2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）模

拟试卷（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列关于增值税的叙述，错误的是：

A.增值税是按增值部分征收的间接税。

B.增值税的税率是由国家统•制定和管理的。

C.增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D.增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：

A.住房租税。

B.工资所得税。

C.财产所得税。

D.股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：

A.税收立法权

B.纳税主体

C.税率

D.税目

4.下列关于税法要素的说法中，正确的是:

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，

是征税范围的重要标志

B.税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担

C.税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或

纳税人

D.税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限

5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个

人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A.国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收

B.社会保险局负责社会保险费的征收工作

C.地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责

D.社会保险费征收职责由财政部门负责

7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的（）o

A、国家机关

B、企业

C、收入标准调查单位

D、社会组织

8、以下属十销售税额的识别原则小含（）。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算

B、按实际销售价格

C、以转让物的价格计算

D、于经济收入发生时识别

9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低

于均衡价格时，会增加产量，这说明（）o

A.生产者的意愿对供求变化有直接影响

B.市场竞争可以实现生产要素自由流动

C.价格发挥着传递产量信息、调整生产和需求的作用

D.价格机制不能反映生产要素的稀缺程度

10、企业自主计价的标记为（）。

A.生产者价格指数

B.原材料、燃料、动力购进价格指数

C.工业品出厂价格指数

D.企业间交易价格指数

11、下列关于税率的表述中，错误的是：

A、税率是征税对象额每单位征税的数额

B、税率是税收收益的基础

C、税率决定了税收的负担程度

D、税率表达的是征税对象税额与应纳税额的比例关系

12、税收征收管理的主要内容不包括:

