要素的值。实训1：利率的计算实训目的掌握RATE函数的使用，能够利用该函数在已知P，F，n，A等要素情况下，能求出i的值；理解财务函数中的数值必须有负数的规则，能查找出不能计算的原因。实训资料江南公司为了推销一种新产品，采用“还本送利”策略，向顾客承诺5年后按“一比一”返还销售额。促销活动结束后，共收到20000元销售额，若不考虑产品销售成本，让这笔款项经过5年后升值到40000元，这笔款项的报酬率应达到多少才能实现目标？操作向导1.利率的计算的基本原理∵20000×（F/P，i，5）＝40000∴（F/P，i，5）＝2（F/P，15%，5）＝2.0114（F/P，14%，5）＝1.9254利率

复利终值系数（1）

15%2.0114（2）i2（3）

14%1.9254则（15%－i）÷（15%－14%）＝（2.0114－2）÷（2.0114－1.9254）i＝14.87%知识点27：RATE函数2.利用RATE函数计算预期利率RATE函数该函数返回年金的各期利率。其语法为：RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)。Guess为预期利率，如果省略预期利率，则假设该值为

10%。在计算时，需要应确认所指定的

guess和

nper单位的一致性对于年利率为12%的

4年期贷款如果按月支付，guess为12%/12，nper为

4×12；如果按年支付，guess为

12%，nper为4。RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)为各期所应支付的金额各期的付款时间是在期初还是期末。RATE函数中有关参数设置要求在输入的公式与图中的公式多了一个12%的参数，这是一个预期利率，可以省略。由于在公式中既有现值，又有未来值，还有会每期等额的资金收付。我们要假设有资金流进与流出，资金流进用正数表示，流出用负数表示。实训2：实际利率的计算实训目的掌握EFFECT函数的使用，能够利用该函数根据名义利率计算实际利率用于财务决策。实训资料江南公司因项目投资需要向银行借款，A银行贷款利率为12%，但是要按季计息；B银行贷款利率为12.40%，可以按年付息，你将向哪家银行申请贷款。操作向导1.实际利率的计算原理知识点28:EFFECT函数2.利用EFFECT函数进行实际利率的计算EFFECT函数该函数利用给定的名义年利率和每年的复利期数，计算有效的年利率。其语法为：EFFECT(nominal_rate,npery)。式中，Nominal_rate为年名义利率，Npery为每年的复利期数。需要注意两者时间上口径要一致。如Nominal_rate为年名义利率，则Npery为年的复利次数若Nominal_rate为季名义利率，则Npery为季的复利次数。实训3：期限的计算实训目的掌握NPER函数的使用，能够在已知P，F，i，A等要素情况下，能求出n的值。实训资料江南公司为了推销一种新产品，采用“还本送利”策略，向顾客承诺5年后按“一比一”返还销售额。促销活动结束后，共收到20000元销售额，若不考虑产品销售成本，让这笔款项经过5年后升值到40000元。假设江南公司当前的资产报酬率为10%，在制定“返本送利”销售策略时，你认为采用多长时间进行还本送利是合适的？操作向导1.期限的计算原理因为，20000×（F/P，10%，n）=40000所以，（F/P，10%，n）=2（F/P，10%，7）=1.9487（F/P，10%，8）=2.1436期数

