高中人教版必修一政治同步课件：第八课　第二框　征税和纳税

第二框征税和纳税学习目标核心提炼1.了解税收的含义和基本特征。理解税收基本特征之间的关系;增值税、个人所得税的作用;几种违反税法的行为。(重点)2.结合实际阐明依法纳税的意义,增强法治意识素养。1.一个原因:公民依法纳税的原因。2.两个主要税种:增值税和个人所得税。3.税收三个基本特征:强制性、无偿性、固定性。4.四种违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。一、税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征之间的关系。3.税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种:增值税与个人所得税。[想一想]税收是国家财政收入的主要来源,要充分发挥财政的作用,就要提高税率。这一说法是否正确?提示错误。税收虽是国家财政收入的主要来源,但税收具有固定性,税率不是可以随意提高的;而且税率提高了,财政收入不一定就必然增加。二、依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民。(2)在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(4)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。2.违反税法的行为及处理如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3.公民要增强监督意识公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。判断正误(1)税收的强制性就是纳税人必须依法纳税。(

)(2)税收具有固定性,一旦确定就不能改变。(

)(3)依法纳税是公民的基本义务,因此每个人都要依法纳税。(

)(4)征收个人所得税有利于调节个人收入分配,实现社会公平。(

)提示(1)×

(2)×

(3)×

(4)√探究点一探究点二知识脉络

税收的种类及其基本特征

互动探究【第一篇

起步期】小李投资300万元开了一家塑料公司生产包装袋。公司有了起色的同时,他也遇到了一些困惑。前天,税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水:什么是税?不缴行吗?若必须缴,能不能打折少缴点;缴完后,能不能像买国债那样,到期还本付息呢?带着一系列疑问,小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。探究点一探究点二知识脉络【第二篇

辉煌期】两年之后,小李的塑料公司终于打开了销路,并逐渐拓宽了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是,小李又遇到了两件苦恼事:一是税务局通知本厂工人进行纳税申报,原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5

000元,应该缴税;二是小李提前进了一批生产原料,该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票,并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。探究点一探究点二知识脉络(1)若你是小李的同学,请你解答小李的几个疑惑。提示①税收具有强制性,国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性,国家在征税之前,就以法律的形式预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。因此,税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(2)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税?有什么作用?提示是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(3)税务局为什么要向小李开具增值税发票?提示公司经营中出现了增值额,增值部分应照章纳税。探究点一探究点二知识脉络解惑提高1.正确理解税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。探究点一探究点二知识脉络三者的关系:税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税,没有标准,就会造成经济秩序的混乱,最终将危及国家利益。2.税收的种类有哪些?(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。探究点一探究点二知识脉络(2)增值税与个人所得税的比较

探究点一探究点二知识脉络典例剖析例1十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。新的个人所得税法将起征点由原来的每月3500元提高至每月5000元,并增加了子女教育、大病医疗等专项费用扣除。个人所得税法的修改有利于(

)①增加财政收入,提高政府履职能力②调节贫富差距,促进社会公平和谐③增加居民可支配收入,扩大消费需求④着重保护投资所得,增强收入预期A.①② B.①④C.②③ D.③④探究点一探究点二知识脉络命题立意以必备知识个人所得税的特点和作用考查关键能力,渗透科学精神和法治意识。解题指导提高个税起征点并有六项附加,说明国家进行实际性减税,增加居民收入,藏富于民,利于改善民生,扩大消费,故选②③,排除①;个税改革是国家收入上的分配,不是居民投资行为,故排除④。答案C探究点一探究点二知识脉络几种违反税法的行为

互动探究面对企业的困难,老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上,而是把注意力放到税收上。他召集了几个所谓的得力干将,召开了一个所谓的群英会。甲说:安排会计,做两套账。一本内部账,一本外部账,多隐瞒收入,发票能不开就不开。乙说:拖,拖死他,来了就说没钱。丙说:把账本改一下,虚列出口货物的清单和价格,来骗点出口退税。丁说:王总,别担心,下次,税务的人来的时候,由我们保卫科负责轰走。判断以上分别是什么行为。假如你是一名税务人员,你将如何处理这些行为?探究点一探究点二知识脉络提示(1)甲、乙、丙、丁分别属于违反税法的偷税、欠税、骗税、抗税行为。(2)首先,要向他们讲清我国税收的性质,使他们明确依法纳税是公民的光荣义务,公民必须自觉诚信纳税。其次,对违反税法的行为,要坚决斗争。在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。探究点一探究点二知识脉络解惑提高偷税、欠税、骗税和抗税的关系

探究点一探究点二知识脉络典例剖析例2“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从《经济生活》角度看,下列对这则短信的认识正确的是(

)①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税现象③它提醒我们自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识A.①④ B.②③ C.②④ D.①③命题立意以必备知识依法纳税,考查获取和解读信息的能力,渗透