A、直工费、材料费、管理费，国家统一统一征收标准

B、实行差额征收，个人所得税和营业税作为成本计入费用

C、三费征收不适用于增值税制度

D、三费征收最终由消费者承担

17、单项选择题

题目：下列哪项不属于政府间事权分配的依据？

A.经济社会发展需要

B.法律制度规定

C.市场经济发展程度

D.中央与地方的平衡

18、单项选择题

题目：在税种设计中，下列哪项特征可以减少税收的偷逃漏现象？

A.高税率

B.简化的税基

C.宽税目

D.繁重的税收筹划

19、下列关于增值税的概念描述，错误的是（）

A.增值税是一种按照销售商品或提供服务时产生的增值额计征的税

B.增值税是商品从生产到消费过程中，由购买者多付给卖方的税

C.增值税是一种直接税

D.增值税主要是在商品流通环节征收

20、下列税种中，不是用于社会保险费的费用来源的是（）

A.工资等收入税

B.城镇居民人均财产税

C.企业所得税

D.个人所得税

21.采用消费函数进行累退税设计可以达到累进税效应。累退税的特点是税率随着

课税对象的增加而（）。

A.递增

B.递减

C.不变

D.上下浮动

22.根据《证券投资基金法》的规定，基金财产保管是指保管基金的监督和保管义

务。基金财产保管机构应当职责加以履行基金财产的（）。

A.保管、监督和核算

B.托管、核对和提取

C.监督、核对和报告

D.监督、核对和报告

23、下列关于税收制度的描述，错误的是（）o

A.税收制度是国家为实现其职能，依据其权利，按照法律规定的标准，无偿征收

税款的制度。

B.税收制度的主要目的是分配财政收入。

C.税收制度可以调节社会经济活动，包括经济结构的调整和资源的合理配置。

D.税收制度不涉及国家对经济活动的直接干预。

24、下列关于流转税的描述，止确的是（）o

A.流转税是对非生产性的劳务征收的税种。

B.流转税通常没有免税额度或起征点。

C.流转税的税率通常是固定的。

D.流转税包括增值税、消费税和关税。

25、下列关于“增值税专用发票”的说法，错误的是：（）

A.增值税专用发票是纳税人应当依法开具的税务凭证

B.增值税专用发票的每一页都要按照规定的格式和内容填写

C.增值税专用发票可以用于抵扣已缴纳的增值税

D.增值税专用发票的全部内容由开具发票的企业自己填写

26、下列哪项不是城市维护管理费的支出范围？（）

A.城市基础建设

B.环境卫生

C.公共交通

D.农民个人肥料补贴

27.增值税计算中，关于进项税额的确定，正确的是。

A.全部可以抵扣，无需区分可抵扣项目

B.不得抵扣，直接计入当期销项税额

C.属于生产经营的进项税额可以抵扣，其他进项税额不得抵扣

D.全部可以抵扣，但需要按照规定的比例计算抵扣额

28.当企业年末有结余时，按照财政管理的要求，应当采取的措施是

A.全额上缴中央财政

B.全额留存企业自行周转使用

C.根据行业特点和财政有关规定，合理安排使用

D.无需采取任何补救措施

29、下列关于税务审计的叙述，错误的是（）

A.税务审计是为了检查纳税人的纳税行为，审查税务文件和资料，以确定纳税是

否dung

B.税务审计既可以由税务机关对其内部分级进行，也可以由第三方机构进行

C.税务审计只对suspectedtaxevasion纳税人进行，不针对普通纳税人

D.税务审计具有法律效力，对纳税人的纳税行为具有约束力

30、以下哪一种所得税优惠政策是为了支持居民创业和就业？（）

A.差别所得税

B.专项支出所得税扣减

C.创业投资所得税减免

D.知识创新所得税减免

31、常用的投资项目财务评价的两个主要指标是：净现值和。

A.获利指数

B.内部收益率

C.偿债备付率

D.财务净现值率

32、某投资项目资本成本率为10%,投产后前3年每年净现金流量500万元，第4

年为700万元，第5年为500万元，则该投资项目的动态回收期不超过年。

A.3.45

B.4.50

C.4.80

D.5.00

33、下列关于税收收入分配的表述中，正确的是：

A.税收收入分配是公平的，不会导致社会贫富差距扩大

B.个人所得税的征收可以有效调节收入分配差距

C.消费税对于收入分配的调节效果有限

D.增值税对于缩小贫富差距起到了重要作用

34、关于税收对经济增K的影响，以下说法正确的是：

A.税收增加会抑制经济增长，因此应尽可能降低税率以刺激经济

B.税收的增加会促进政府投资，进而推动经济增长

C.税收优惠政策的实施对经济增长无影响

D.税收政策与经济增长无关，税收政策只关乎财政收入

35.下列关于税法要素的说法中，错误的是：

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目。

B.税率是应纳税额与各种收入的比率。

C.纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。

D.税收优惠是指对纳税人给予鼓励或照顾的特殊规定。

36.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是:

A.营业收入

B.财政拨款

C.企业债券利息收入

D.销售收入

37.下列哪项不属于政府预算支出的科目？

A.社会保障费

B.债务还本付息

C.转移支付

D.基木建设支出

38.税收滞纳金是指纳税人在规定期限内未缴纳税款而向税务机关申请延期缴纳时,

按照应纳税额的一定比例加收的罚款。卜.列哪个选项不是税收滞纳金的计算方法？

A.应纳税额X0.05%

B.应纳税额X0.1%

C.应纳税额X0.5%

D.应纳税额XI%

39、下列哪个是跟经济增长有关的宏观经济指标？

A、边际消费倾向

B、投资乘数

C、人力资本

D、总需求

40、下列哪种情形可能导致政府“挤出效应”现象的发生？

A、政府减税

B、政府支出的增加

C、税收收入的减少

D、财政赤字的扩大

41、下列关于“增值税卡”的说法，小止确的是：

A.增值税卡是一种具有一定面值的银行卡，用于企业之间跨省结算增值税款

B.使用增值税卡结算增值税款，可简化税款缴纳流程，提高资金使用效率

C.增值税卡的使用只能限于特定的企业

D.增值税卡资金专用于企业缴纳增值税，不得用于其他用途

42、以下哪种税收方式属于目的税？

A.所得税

B.营业税

C.消费税

D.印花税

43.在企业所得税法中，企业从事下列哪一活动取得的收入，被视为例外性的税收

优惠政策？

A.转让新能源汽车

B.研发新技术

C.销售自产药品

D.提供公益性捐赠

44.财产税的计税基础为一般使用价值的，不包括下列哪一类财产？

A.不动产

B.动产

C.无形资产

D.金融资产

45、关于税收政策的陈述，以下哪项是正确的？

A.税收政策是国家调控经济的重要手段之一。

B.税收政策的变化不会对产业结构产生影响。

C.税收政策对收入分配没有任何影响。

D.税收政策不应考虑地区发展差异。

46、关于增值税的说法，以下哪项是不正确的？

A.增值税是对商品和服务增值部分征税的税种。

B.增值税是价外税，不包含在商品或服务的价格中。

C.增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而有所变化。

D.增值税可以避免重复征税的问题。

47.在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）o

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

48.下列关于税收特惠税率的说法，正确的是（）。

A.特惠税率是对少数纳税人采取的税率

B.特惠税率通常适用于特定商品或特定地区

C.特惠税率可以替代关税

D.特惠税率可以降低出口成本

49、下列关于增值税的说法中，正确的是：

A.增值税只对增值部分征税

B.增值税可以抵扣进项税额

C.增值税只对生产企业征收

D.增值税可以用于偿还债务

50、下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是：

A.所有企业都可以享受减半征收政策

B.只有高新技术企业才能享受减半征收政策

C.小型微利企业可以享受减半征收政策

D.以上说法都不正确

51、对下列各项政策说法，正确的是（）

A.加强消费税优惠政策有利于发展Tertiarysector.

B,房产税税率过高会抑制房地产市场发展入住率降低c

C.资源税主要用于调整资源配置，抑制过度开发.

D.企、也所得税实行累进税率的目的是减轻中小企业的税务负担.