复利终值系数（1）

71.9487（2）n2（3）

82.1436则（7－n）÷（7－8）=（1.9487－2）÷（1.9487－2.1436）n=7.26知识点29：NPER2.利用NPER函数计算期限NPER函数该函数用于基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的总期数。其语法：NPER(rate,pmt,pv,fv,type)，式中的相关参数含义及其使用方法同PV等函数。思考“必须有数值为负”由于在公式中既有现值，又有未来值，还有会每期等额的资金收付。我们要假设有流进与流出，所以，必须要遵从“必须有数值为负”规则。谢谢收听项目6：净现值和内部收益率的计算净现值是指投资项目在整个计算期内各个不同时点上产生的现金净流量，按照同一折现率（资金成本或必要的报酬率）折算的现值，与投资额的现值之间的差额。内部收益率即指项目投资实际可望达到的收益率。实质上，它是能使项目净现值等于零时的折现率。在Excel中，可用NPV、IRR函数完成上述计算。实训1：净现值的计算实训目的掌握NPV函数的运用，能正确通过该函数进行项目投资决策的净现值计算，用于财务决策。理解NPV函数中的现金流参数的取数范围，能正确确定现金流的取数范围。实训资料中南公司拟建一项固定资产，需投资100万元，使用寿命10年，期末无残值。该项工程于当年投产，预计投产后每年经营现金净流量20万元。假定该项目的期望报酬率10%。请分析评价是否需要购建该固定资产？为什么？（NPV=22.89万元）操作向导1.净现值的计算原理净现值＝∑生产经营期各年现金净流量的现值－∑投资额的现值净现值=20×(P/A,10%,10)－100=20*6.1446-100=22.89知识点30：NPV函数2.利用NPV函数计算项目的净现值NPV函数该函数通过使用贴现率以及一系列未来支出（负值）和收入（正值），返回一项投资的净现值。其语法为：NPV(rate,value1,value2,...)。Rate为某一期间的贴现率，是一固定值。Value1,value2,...代表支出及收入的

1到

254个参数。这些支出与收入在时间上必须具有相等间隔，并且都发生在期末。由于NPV是使用

Value1,Value2,…的顺序来解释现金流的顺序。所以务必保证支出和收入的数额按正确的顺序输入。知识点31：NPV函数的现金流范围函数NPV假定投资开始于value1现金流所在日期的前一期，并结束于最后一笔现金流的当期。函数

NPV依据未来的现金流来进行计算。如果第一笔现金流发生在第一个周期的期初，则第一笔现金必须添加到函数

NPV的结果中，而不应包含在

values参数中。如本例的净现值计算公式为：=NPV(10%,C3:L3)+B3更新改造项目决策－10123452.632.382.382.382.38实训2：内部收益率的计算实训目的掌握IRR函数的运用，能正确设置该函数的现金流参数，计算项目投资的内部收益率用于财务决策。实训资料中南公司某一完整工业项目投资各年的现金净流量如图6-6所示，假设该项目的基准折现率为10%。-30012345820-100828282822021211建设期操作向导1.内部收益率计算的基本原理内部收益率（InternalRateofReturn，IRR），即指项目投资实际可望达到的收益率。实质上，它是能使项目的净现值等于零时的折现率。即：∑NCFn×(P/F，IRR，n)=0式中，IRR为内部收益率知识点32：IRR函数2.用IRR函数计算项目投资的内部收益率IRR函数该函数用以计算由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不必为均衡的，但作为年金，它们必须按固定的间隔产生，如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付（负值）和定期收入（正值）。其语法为：IRR(values,guess)。值得注意的是，Values必须包含至少一个正值和一个负值，以计算返回的内部收益率；IRR与NPV一样根据数值的顺序来解释现金流的顺序。故应确定按需要的顺序输入了支付和收入的数值；Guess为对函数

