财政税收经济师考试期中质量检测（附答案及解析）

财政税收经济师考试期中质量检测（附答案及解析）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、下列支出中不属于地方财政负担的支出有（）O

A、地方行政管理费

B、城市维护和建设经费

C、价格补贴支出

D、外交和援外支出

【参考答案】：D

2、1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率

的（）。

A、1：0.1

B、1：0.2

C、1：0.3

D、1：0.4

【参考答案】：C

3、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）o

A、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交

付使用的当天

B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付

使用的当天

C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转

移的当天

D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：C

【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动

产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或

个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建

筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产

所在地主管税务机关申报纳税。

4、下列不是纳税检查客体的是（）o

A、代扣代缴人

B、代收代缴人

C、纳税担保人

D、税务机关

【参考答案】：D

5、（）属于增值税征收范围。

A、烟

B、小汽车

C、化妆品

D、电力

【参考答案】：D

6、采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收

款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）O

A、借：银行存款XXX

贷：产品销售收人XXX

应交税金一一应交增值税（销项税额）XXX

B、借：应收账款XXX

贷：产品销售收入XXX

应交税金——应交增值税（销项税额）XXX

C、借：分期收款发出商品XXX

贷：产品销售收入XXX

D、借：分期收款发出商品XXX

贷：产成品XXX

【参考答案】：D

7、当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一

现象称为()。

A、税负运动

B、税收负担的归宿

C、税负向前转嫁

D、税负无转嫁

【参考答案】：B

8、根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价

值标准是()。

A、500元

B、600元

C、800元

D、1000元

【参考答案】：C

9、在发票检查的初始阶段采用的方法是()o

A、顺向检查法

B、逆向检查法

C、对照检查法

D、票面逻辑推理法

【参考答案】：C

【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照

检查法。

10、实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为()O

A、800元/人

B、650元/人

C、550元/人

D、500元/人

【参考答案】：A

11、关于停业的税务管理的说法，正确的是()。

A、采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B、若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C、一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

D、纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副

本

【参考答案】：C

【解析】：本题考查停业的税务管理。A项应该是采用定期定额征收方式的

个体工商户停业期不得超过一年。B项若停业期间发生经营行为时，应当按照规

定，申报缴纳税款。D项纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副

本。C是正确的。

12、纳税检查的依据不包括()o

A、国家的税收法规

B、会计法规

C、企业财务制度

D、地方规章

【参考答案】：D

【解析】：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据不包括地方规章。

13、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为

40%、30%,两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得

征收所得税Oo

A、0

B、20万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：C

14、下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是()o

A、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收

代缴税款明细账

B、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以

只使用外国文字记账

C、账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政

法规另有规定的除外

D、账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税

资料，企业可根据需要自行销毁

【参考答案】：A

15、预算外资金在性质上属于()o

A、财政性资金

B、单位自有资金

C、统收统支资金

D、非财政性资金

【参考答案】：A

16、下列关于计税工资的表述，正确的是()o

A、在计算计税工资总额时，职工人数包括企业在册临时工

B、在计算计税工资总额时，职工人数包括企业医务室人员

C、在计算计税工资总额时，职工人数包括领取养老保险金的退休人员

D、企业实发工资超过计税工资标准部分，应调增本年利润

【参考答案】：A

17、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控

制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()O

A、6%,3%

B、8%,2%

C、6%,2%

D、8%,3%

【参考答案】：C

【解析】：本题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同

缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一

般为本人工资收入的2%o

18、资源配置方式实质上是()o

A、供给需求

B、政府强制方式

C、财政运行机制

D、计划控制方式

【参考答案】：C

【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行

机制。

19、增值税是以()为征税对象而征收的一种税。

A、货物生产流通各环节的增值额

B、提供劳务各环节的增值额

C、货物生产和提供劳务各环节的增值额

D、货物生产和提供劳务各环节的产值

【参考答案】：C

20、实行国库集中收付制度的重要意义不包括()o

A、有利于防止腐败

B、有利于提高部门预算制定和执行的规范性

C、解决财政收入不能及时、足额入库的问题

D、有利于扩大财政收入

【参考答案】：D

21、通过财政预算收支进行调节主要是通过()进行的。

A、行政命令

B、国家预算

C、政府指导

D、政策建议

【参考答案】：B

22、增值税在我国属于()o

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共享税

D、根据情况确定的税种

【参考答案】：C

23、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是()o

A、收入相等的平衡政策

B、全面扩张政策

C、收大于支的结余政策

D、支大于收的赤字政策

【参考答案】：C

24、某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,

账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税

税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为()元。

A、8013.7

B、8035.5

C、8059.5

D、8500

【参考答案】：C

【解析】：本题考查增值税的计算。(50000-4650)X17%+4650/(1-

7%)X7%=8059.5(元)。

25、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居

民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是()O

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、税收原则

D、属地兼属人主义原则

【参考答案】：B

【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税

收管辖权的是属人主义原则。

26、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为850万元、340万元，已分别

按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为40%,50%.