52、下列关于个人所得税和企业所得税的说法，不正说的是（）

A.个人所得税主要用于保障人民群众基本生活，完善社会保障体系。

B,企业所得税与社会生活密切相关，企业所得税收入被用于建设公共设施、提供公

共服务等方面。

C.个人所得税的税基是个人应纳税所得额，企业的税基是企业应纳税所得额。

D.个人所得税和企业所得税都是根据企业的税负能力和个人收入能力支付的。

53、以下关于房产税增值税的关系，说法正确的是？（）

A、房产税和增值税是两种不同的税收

B、房产税是直接税，增值税是间接税

C、房产税是按照房产座落权转移时征收，增值税是按照房产增值比例征收

D、房产税实施的是增值税

54、以下关于税收征管的法律法文错误的是？（）

A、“增值税法”规定增值税的税种、征收对象、征收比例等

B、“个人所得税法”规定个人所得税的税种、征收对象、征收比例等

C、“企业所得税法”规定企业所得税的税种、征收对象、征收比例等

D、“债务税法”规定债务税的税种、征收对象、征收比例等

55、在社会主义市场经济条件下，税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.普遍性

56、关于增值税税率与征收率的说法中，错误的是（工

A.出口货物的增值税税率为零税率，并不是不征税

B.出口货物退税率小于征税率的差额部分应计入出口成本中

C.一般纳税人销售应税货物适用的增值税税率为三档税率：基本税率、低税率和

零税率

D.小规模纳税人增值税征收率一般为应税货物销售额的应税劳务销售额的百分之

三左右

57.下列哪个选项不是财政收入的来源？

A.税收

B.国有资产收益

C.政府收费

D.非税收入

58.下列哪个选项不属于增值税的征税对象？

A.生产资料

B.生活消费品

C.劳务

D.固定资产投资

59、（单选题）财政收入的主要形式不包括下列哪项？

A.税收收入

B.国债收入

C.其他收入

D.支出

60、（单选题）根据税收法定原则，税收法律规范必须明确规定税种的（）以及征

收管理的事项。

A.征收范围

B.纳税义务

C.税率

D.税种种类

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、下列税种中用于调控社会经济活动的有。（）

A.资源税

B.土地增值税

C.城市维护建设税

D.环境保护税

2、根据《中华人民共和国劳动法》的规定，下列情形，劳动者不可以随时通知用

人单位解除劳动合同的有。（）

A.用人单位的规章制度违反法律规定

B.用人单位拖欠一季度工资未予支付

C.用人单位分立、合并、被你所强令关闭

D.用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或劳动条件

3、关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.纳税人有按期纳税的义务

B.税务机关有权对纳税人进行税务检查

C.纳税人享有税务行政复议的权利

D.税务机关可以随意改变纳税人的纳税期限

4、关于我国现行税收体系的说法，正确的有（）

A.税收体系包括商品税、所得税等税种

B.税收体系的建立主要依据是国家的经济政策和产业结构

C.税收体系的调整由国家税务部门负责实施

D.税收体系的完善有助于优化资源配置和促进经济发展

5、根据我国现行的税收征收管理体制，下列关于税收征管范围的说法中正确的是

'：）o

A.只限于国税机关负责征收

B.地税机关也参与其中

C.只限于企业所得税和个人所得税

D.以上都是

6、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，错误的是（）。

A.以从事货物或者应税劳务的生产、批发或者零售为主要生产经营活动的纳税人

B.以从事进出口货物或应税劳务为主的纳税人

C.以从事金融商品转让和利息、股息、红利所得税代理业务为主的纳税人

I）.以上都是

7、下列选项中，关于政府预算的最准确描述是：

A.政府的收入和支出计划

B.政府的税法规定

C.政府的政策决策过程

D.政府的经济政策协调机制

8、在税收制度中，下列哪一种税收属于流转税？

A.增值税

B.所得税

C.房地产税

D.遗产税

9、下列关于个人所得税征收方式的说法，何者不正确？

A.个人所得税按累进税率征收

B.个人所得税按现行纳税额征收

C.个人所得税在一定范围内可享受免税优惠

D.个人所得税按照“源头扣除”原则征收

10、以下关于资本项目列支的税务处理，何者不正确？

A.企业可根据实际缴纳额申请退还过缴的资本项目列支税款

B.资本项目列支接受稽查机关的监督和核实

C.投资项目列支是指投资者在进行投资过程中，为了创造成本或者实现收益而发

生的费用

D.企业在合理合法的范围内，可选择用银行贷款或其他方式融资替代部分资本项

m列支

11、在计算法定准备金时，存款准备金包括()

A.在中央银行存款

B.存放同业存款

C.存放其他金融机构存款

D.存放中央银行存款

E.存放其他单位存款

12、比例税率不同于累进税率特征是()

A.税率不随征税对象数量而变化

B.税率不随征税对象数额而变化

C.计算方法简便

D.对纳税人有歧视性

E.对纳税人有鼓励性

13.关于税收原则的说法，正确的有()

A.税收应当保持公平性

B.税收不应妨碍经济效率的提高

C.税收越多越好，可以为政府提供稳定的财政收入

D.税收应具有充分的透明度

E.税收应尽量采取从价税的方式，以鼓励商品销售行为

14.关于我国现行税制体系的说法，正确的有()

A.增值税是我国的主体税种之一

B.企业所得税主要针对居民企业的营业收入征收

C.消费税主要对高档消费品征收

D.我国对出口货物实行零税率或免税政策以鼓励出口贸易发展

E.关税是我国财政收入的重要来源之一

15、关于消费税的征收范围，下列表述正确的是：

A.卷烟的行烟是消费税的应税行为

B.金银首饰用于馈赠亲友的应当在她的时候纳税

C.汽车轮胎翻新后的产品是消费税的应税行为

D.委托加工的白酒由受托方代收代缴消费税

16、下列资金来源中，属于国债资金运用范围的是：

A.基本建设投资

B.重大基础设施建设

C.地质灾害防治工程

D.重点技改项目

17、根据《增值税暂行条例》规定，下列项口不属于增值税应税消费品的()。

A.用于个人消费的自用商品

B.用于职工福利的自用商品

C.用于企业集体消费的自用商品

D.用于对外捐赠的自用商品

18、以下哪个不是企业所得税征收范围？（）

A.国有企业的股权投资收益

B.非居民企业的股权投资收益

C.外商投资企业和外国企业的股息、红利等权益性投资收益

D.金融机构的存款利息收入

19、下列哪一项不是财政政策的工具？

A.政府支出

B.税收

C.国有企业的利润分配

D,国债发行

20、税制结构中的间接税通常包括哪些税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.消费税

三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）

第一题

案例材料:

李女士自2022年1月至今，从事网络经营，主要业务为经营电子产品配件线.上、

线下销售。她在网上开设店铺，并通过快递为顾客配送产品。每周二、四、六固定在市

内某商场设摊位进行线下销售。经过两年发展，李女士的生意逐渐红火，经营规模不断

寸大。2023年10月，李女士在市区租赁了两间店铺，并计划招聘两名员工协助日常经

营。

审计人员根据收集到的资料进行分析后发现，李女士存在以下情况：

•李女士个人所得税申报时未如实申报电子产品配件线上店销售收入。

•李女上未开具增值税发票，线上销售的10%产品未依法缴纳增值税。

•李女士的线下店铺未办理营业执照，认为并未达到营业规模要求无需注册。

•李女士招聘的两名员工未签订劳动合同，也没有办理社保医疗保险。

请根据上述案例材料，回答以下问题：

1、李女士存在哪些税收违法行为？

2、李女士的线下店铺未办理营业执照的原因可能有哪些？分析其合法性。

3、李女士需要根据哪些法律法规，合理处理线上线下员工的人事关系？

4、假如你是税务稽查人员，针对李女士的情况，你可能会采取哪些措施？

第二题

案例材料

上海市某科技公司“创新星科技”于2023年成立，发展迅猛，2023年上半年实现

营业收入200万元，研发费用支出60万元，销售费用支出40万元，管理费用支出30

万元。公司采用资本金支付的方式缴纳税款。

根据案例材料，回答以下问题：

1、创新星科技公司2023年度应纳税所得额为多少元？（扣除研发费用支出后的营

业收入是多少兀？）

2、假设公司生产经营活动产生的应交税种包括企业所得税和增值税，其所得税率

为25%,请计算创新星科技公司2023年度企业所得税应纳税额？

3、根据增值税现行政策，料估货销环节的生成增值税税金设立了税率暂行规定。

中科技公司商品实行统一的税率13%,如果公司预估2023年度增值税应缴税额为10万

元，请计算该公司2023年度预缴增值税额是多少？

4、创新星科技公司在2023年拟向员工发放一次性的业绩奖金，为该员工设立奖励

情况从财政税收政策的角度进行分析并提出建议。

第三题

背景资料：

近年来，随着国家经济发展的转型和升级，财政税收政策在促进经济结构调整和优

化资源配置中起到了重要作用。某城市为加快经济转型升级，采取了一系列财政税收改

革措施，包括调整税收优惠政策、加强财政资金监管等。本案例将围绕这些措施展开，

分析其实务操作中的具体应用与潜在问题。

案例内容：

1.该城市为鼓励高新技术产业发展，对高新技术企业的所得税给予优惠，减少企业

所得税负担。

2.为加强地方财政资金的监管，确保专款专用，该城市制定了一套财政资金管理办

法，并对财政资金的分配和使用进行公开透明化处理。

3.针对部分传统产业的落后产能和污染问题，该城市采取绿色税收政策，提高相关

企业的环保税赋，引导其转型升级。

4.针对小微企业和创业创新企业，该城市制定了一系列税收优惠政策，以支持其成

长和发展。

问题：

1.根据案例内容，分析该城市高新技术企业的所得税优惠政策如何促进高新技术产

业发展。

2.针对财政资金管理办法中的公开透明化处理措施如何提升财政资金使用的效率

性和合理性？如何防止资金滥用或损失风险？

3.针对绿色税收政策实施后可能产生的经济效应和社会效应进行分析。同时讨论该

政策如何引导传统产业转型升级。

4.分析针对小微企业和创业创新企业的税收优惠政策在实施过程中可能遇到的困

难与挑战以及如何优化这些政策以提高其实施效果？

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）模

拟试卷与参考答案

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列关于增值税的叙述，错误的是：

A.增值税是按增值部分征收的间接税。

B.增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C.增值税实行的是销项扪除制或入项扣除制。

D.增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

答案：D

解析：增值税小是企业平均每个产品的生产成本税。增值税对企业产品的价值增值

进行征收，而不是生产成本。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：

A.住房租税。

B.工资所得税。

C.财产所得税。

D.股息所得税。

答案：A

解析♦：住房租税属于房产税，与工薪所得税、财产所得税、股息所得税的类型不同。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：