IRR计算结果的估计值。实训资料中南公司某一完整工业项目投资各年的现金净流量如图6-6所示，假设该项目的基准折现率为10%。-30012345820-100828282822021211建设期实训3：证券投资的收益率的计算实训目的理解IRR函数的本质意义，能够灵活运用该函数计算项目投资、证券投资、实际利率等相关问题。实训资料江夏公司于2010年3月1日以9000元购入面值为100元的债券100张，票面利率为10%，每年3月1日付息。该债券将于2015年2月28日到期，公司计划将该债券持有至到期。请计算该债券投资的到期收益率。操作向导1.证券投资收益率计算基本原理（1）短期证券投资收益率（2）长期证券投资收益率∑NCFn×(P/F,IRR,n)=02.用IRR函数求长期证券投资收益率实训4：贴现模式下资金成本的计算实训目的掌握RATE、IRR函数的灵活运用，能够利用上述函数正确计算借款的资本成本；理解IRR函数的本质意义，能够灵活运用该函数计算项目投资、证券投资、实际利率等相关问题。实训资料西北公司向银行借入1000万长期借款，年利率为10%，期限为4年，每年付息一次，到期一次还本。假定筹资费率为2%，公司所得税率为25%。请你制作一个资金成本计算模型，分别用以计算不考虑资金时间价值和考虑资金时间价值下的资本成本。操作向导1.资本成本计算的基本模式（1）通用模式（2）贴现模式2.利用RATE、IRR函数计算借款资金成本率谢谢收听！项目7：数据分析工具的应用Excel提供了很多非常实用的数据分析工具，例如模拟运算表、规划求解工具、方案管理器等，利用这些分析工具，可解决财务管理中的许多问题。本章内容介绍单变量求解、规划求解工具、方案管理器的基本应用。实训1：单变量求解的应用实训目的理解单变量求解的基本原理与作用，能够利用单变量求解方式根据目标值的计算公式进行逆运算求出其它影响因素的值。能够在财务决策中应用单变量求解方式，提高计算效率，为分析决策服务。实训资料中原公司职工张三的年终奖金是全年销售额的0.2%，前三个季度的销售额分别为120000元、180000元、150000元，张三想知道第四季度的销售额为多少时，才能保证年终奖金为1500元。知识点33：单变量求解操作向导“单变量求解”是一组命令的组成部分，这些命令有时也称作假设分析工具。如果已知单个公式的预期结果，而用于确定此公式结果的输入值未知，则可使用“单变量求解”功能。简单的说，就是知道一个公式的结果，求一个公式中包含的某个单元格的值。从结果反推并改变一个变量。例如算式z=3x+4y+1，我们要求当z=20、y=2时x的值，就可以使用单变量求解功能。我们可以把单变量求解想象成公式求解的逆过程。1.定义计算公式启动Excel，按下列格式建立一张工作表。在B9单元格中输入“=SUM(B4:B7)*B2”，用以计算年终奖金见图7-1。2.确定目标值，选定可变单元格执行【数据】/【假设分析】/【单变量求解】命令，打开“单变量求解”对话框。见图7-2。3.确定计算结果单变量求解对话框单元格定义目标单元格中必须已有设置好的计算公式的单元格；可变单元格为我们需要计算求解的单元格该单元格中无公式。实训2：规划求解的应用实训目的理解规划求解的基本原理与作用，能够利用规划求解方式根据目标值的计算公式自动求出影响目标值的其他各因素的最优值。能够在财务决策中应用规划求解方式，提高计算效率，为分析决策服务。实训资料已知西部公司生产甲和乙两种产品，甲产品的单位变动生产成本为70元，乙产品的单位变动生产成本为120元，甲产品的销售单价为150元，乙产品的销售单价为200元.利用规划求解甲产品和乙产品的数量为多少时，公司的毛利额最大？相关资源限制条件及产品消耗定额，见图7-5。操作向导单变量求解仅可解决存在一个变量的问题而规划求解可以求解更多变量。知识点34：1.建立规划求解模型（1）确定可变单元格。