30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为()o

A、51万元

B、0万元

C、34万元

D、476万元

【参考答案】：C

27、营业税是()o

A、以我国境内从事生产，委托加工和进口的特定消费品为征税对象而征收

的一种税

B、以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额先征税对象而征收的一种税

C、以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税

D、对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人,

就其所取得的营业额征收的一种税

【参考答案】：D

28、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是()。

A、发票填开出现错误后，注明作废并重开

B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票

C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定

D、发票印制实行不定期换版制度

【参考答案】：C

29、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是()o

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

【参考答案】：D

【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析

时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

30、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()o

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【参考答案】：D

【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是

国库券发行的国债发行方式。

31、从价计征房产税的计税依据是()o

A、房屋原值

B、房屋净值

C、市场价格

D、计税余值

【参考答案】：D

【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余

值。

32、在总需求和总供给大体平衡，但当消费偏旺而投资不足时，应当采取的

政策组合是()O

A、紧的财政政策与松的货币政策

B、“双紧”政策

C、“双松”政策

D、松的财政政策与紧的货币政策

【参考答案】：A

33、()是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和

价格。

A、价格拍卖

B、收益拍卖

C、竞争性出价

D、非竞争性出价

【参考答案】：C

34、财政法属于()的范畴。

A、民法

B、经济法

C、商法

D、刑法

【参考答案】：B

35、保险业的纳税期限为()

