财务管理办法(签发版)

财务管理办法（试行）

一、总则

第一条为了加强公司财务管理，规范公司的财务行为,

完善财务管理工作，改善经营管理水平，根据《中华人民共

和国会计法》、财政部《企业财务通则》，结合集团公司《要

素管理》相关规定及公司实际情况制定本办法。

第二条，本办法是财务管理活动的规范和准则，适用于

公司本部及所属公司（以下统称各公司）。

第三条各公司财务管理按投资控制程度分别实行集

中或委派管理体制。

第四条各公司财务管理内容包括：预算管理、成本和

费用管理、资金管理、资产营运管理、收益分配管理、重组

清算管理、财务信息管理及财务监督检查管理等。

第五条各公司财务管理的目标是科学有效地组织公司

财务活动，正确地处理与协调公司同各方面的财务关系，提

高公司的营运能力、盈利能力、偿债能力和发展能力，实现

公司价值最大化U

第六条各公司应当建立财务风险管理制度，明确经营

者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与

收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。

二、财务管理体制

第七条公司本部及全资子公司实行财务集中管理。

第八条财务集中管理包括财务人员集中办公、会计核

算及相关财务业务统筹管理。具体管理规定详见另行制定的

《财务集中管埋办法》。

第九条财务集中管理的单位将执行统一的《财务审批

管理办法》，明确各级公司财务事项审批权限及财务报账开

支流程。该办法另行制定颁发实施。

第十条控股公司和授权管理公司的财务管理通过由公

司本部派出财务经理或财务总监实施管理。

第十一条控股公司和授权管理公司的财务管理制度由

该控股公司自行制定，报董事会批准后执行。同时报公司总

部备案。

第十二条控股公司和授权管理公司的日常会计核算及

财务管理工作由公司本部委派的财务经理组织实施。

第十三条控股公司和授权管理公司要按集团公司及公

司本部的有关规定按时上报财务预算、财务报表及相关财务

资料。

第十四条控股公司和授权管理公司应执行由公司本部

制定的与其相关的资金、资产、成本、收益分配、信息、财

务预算、财务监督等内部管理制度。

第十五条控股公司和授权管理公司财务开支应在该公

司股东会通过的财务预算范围内实施。超出年度财务预算的

开支，原则上应报公司股东会批准后再执行。

三、预算管理

第十六条各公司应建立以保障战略及经营目标实现为

导向的全面预算管理制度。

第十七条全面预算是指各公司在分析以前年度预算执

行情况的基础上，围绕各自战略投资计划及经营计划，对一

定时期内各业务板块资金的投放和获取、各项收入和支出、

经营成果及其分配等方面的具体安排。

第十八条公司全面预算管理包括预算组织、预算内容、

预算报告、预算管理流程等事项，按照另行颁发的《预算管

理办法》实施。

第十九条公司围绕全面预算执行情况建立内部报表管

理报告制度，强化公司预算执行效率。该制度包括管理报表

内容及管理分析要求、上报流程等，将纳入《预算管理办法》

另行制定颁发实施。

四、资金管理

第二十条公司资金管理目标为规范资金管理，提高资

金使用效率，降低财务风险。

第二十一条根据公司发展需要和各行业特点，制定和

落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠

杆，使各公司保持适当的负债水平和合理的现金流量。

第二十二条各公司应加强企业管理，加速资金周转；

盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。

第二十三条资金管理方面的资金计划、资金筹措、资

金集中、风险控制和银行账户等管理。具体管理规定按照另

行颁发的《资金管理办法》实施。

第二十四条各公司应当根据国家、集团公司及公司相关规

定制定资金管理办法报公司备案。

五、成本、费用管理

第二十五条成本费用管理的主要内容包括成本费用计

划、成本费用控制、成本费用核算、成本费用分析、成本费

用考核。它们互为条件，互相制约，构成了一个完整的成本

费用管理体系。

第二十六条各公司通过预算管理对成本费用进行控

制。各公司根据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经

营考核目标，编制切实可行的成本费用开支预算，通过预算、

核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。

第二十七条各公司应建立成本费用控制制度，明确成

本费用控制要求和支付审批程序，财务集中管理单位执行统

一的《财务审批管理办法》，其他所属公司应建立相应的本

单位财务审批管理办法。

第二十八条财务部门要严格按照成本费用管理制度相

关规定程序办理审批手续，重点控制未列入预算或超预算开

