江西经济管理职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

江西经济管理职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.全额累进税率

3.增值税的基本税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人现在应缴纳的税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税

5.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.特定服务

6.房产税的纳税人是（）。

A.房产所有人B.房产使用人C.房产抵押人D.房产管理单位

7.车船税的征税对象是（）。

A.所有车辆B.特定车辆C.所有船舶D.特定船舶

8.印花税的征税对象是（）。

A.合同B.账簿C.权利D.所有权

9.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押

10.契税的纳税人是（）。

A.购房者B.房地产开发商C.房地产中介D.房地产投资者

11.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.全额累进税率

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.营业外支出

13.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其区别在于（）。

A.税率不同B.征税方式不同C.纳税期限不同D.纳税申报方式不同

14.消费税的纳税环节是（）。

A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.消费环节

15.土地增值税的税率为（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.全额累进税率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.营业外支出E.税金

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税金D.财产租赁所得E.利息所得

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人E.外商纳税人

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰E.纳税人自产自用产品

5.营业税改征增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收增加D.税收减少E.税收公平

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.全额累进税率E.比例累进税率

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不允许扣除的项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.营业外支出E.税金

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的依据是（）。

A.年应税销售额B.征税方式C.纳税期限D.纳税申报方式E.税率

9.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节B.销售环节C.进口环节D.消费环节E.出口环节

10.土地增值税的征税对象包括（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押E.土地使用权赠与

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用范围包括所有企业。（）

2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（）

3.增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人。（）

4.消费税的征税对象是特定消费品，如烟草、酒精、化妆品等。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人现在应缴纳的税种是增值税。（）

6.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（）

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧等。（）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其区别在于税率不同。（）

9.消费税的纳税环节是生产环节。（）

10.土地增值税的征税对象是土地使用权转让。（）

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。

2.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

3.简述消费税的纳税环节及征税对象。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某企业2025年全年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包括工资薪金200万元，职工福利费30万元，资产折旧100万元，营业外支出50万元。该企业为一般纳税人，增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年全年工资薪金收入为20万元，劳务报酬所得为10万元，财产租赁所得为5万元，利息所得为3万元。该个人适用个人所得税的税率为工资薪金所得3%、劳务报酬所得20%、财产租赁所得10%、利息所得20%。

1.计算该企业的应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳个人所得税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.A3.C4.C5.B6.A7.B8.A9.A10.A11.B12.D13.A14.A15.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ABDE3.AB4.ABCD5.AB6.ABD7.DE8.AD9.ABC10.ACD

三、判断题

1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√

四、简答题

1.企业所得税的应纳税所得额计算方法：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。准予扣除项目包括成本费用、工资薪金、职工福利费、资产折旧等。具体计算时，需要根据税法规定进行核算。

2.增值税的纳税人分类及适用税率：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

3.消费税的纳税环节及征税对象：消费税的纳税环节是生产环节，征税对象是特定消费品，如烟草、酒精、化妆品、贵重首饰等。消费税的纳税人需要在生产环节缴纳消费税。

五、论述题

1.计算该企业的应纳企业所得税额：

收入总额：1000万元

准予扣除项目金额：200万元（工资薪金）+30万元（职工福利费）+100万元（资产折旧）+50万元（营业外支出）=380万元

应纳税所得额：1000万元-380万元=620万元

应纳企业所得税额：620万元×25%=155万元

2.计