（2）确定目标单元格与可变单元格数值之间的关系。（3）确定规划求解的约束条件。约束条件为8X1+12X2<=400；5X1+4X2<=500；12X1+15X2<=1000；X1、X2均要大于零且为整数；2.利用规划求解命令求解在加载规划求解命令，就可以利用规划求解命令进行求解。执行【数据】/【规划求解】命令，打开“规划求解”对话框，见图7-8。【操作提示7-2】设置约束条件为“整数”有时候需要对可变单元格设置的约束条件为“整数”，如产品生产的件数。（4）规划求解。实训3：方案分析的应用实训目的掌握方案分析的应用原理，能根据不同财务决策需要，利用Excel建立不同的方案，进行决策分析参考。掌握方案的建立、修改、删除等操作、能根据已建立的不同方案显示方案摘要报告；实训资料江南公司目前年产D产品2500件，销售单价120元，单位变动成本60元，全年专属固定成本50000元。为了进一步提高产品的盈利能力，公司管理层在集中讨论各种可以实现的途径。该公司拟了三种运作方案，请你计算每一种方案下的目标利润，并提供三种方案的结果比较报告。影响因素方案一方案二方案三产品售价-10%-8%0%单位变动生产成本0%-2%-2%预计产销量30%25%20%固定成本001%操作向导1.设计方案分析表格在B8单元格中输入“=(B11*(1+B4)-B12*(1+B5))*B13*(1+B6)-B14*(1-B7)”，用以计算目标利润这是根据“目标利润=（产品售价－单位变动生产成本）×产销量－固定成本”设置的。12知识点35：定义方案分析器中各单元格名称选中A4：B7单元格区域，执行【公式】/【定义的名称】命令，打开“根据所选内容创建”，在最左列的复选框中打钩，见图7-14。知识点36：3.建立方案执行【数据】/【数据有效工具】/【假设分析】命令，打开【方案管理器】对话框，单击“添加”按钮，见图7-15。4.输入可变单元格的值在“方案变量值”对话框内，输入不同方案可变单元格的值，然后单击“确定”按钮，见图7-17所示。5.显示方案方案制定好以后，任何时候都可以执行方案，查看不同的执行结果，具体方法如下。执行【数据】/【数据工具】/【假设分析】命令，打开“方案管理器”对话框，见图7-18。6.建立方案摘要报告执行【数据】/【数据工具】/【假设分析】命令，打开“方案管理器”对话框，单击“摘要”按钮。谢谢收听！项目8：资金需要量的预测公司筹集资金首先要对资金需要量进行预测。公司对固定资产资金需要量的预测一般是通过投资决策、编制资本预算完成的。在公司正常经营的情况下，资金的预测主要是对流动资金需要量进行测算。本章主要介绍销售百分比法高低点法回归直线法资金预测模型实训1：用销售百分比法预测资金需要量实训目的掌握IF函数及数据有效性在实务中的应用技巧，能在Excel中制作下拉式菜单，能够制作一个通用的销售百分比法资金需要量预测模型。掌握在Excel中的公式输入，能正确运用“+”、“-”、“*”、“/”等运算符进行相关数据的计算。实训资料请根据江南公司资产负债表、利润表等相关资料见表8-1、8-2.采用销售百分比法预测该公司20×9年资金需要量。其它资料如下：销售增长率通过计算营业收入三年平均增长率确定；营业净利率通过计算近三年的平均营业净利率确定；固定资产投资金额按投资计划表金额495万元确定；股利支付率假定为30%。操作向导1.销售百分比法的基本原理销售百分比法是在分析资产负债表有关项目与销售额关系的基础上，根据市场调查和销售预测取得的资料，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售的百分比，并依此推算出流动资金需要量的一种方法。采用销售百分比法预测资金需要量的步骤如下：（1）根据历史数据，预计销售收入增长率；（2）计算资产负债表中敏感项目与销售收入的百分比。