支的成本费用。预算中各成本费用的指标不得任意突破，如

确有必要改变和突破，应事先按照预算管理办法相关规定报

批。

第二十九条正确、及时核算各项成本费用，为公司加

强内部管理、参与市场竞争、进行企业决策提供成本、费用

信息。

第三十条各公司根据本单位的行业特点，按照国家会

计制度规定，建立科学完整的成本核算体系。各行业的成本

核算制定相应的成本核算制度。成本项目、计算方法、万支

标准一经确定不得随意改变。各公司应根据会计准则的规

定，按照权责发生制的原则，对成本费用进行合理归集与分

配。不得随意改变成本费用的确认标准、计量方法和会计政

策，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。

第三十一条财务部门应实时监控成本费用开支情况，

对可能偏离预算的开支项目提出警示。并将成本费用开支情

况作为财务分析的重点内容进行分析。

第三十二条各公司应根据考核目标将成本费用开支分

解到相关责任部门，建立成本费用考核制度，对相应的成本

费用责任主体进行考核奖惩，促进各责任部门合理控制成本

费用开支。

第三十三条各公司通过分析、考核成本费用计划的完

成情况，研究成本费用节约和超支的原因，挖掘公司降低成

本费用的潜力，制定进一步降低成本费用的措施，提高企业

的经济效益。

六、资产营运管理

第三十四条对于重大资产运作事项，各公司的应制订

资产运作方案，并报公司审批。

第三十五条各公司应当根据风险与收益均衡的原则

和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管

理。

第三十六条各公司应建立应收款项管理制度，加强应

收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落

实收账责任，加快资金回笼，提高资金周转速度。

第三十七条各公司企业应当建立健全存货管理制度，

对存货的分类、库房管理、收发手续、实物盘点、监督检查

等具体工作予以明确。对外采购的存货应根据合同的约定以

及内部审批制度支付货款。各企业在选择供货商以及实施大

宗采购时，应采取招标等方式进行。

第三十八条各企业对外投资（含股权投资和债权投

资）应当遵守中国和项目投资所在国（境外投资）的法律、

行政法规和相关政策的规定，并符合公司发展战略的要求。

对外投资必须对投资项目的投资收益、投资风险进行可行性

研究，明确企业投资权益，严格按企业内部审批制度进行审

批后，逐级上报集团公司。未经集团公司及公司批准，不得

擅自对外投资。

第三十九条各公司要建立投资回收责任制。加强对投

资项目的跟踪、监督和管理，确保投资款项的安全。财务管

理部门应积极配合有关业务部门做好投资回收工作。

第四十条各公司应建立健全固定资产购建、使用、保

管、处置制度，维护固定资产的安全、完整，实现固定姿产

的有效使用。

第四十一条各公司购建重要的固定资产、进行重大技

术改造，应当经过可行性研究，按照内部审批制度履行财务

决策程序，并对项目的实施进行有效的监督控制。

第四十二条各企业通过自创、购买、接受投资等方式

取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理

的责任。采用转让、租赁、授权经营、对外投资等方式实现

无形资产价值时，应当签订书面合同，明确双方的权利义务,

合理确定交易价格，避免经济、法律的纠纷。

第四十三条经集团公司及公司批准，在不影响主营业

务正常开展的前提下，各公司从事期货、期权、证券、外汇

交易、委托理财等业务，应当签订书面合同，定期对账，控

制风险并建立交易报告制度。

第四十四条各公司应当建立各项资产损失、减值准备

管理制度。各项资产减值准备的计提标准一经选用，不得随

意变更。对损失或者计提减值准备后的资产，各企业应当落

实监管责任。能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际

损失的资产，不得核销。各企业发生的资产损失，应当及时

予以核实、查清责任，追偿损失，按照规定程序处理。

第四十五条各企业以出售、抵押、置换、报废等方式

处理资产时，应当按照国家有关规定和各企业内部财务管理

制度规定的权限和程序进行。对未经批准擅自处置资产和违

反公平、公正、公开交易原则，暗箱处理资产的，应当按规

定追究相关人员的经济、行政和法律责任。

七、收益分配管理

第四十六条各公司财务管理部门是利润分配的归口

管理部门。各公司财务管理部门应根据国家相关法律、公司

章程制定本单位的利润分配方案，并执行经董事会或股东会

审议通过的利润分配方案。公司的利润分配方案需报集团审

批。

第四十七条各公司年度净利润，除法律、行政法规另

有规定外，按照以下顺序分配：

（一）弥补以前年度亏损；