A、1.5天

B、一个季度

C、一年

D、一个月

【参考答案】：D

36、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（）o

A、借：银行存款

贷：主营业务收入

B、借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税额）

C、借：银行存款

贷：库存商品

D、借：银行存款

贷：预收账款

【参考答案】：D

37、政府凭借资本所有权取得的非税收入是。

A、教育费附加收入

B、国有资产收益

C、公债收入

D、预算收入

【参考答案】：B

38、（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、主管税务人员

B、税务所长

C、省财政局局长

D、县以上税务局（分局）局长

【参考答案】：D

【解析】：本题考查查询存款证明的要求。县以上税务局（分局）局长批准，

税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营

的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

39、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是()。

A、成本一效益分析法

B、最低费用选择法

C、公共劳务收费法

D、投入产出分析法

【参考答案】：B

【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选

择法。

40、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙

三国的所得税税率分别为40%、50%.30%o在综合抵免法下，上述所得的抵免额

()O

A、72万元

B、56万元

C、52万元：

D、0

【参考答案】：B

41、《中华人民共和国预算法》规定，由()审查本级总预算草案及本级总

预算执行情况的报告。

A、各级人民代表大会

B、各级人民政府

C、各级财政部门

D、各部门

【参考答案】：A

42、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的亦志是Oo

A、企业收到货款

B、企业汇出货款

C、企业发出产品

D、企业收到产品

【参考答案】：C

43、28.采取税收保全措施的时间是()o

A、10

B、2日

C、3日

D、5日

【参考答案】：A

44、《增值税暂行条例》中规定：纳税人出口货物税率为()o

A、基本税率

B、低税率

C、高税率

D、零税率

【参考答案】：D

45、属于我国目前的财政法规体系的法规有()。

A、经济法

B、金融法规

C、税收法规

D、劳动法

【参考答案】：C

46、下列不属于税收的基本特征的是()o

A、强制性

B、无偿性

C、确定性

D、空间性

【参考答案】：D

47、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）。

A、零基预算

B、绩效预算

C、基数预算

D、平衡预算

【参考答案】：A

48、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，

向税务机关申报办理税务登记。

A、30日

B、45日

C、60日

D、三个月

【参考答案】：A

49、全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,

由（）负责管理。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国家工商行政管理局

D、国家技术监督局

【参考答案】：A

【解析】：本题考查发票的管理。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品

的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。

50、某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值

税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元（不含税），销售货物均

适生17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（）o

A、8.5万元

B、7.6万元

C、5.8万元

D、17万元

【参考答案】：A

51、下面关于抵免限额的表述中正确的有()o

A、在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

B、在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

C、在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

D、在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

【参考答案】：B

52、关于定员定额的特点，说法错误的是()o

A、是个绝对数

B、是一种具有规律性的比例关系

C、是一种具有先进性的平均数

D、是一种具有约束性的限额

【参考答案】：A

53、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是()o

A、巾划一项目一预算制

B、零基预算

C、绩效预算

D、部门预算

【参考答案】：A

54、审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括()o

A、经常性审计

B、定期审计

C、专项审计

D、随机审计

【参考答案】：D

55、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最

后收取加工费每套100元，受托方实现的增值税销项蜕额是()o

A、9010

B、8500

C、3400

D、2890

【参考答案】：C

56、以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收，这体现了税收的()o

A、充裕原则

B、弹性原则

C、便利原则

D、节约原则

【参考答案】：D

57、下列房产中，应征收房产税的是()o

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的征收。企业无租使田免税单位的房产，应由使

用人代为缴纳房产税。

58、某企业(增值税一般纳税人)2005年5月购进商品一批1000千克，进，介

10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，

下列会计处理中正确的为()O

A、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税(进项税额)17000

贷：银行存款117000

借：库存商品90000

待处理财产损益117000

贷：物资采购10000

应交税金——应交增值税（进项税额转出）17000

B、借：物资采购101700

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

贷：银行存款117000

借：库存商品91700

营业外支出一非常损失10000

贷：物资采购101700

C、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税（进项税额）17000

贷：银行存款117000

借：库存商品10000

待处理财产损益10000

贷：物资采购100000

D、借：物资采购90000

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

营业费用117000

贷：银行存款11700

借：库存商品90000

贷：物资采购90000

【参考答案】：A

59、在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税

额为（）O

级距

应税所得额

税率

1

5000元以下（含5000元）

10%

2

5000元―20000元（含20000元）

20%

3

20000元以上

30%

A、500元

B、1500元

C、2000元

D、4000元

【参考答案】：B

60、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，

延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过OO

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【参考答案】：B

【解析】：本题考查延期申报的规定。延期申报的具体期限一般是一个申报

期内，最长不得超过3个月。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有着不

同之处，主要体现为()O

A.将累计应纳的税款作一次性的转嫁

B.将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转移

C.通过资本生息来达到目的

D.基本方法是提高商品租生产要素价格

E.税负后转和前转相结合

【参考答案】：A,C

62、()出口不免税也不退税。

A、原油

B、糖

C、铜

D、古旧图书

E、援外出口货物

【参考答案】：A,B,C,E

63、税收负担转嫁的形式有()o

A、前转

B、消转

C、前后转

D、后转

【参考答案】：A,B,D

64、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有()o

A、来料加工复出口的货物

B、避孕药品和用具及古代旧图书

C、白银

D、白糖

【参考答案】：A,B

65、下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有()o

A、账簿

B、发票的存根联

C、收支凭证的特贴簿

D、发票登记簿

E、进销货登记簿

【参考答案】：B,D

【解析】本题考查财务资料的保存。发票的存根联和发票登记簿应保存5年。

66、政府投资的决策标准主要有()o

A,资本一产出比率最小化标准

B、资本一产出比率最大化标准

C、资本一劳动力最大化标准

D、就业创造标准

E、资本一技术最大化标准

【参考答案】：D,E

67、下列属于政府预算一般性原则的有()o

A、统一性

B、年度性

C、周期性

D、保密性

E、分类性

【参考答案】：A,B,E

68、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行险查中，适宜采用的方法为

OO

A、详查法

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法

E、盘存法

【参考答案】：A,C,E

【解析】本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查

法、顺查法、盘存法。

69、车船税的计税标准包括Oo

A、辆数

B、自重吨位

C、净吨位

D、价格

E、租金

【参考答案】：A,B,C

【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的'计税标准有辆数、自重吨

位、净吨位。

70、瓦格纳的税收原则有()o

A、财政政策原则

B、国民经济原则

C、社会公平原则

D、平等原则

E、税务行政原则

【参考答案】：A,B,C,E

71、国有资本经营预算中一般经营性收人有()。

A、一般经营性收入

B、国有资产出售与转让收入

C、公共预算转入资金

D、经常预算结余转入

E、国有企业的清算所得

【参考答案】：A,B,C,E

72、纳税人接受应税劳务检查时应注意()o

A、有无多计材料费用的

B、完税证明是否真实

C、有无多计人工费用的

D、填写是否规范、准确

E、有无虚列费用金额的问题

【参考答案】：A,C,D,E

73、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()o

A、由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入

B、对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为

营业收入的实现时间

C、房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为

纳税义务发生时间

D、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的

实现

E、施工企业实行