敏感项目和非敏感项目敏感项目与销售额的百分比=（基期敏感项目数额÷基期销售额）×100%（3）计算需要增加的资金；需增加的资金=增加的资金―增加的自发性负债（4）计算内部留存收益增加额；＝预计销售额×计划销售净利率×（1―股利支付率）（5）计算外部融资需求。＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－留存收益增加额2.Excel中销售百分比法资金需要量计算模型的设计（1）搜集整理企业近年来的销售、盈利情况资料。（2）资产负债表敏感性分析选择表设计。知识点37选择C4：C54单元格，执行【数据】/【数据有效性】，打开【数据有效性】窗口，进行如下设置见图8-4。知识点37：SUM,IF（3）计算敏感项目销售百分比。“敏感项目与销售额的百分比=（基期敏感项目数额÷基期销售额）×100%在D5单元格中输入“=IF(C5="是",B5/利润表!$B$3,"")”（4）计算敏感性资产、敏感性负债销售百分比之和。在D28单元格中输入“=SUM(D4:D27)”在D54单元格中输入“=SUM(D31:D53)”公司每增加销售收入100元，需要增加53.28元的资产，同时，增加34.83元的商业信用（属自发性负债筹资）。（5）计算预计年度需要增加的资金（6）计算预计年度内部留存收益数额（7）计算外部融资需求数据有效性的作用你可偿试一下，修改资产负债表中敏感项目，最终的计算结果是否发生变化？。在这里，数据有效性的设置能发挥出较好的作用。实训2：用回归直线法预测资金需要量实训目的能够调用Excel中的分析工具库中工具用于财务实务决策。能够正确使用分析工具库中的回归分析法，能正确设置Y值与X值，能根据计算结果编写分析项目的回归公式。实训资料假设中南公司20×4~20×8年度的资金占用与销售收入之间的关系见表8-3。假设20×9的预计销售收入为700万元。请用回归分析法预测中南公司20×9年的资金需要量。年度20×420×520×620×720×8业务量x(万元)500520480540690资金占用y(万元)100110120125130操作向导1.回归直线法的基本原理y=66.3503＋0.0928x20×9年的资金需要量=66.3503＋0.0928×700=131.31（万元）知识点382.利用EXCEL分析工具库来进行公式的设置（1）加载宏,选择分析工具库。（2）选择回归分析方法。（3）设置因变量和自变量计算区域。(4)编辑资金预测的线性回归公式。写出资金预测的线性公式：y=66.3503+0.0928x。实训3：用高低点法预测资金需求量实训目的掌握MAX、MIX函数的使用，能够利用该函数在一组数据中找到最大值与最小值；理解HLOOKUP函数的使用，能够利用该函数在指定的数据表中按照指定的查找条件在数据表的首行查找，并能精确返回指定行数的值。掌握CONCATENATE函数的使用，能够利用该函数将多个单元格中的数字或文本合成一个简要的字符串。实训资料假设中南公司20×4~20×8年度的资金占用与销售收入之间的关系见表8-6。假设20×9的预计销售收入为700万元。请用高低点法预测中南公司20×9年的资金需要量。操作向导1.高低点法的含义高低点法（High-lowMethod）是利用代数式y=a＋bx，选用一定历史资料中的最高业务量与最低业务量的所对应的资金需求之差，与两者业务量之差进行对比，求出单位业务量的变动资金需求，然后将其代入高点或低点的资金需求公式，求出固定资金需求的方法。然后再利用y=a＋bx预测资金需要量。知识点392.编制资金需求预测的线性公式MAX与MIN函数MAX函数用于返回一组值中的最大值。其语法为：MAX(number1,number2,...)MIN函数则是返回一组值中的最小值。其语法为：MIN(number1,number2,...)式中的，Number1,number2,...是要从中找出最大值的