（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注

册资本50%以后，可以不再提取；

（三）提取任意公积金；

（四）向投资者分配利润。各企业以前年度未分配的利

润并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投奏者

分配。

第五十条各公司发生的年度经营亏损，依照税法的规

定弥补°税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年

度的税后利润弥补，或经股东会审议后用盈余公积弥补。

各企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有

可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政

法规另有规定的除外。

八、重组清算管理

第四十八条各公司的重组清算应符合公司整体战略

规划的需要和整体产业的布局，有利于公司做大做强相关产

业。

第四十九条各公司通过改制、产权转让、合并、分立

等方式实施重组，对涉及资本权益的事项，应当由公司组织

相关部门或者聘请专业中介机构进行可行性研究，履行内部

财务决策程序，拟定股权设置方案和资本重组实施方案，经

过公司董事会审议批准后报集团公司及国有资产监督管理

部门审批。

第五十条各公司采取分立方式进行重组，应当明晰分

立后的企业产权关系。在划分各项资产、债务以及经营业务

时，应当按照业务相关性或者资产相关性原则制定分割方

案。对不能分割的整体资产，在评估机构评估价值的基础上,

经分立各方协商，由拥有整体资产的一方给予他方适当经济

补偿。

第五十一条各公司可以采取新设或者吸收方式进行

合并重组。企业合并前的各项资产、债务以及经营业务，由

合并后的企业承继，并应当明确合并后企业的产权关系以及

各投资者的出资比例。

第五十二条各公司在重组过程中，对已占用的国有划

拨土地应当按照有关规定进行评估，履行相关手续，区别划

拨、作价入股、出让或租赁等不同方式进行处理；对拖欠职

工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会

保险费、住房公积金，应当以企业现有资产优先清偿。

第五十三条公司被责令关闭、依法破产、经营期限届

满而终止经营或者经投资者决议解散的，应当按照法律、法

规和企业章程的规定实施清算。清算财产变卖底价，参照资

产评估结果确定。

企业清算结束，应当编制清算报告，委托会计师事务所

审计，报集团公司或者人民法院确认后，向相关部门、债权

人以及其他的利益相关人通告。

九、财务信息管理

第五十四条各公司应结合经营特点，优化业务流程，

建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业

务相关信息一次性处理和实时共享。

第五十五条各公司应纳入集团公司财务信息系统进

行会计核算，应充分利用财务信息系统的预算管理、资金管

理、决策支持等功能为各公司经营管理提供财务信息数据。

第五十六条各公司要加强财务信息数据的安全保密

工作，做到数据不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入或

修改。

第五十七条各公司应按照财政部《会计档案管理办

法》的有关规定对打印输出的凭证、账簿、报表等各种会计

资料进行保管。对财务信息系统数据档案必须双备份，并妥

善保管。

第五十八条各公司应当按照会计制度和集团公司报

表报送的有关规定，按时编制财务报告，并及时向主管财政

机关和国有资产监督管理部门以及其他有关的报表使用者

提供财务信息。财务报告包括会计报表、会计报表附注、财

务情况说明书等。

第五十九条各公司应按主管财政机关和国有资产监

督管埋部门统一要求，报送财务指标快报及快报编制文字说

明，对企业的财务运行情况及重大事项进行分析和说明。

第六十条各公司应按季编写经济运行情况分析报告

并报公司。分析报告的主要内容包括：内外部经济形势分析、

预算完成情况分析、生产经营情况分析、财务状况分析、经

营成果分析、现金流量分析、投融资情况分析等。

第六十一条各公司应当建立财务预警机制，合理确定

财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债

务、企业资产与负债的适配性，及时向上级管理部门报告企

业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方

案。

十、财务监督检查管理

第六十二条各公司应依法接受主管财政机关和国有

资产监督管理部门的财务监督，接受国家审计机关的财务审

计。

第六十三条各公司应建立、健全财务监督检查管理制

度