1到

255个数字参数。知识点40HLOOKUP函数当比较值位于数据表的首行，并且要查找下面给定行中的数据时，请使用函数

HLOOKUP。当比较值位于要查找的数据左边的一列时，请使用函数

VLOOKUP。HLOOKUP中的

H代表“行”。其语法为：HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup)谢谢收听！项目9:财务报表分析财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。本章主要向大家介绍如何利用Excel单元格名称定义编辑财务指标计算公式、以及采用数据引用方式建立一个财务报表分析模型，其中，涉及了条件格式与IF函数的应用。实训1：单元格名称定义与修改实训目的掌握单元格名称、单元格区域名称的定义、修改、删除的基本操作；能够利用单元格名称进行公式的设置。实训资料为了便于在计算财务比率时能直接识别相应的数据源，利于公式的理解与维护。要求对江南公司的财务报表中的各期数据根据其对应的报表项目进行相应的名称定义，为制作财务报表分析模型做准备。其报表数据见表8-1、8-2。在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计算结果表达何种意思。但是，若以“=流动资产/流动负债”来表示，我们立刻就明白该公式向大家表达的是流动比率这一财务指标。知识点41操作向导1.定义单元格名称方法一：（1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。方法二：（2）单击右键，选择“定义名称”菜单单元格名称的使用范围对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易性金融资产”。对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、Sheet3）可供选择。若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别的。若选择工作表，则只能在当前工作表中使用该名称，其它工作表中就不能识别该名称。对话框中的引用位置系统默认为绝对引用方式。在工作中，我们可以根据需要将之修改混合引用方式，从而增加名称在公式设置的灵活性。方法三：（3）据单元格现有行和列标签来创建名称2.删除、修改单元格名称实训2：基本财务比率的计算实训目的理解财务分析模型设计的基本要求，能够引用事先定义好名称的单元格进行财务比率指标计算公式的编辑。掌握AVERAGE函数的运用，能够利用该函数正确计算所选数据的平均值；掌握三年营业收入平均增长率等类仅似计算公式的录入，能够对开多次方根的计算公式进行编制录入。实训资料根据江南公司已定义好的报表项目名称编辑定义常用的财务比率指标计算公式，制作一个财务指标计算表。操作向导1.确定需要计算的财务指标2.财务指标计算公式的编辑知识点423.特殊的计算公式编辑举例（1）涉及到平均值的财务指标计算。AVERAGE函数其语法为：AVERAGE(number1,[number2],...)。参数可以是数字、单元格引用或单元格区域，最多可包含

255个。知识点43（2）涉及到开根号的财务指标计算。三年营业收入平均增长率项目/年度20×8年度20×7年度20×6年度20×5年度营业收入29000180001600012600实训3：结构百分比财务报表的制作实训目的掌握相对引用与绝对引用的区别与应用，能够利用各种引用方式制作结构百分比报表和趋势百分比报表；掌握条件格式的使用，能够利用条件格式的设置显示需要突出显示的数据；掌握IF函数的使用，能够利用该函数设置具有简单智能化的计算公式。实训资料请根据江南公司的财务数据，制作结构百分比财务报表，对大于15%的销售比率能自动以“浅红色填充”方式显示。在利润表中，若分子为零的项目，则让计算机自动显示为空格，不参与计算。操作向导1.结构百分比财务报表制作基本原理结构百分比分析是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，对各个项目百分比的增减变动进行分析比较，以此来判断有关财务活动的变化趋势。2.结构百分比财务报表的制作（1）复制财务报表格式。（2）编辑结构百分比计算公式。知识点44（3）采用条件格式设置单元格格式。知识点45（4）采用IF函数，让分子为零的项目不参与计算。IF函数该函数根据对指定的条件计算结果为

TRUE或

FALSE，返回不同的结果。其语法为：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)式中Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任意值或表达式。Value_if_true是logical_test为TRUE时返回的值。Value_if_false是logical_test为FALSE时返回的值。实训4：比较财务报表的制作实训目的掌握比较财务报表的制作方法，能够制作比较资产负债表、比较利润表、比较资产利润表等报表；掌握ABS、IF等函数的使用，掌握嵌套公式的编制方法，能够利用各种函数来解决工作中的一些问题；能够利用IF函数，使比较报表实现简单的智能化。实训资料根据江南公司报表资料，制作江南公司20×7~20×8年比较资产负债表，当增长率的绝对值>50%时在备注栏中自动显示“重点关注”；当增长率的绝对值>20%时，显示“关注”，其它则为空。在单元格中不能出现错误提示。操作向导1.比较财务报表的制作原理会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较等。知识点46：ABS2.比较资产负债表的制作（1）复制财务报表格式。（2）引用20×8年与20×7年的财务数据。（3）设置计算公式。在D4单元格中输入“=B4-C4”其含义是计算增长额；在E4单元格中输入“=D4/C4”其含义是计算增长率；在F4单元格中输入“=IF(ABS(E4)>50%,"重点关注",IF(ABS(E4)>20%,"关注",""))”〖操作提示9-2〗引用数据的好处采用引用方式引入数据，目的是当源表数据发生改变时，其它工作表数据也随之改变，相应的计算结果也随之改变。ABS函数该函数返回数字的绝对值，绝对值没有符号。其语法为：ABS(number)。式中的Number为需要计算其绝对值的实数。（4）复制计算公式。（5）修改计算公式。实训5：雷达图的制作与阅读实训目的掌握在Excel中制作图表、修饰图表等操作，能够根据数据特征和管理的需要制作恰当的图表。掌握雷达图的制作，能够根据需要修改图表，能够结合雷达图进行财务状况总体评价。实训资料请根据江南公司沃尔比重评分法相关资料，见图9-21。制作雷达图，利用雷达图对江南公司20×8年度的财务状况做出总体评价。并对雷达图进行恰当地修饰，使之更容易阅读与分析。知识点47：操作向导财务报表的综合指标分析的方法有很多，其中而雷达图能简洁地将所有指标的实际值与标准值之间差异用图形表达出来，便于分析者从整体评价企业的经营状况。1.雷达图的作用分析雷达图是专门用来进行多指标体系比较分析的专业图表。从雷达图中可以看出指标的实际值与参照值（或是标准值）的偏离程度，从而为分析者提供有益的信息。（1）搜集整理数据。2.确定绘制雷达图的数据源3.根据对比值创建雷达图（1）选定制作雷达图的数据源。4.修饰雷达图的格式（1）设置数据系列格式。（2）设置坐标轴格式。（3）设置网格线格式。（4）设置绘图区格式。（5）设置分类标签格式。5.修改分类标签如果我们认为从财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四方面作为分类标签过于抽象，想更具体地将8个指标作为分类标签，则可以修改分类标签实现修改的目的。修改后的效果6.雷达图的阅读与分析按照实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图，则意味达到标准的数值为1。因此，只要对照对比值在雷达图中的数值分布，偏离1程度的大小，便可直观地评价综合分析。但图9-34中的主要刻度每隔0.5递增，分隔过细，不易阅读。执行【设置坐标轴格式】重新设定坐标轴选项将其中的主要刻度单位从自动改为固定，将间距改为1，见图9-35。谢谢收听！项目10：财务预算的编制预算是企业的合理配置资源的一种方法，也是各部门明确目标、沟通协调、绩效评价的工具。本章重点讲解利用VLOOKUP函数从不同的工作表中引用数据建立编制财务预算编制的模型。利用散布图法进行制造费用中的混合成本分解。实训1：编制日常业务预算实训目的利用Excel的强大计算功能、数据引用方式编制财务预算；掌握VLOOKUP函数的使用，理解其作用，能够熟练地运用该函数查找、引用在其它工作表中的数据。操作向导日常业务预算销售预算生产预算直接材料耗用及采购预算应交增值税预算销售税金及附加预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算期末存货预算销售费用预算管理费用预算怎样实现不同报表之间的数据引用【知识链接10-1】VLOOKUP函数该函数用于在表格数组的首列查找指定的值，并由此返回表格数组当前行中其他列的值。VLOOKUP中的

V参数表示垂直方向。当比较值位于需要查找的数据左边的一列时，可以使用

VLOOKUP而不是

HLOOKUP。其语法为：VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)实例演示实训2：编制财务预算实训目的掌握Excel中工作表之间的数据引用，能正确引用各种工作表中的不同数据；能够利用Excel的强大计算功能和实时计算更新功能，编制现金预算、预计利润表、预计资产负债表，能及时发现、纠正错误。实训资料根据江南公司已经编制好的有关日常业务预算资料，编制现金预算、预计利润表、预计资产负债表，并检验预计资产负债表是否保持平衡关系。1.现金预算的编制2.预计利润表的编制3.预计资产负债表的编制实训3：采用散布图法进行混合成本的分解实训目的掌握Excel绘制图形的基本操作步骤，能够设定正确的数据源绘制基本图表，理解图形表达的经济意义；掌握散布图的绘制，能够理解散布图的适用范围及其趋势线的添加、公式设置实训资料江东机械厂1～5月份机器工作小时和维修成本的变动情况如表如示：假定维修费与业务量之间呈线性关系，请绘制维修费用与业务量的散布图，根据散布图确定维修费用的成本公式。为编制日常业务预算的制造费用预算中的维修费提供数据资料。月份1月2月3月4月5月业务量X（千机器小时）68569维修费Y（元）120130100125140操作向导1.散布图绘制的基本原理2.在Excel中散布图的绘制与应用（1）选择正确的数据源。（2）绘制散布图。执行【插入】/【散布图】，选择合适的图形，见图10-17。（3）添加趋势线。（4）设置趋势线选项在跳出来的趋势线选项中，选择“线性”在“是否显示公式”的复选框前打钩。谢谢收听Excel函数集1、计算日期EDATE计算从开始日期算起的数个月之前或之后的日期EOMONTH计算指定月份数之前或之后的月末WORKDAY计算除了周末和节假日之外的日期日期与时间函数共21个2、计算天数NETWORKDAYS计算除了周六、日和休息日之外的工作天数DATEDIF计算期间内的年数、月数、天数DAYS360按一年360天计算两个日期之间的天数3、计算指定期间的比率YEARFRAC计算指定期间占一年的比率4、计算日期为第几个星期WEEKNUM计算从1月1日算起的第几个星期5、计算表示日期的数值DATE从年、月、日来计算日期DATEVALUE从表示日期的文本来计算序列号值6、计算表示时间的数值TIME从时、分、秒来计算出时间的序列号值TIMEVALUE从表示时间的文本来计算序列号值7、计算日期或时间TODAY计算当前的日期NOW计算当前的日期和时间8、从日期中提取出年/月/日和星期YEAR从日期中提取出"年"MONTH从日期中提取出"月"DAY从日期中提取出"日"WEEKDAY计算出与日期相对应的星期8、从时间中提取出时/分/秒HOUR从时间中提取出"时"MINUTE从时间中提取出"分"SECOND从时间中计算出"秒"1、数值求和SUM求和计算SUMIF对满足条件的单元格的数值求和COUNTIF计算满足条件的单元格个数数学与三角函数共60个2、对乘积进行计算、求和PRODUCT计算积SUMPRODUCT先计算多个数组的元素之间的乘积再求和SUMSQ计算平方和3、数组的平方计算SUMX2PY2计算两个数组中对应元素的平方之和SUMX2MY2计算两个数组中对应元素的平方差之和SUMXMY2计算两个数组中对应元素的差的平方之和4、计算各种总计值SUBTOTAL计算各种总计值5、数值舍入取整INT将数值向下舍入为最接近的整数TRUNC根据指定的位数位置向下舍入计算ROUNDDOWN根据指定的位数位置向下舍入ROUNDUP根据指定的位数位置向上舍入ROUND根据指定的位数位置四舍五入FLOOR向下舍入为指定的倍数CEILING向上舍入为指定的倍数MROUND舍入指定值的倍数EVEN向上舍入最接近的偶数ODD向上舍入最接近的奇数6、计算商的整数部分或余数QUOTIENT计算出商的整数部分MOD计算余数7、计算最大公约数或最