A.税收立法权

B.纳税主体

C.税率

D.税目

答案：B、C

解析：

税收实体法要素主要包括纳税主体（B选项）、征税对象（即税目，D选项）和税《率

（C选项）。税收立法权（A选项）属于税收程序法要素，涉及税收的制定、公布和实施

等程序。

二、单项选择题

4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化,

是征税范围的重要标志

B.税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担

C.税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或

纳税人

D.税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限

答案：A、B、C、D

解析：

A项正确，税目确实是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项FL是征税对象

的具体化，是征税范围的重要标志。B项正确，税率的调整确实会直接影响国家的财政

收入和企业的负担。C项正确，税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持

某些特定的经济活动或纳税人。D项正确，税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税

款的期限。

5、(数字、)根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个

人转让住房取得的所得，按照()征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

解析♦：根据我国税法规定，个人转让住房取得的所得属于财产转让所得，应当按照

《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，按照财产转让所得项目征收个

人所得税。

6、（数字、）下列关十社会保险费征收管理职责说法止确的是（）。

A.国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收

B.社会保险局负责社会保险费的征收工作

C.地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责

D.社会保险费征收职责由财政部门负责

答案：A

解析•：根据我国社会保险法的规定，社会保险费的征收工作由国家税务总局和地方

税务局共同负责，这体现在《社会保险费征缴暂行条例》中。因此，正确答案为A。

7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的（）o

A、国家机关

B、企业

C、收入标准调查单位

D、社会组织

答案：C

解析：会计核算的研究主体是国家机关、企'业、社会团体等单位，收入标准调查

单位不具备进行会计核算的能力和资质。

8、以下属于销售税额的识别原则不含（）。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算

B、按实际销售价格

C、以转让物的价格计算

D、于经济收入发生时识别

答案：C

解析：销售税额的识别原则以商品或服务实际发生的税额计算为依据，销售价格

应考虑进项税额的退税情况，销售相关的税额应当在发货才计入报表，而非以转让物的

价格计算。

9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低

于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

A.生产者的意愿对供求变化有直接影响

B.市场竞争可以实现生产要素自由流动

C.价格发挥着传递产量信息、调整生产和需求的作用

D.价格机制不能反映生产要素的稀缺程度

答案：C

解析：在市场经济条件下，市场价格是根据市场供求来确定的。当市场价格高于均

衡价格时，表明市场上供不应求，出现了“卖方市场”；反之，当市场价格低于均衡价

格时，出现供过于求的状况，形成了“买方市场”。因此，市场价格的升降变化，能够

比较准确地传递产量、收入等重要经济信息，对供给和需求两份进行调整，实现资源在

三种产业间的均衡配置。

10、企业自主计价的标记为（）o

A.生产者价格指数

B.原材料.、燃料.、动力购进价格指数

C.工业品出厂价格指数

D.企业间交易价格指数

答案：D

解析：企业自主计价的标记为“一、基准价格和运杂费率”栏中的“企业间交易价

格指数”，它突出反映了企业与企业之间的交易价格计算，即以企业间交易价格指数为

准价，代替企业之外的价格指数。

11、下列关于税率的表述中，错误的是：

A、税率是征税对象额每单位征税的数额

B、税率是税收收益的基础

C、税率决定了税收的负担程度

D、税率表达的是征税对象税额与应纳税额的比例关系

答案：D

解析•：税率是征税对象额每单位征税的数额，它是衡量税收负担的基本参数。通常

情况下，税率的计算方法是按照应纳税额与征税对象额的比例来确定。但在某些情况下，

税率也可能采用定额税率的形式，在这种情况下，税率表达的是固定的征税数额，而不

是比例关系。所以正确答案是D。其他选项都是关于税率的一般性正确表述。

12、税收征收管理的主要内容不包括：

A、纳税申报管理

B、税务登记管理

C、发票管理

D、税务稽查

答案：D

解析：税收征收管理的主要内容包括税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、税

款征收、税收保全措施和强制措施等。税务稽查是监督税收征收管理的实施情况，不是

税收征收管理的主要内容。所以正确答案是D。其他选项都是税收征收管理中的一部分。

13.在下列各项中，属于税收实体法要素的有:

A.税收主体

B.税收客体

C.税率

D.纳税期限

答案：ABCD

解析：税收实体法要素包括税收主体、税收客体、税率、纳税环节、纳税期限等。

其中，税收主体是指享有税收权利和承担税收义务的单位和个人；税收客体是指税收法

律关系主体的权利和义务所指向的对象，即税收的客体；税率是指应纳税额与各种收入

的比率，是计算税额的尺度；纳税期限是指纳税人履行纳税义务的时间界限。

14.下列关于税收优惠的说法，正确的是：

A.甲公司是高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率

B.乙公司是小型微利企业，年应纳税所得额不超过130万元的部分，减按25%计

入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.丙公司是从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业，在项目取得第一笔生

产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征

收企业所得税

答案：ABC

解析•：选项D错误，应该是“第二年至第五年减半征收企业所得税”。根据《企业

所得税法》及其实施条例的规定，对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得

税优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一

笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减

半征收企业所得税。

15、下列关于个人所得栈的特点，小止确的是：

A、按累进税率征收

B、税款主缴于国家级税务部门

C、税项由个人收入起点向增值分级计征

D、部分收入享受税收减免或减除

答案：B

解析•：个人所得税主要由地方税务部门负责征收。

16、关于三费征收，下列说法正确的是：

A、直工费、材料费、管理费，国家统一统一征收标准

B、实行差额征收，个人所得税和营业税作为成本计入费用

C、三费征收不适用于增值税制度

D、三费征收最终由消费者承担

答案：D

解析：三费征收最终由消费者承担（乂称“以销定税”机制），虽然税收标准由国

家制定，但最终排价上呈消费者承担。

17、单项选择题

题目：下列哪项不属于政府间事权分配的依据？

A.经济社会发展需要

B.法律制度规定

C.市场经济发展程度

D.中央与地方的平衡

答案：C.市场经济发展程度

解析：政府间事权的分配通常依据多方面因素，包括经济社会发展的需要、法律制

度的明确规定，以及中央与地方的平衡。市场经济发展程度虽然对政府的职能分配有一

定影响，但并不直接构成政府间事权分配的主要依据・。

18、单项选择题

题目：在税种设计中，下列哪项特征可以减少税收的偷逃漏现象？

A.高税率

B.简化的税基

C.宽税目

D.繁重的税收筹划

答案：B.简化的税基

解析：简化的税基可以减少税收的征管难度，降低税收漏洞，从而减少税收的偷逃

漏现象。高税率可能导致企业的成本上升，可能导致生产减少或不产生逃税动机。而宽

税目和繁重的税收筹划可能会增加税收的征管复杂性，反而可能增加偷逃漏税的风险。

19、下列关于增值税的概念描述，错误的是（）

A.增值税是一种按照销售商品或提供服务时产生的增值额计征的税

B.增值税是商品从生产到消费过程中，由购买者多付给卖方的税

C.增值税是一种直接税

D.增值税主要是在商品流通环节征收

答案：C

解析•：增值税是一种间接税，而不是直接税。

20、下列税种中，不是用于社会保险费的费用来源的是（）

A.工资等收入税

B.城镇居民人均财产税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析•：城镇居民人均财产税主要用于充实住房保障金、托幼服务费和社会必需消费

品补贴等，不是用于社会保险费的费用来源。

21.采用消费函数进行累退税设计可以达到累进税效应。累退税的特点是税率随着

课税对象的增加而（）。

A.递增

B.递减

C.不变

D.上下浮动

答案：B

解析：本题主要考查税收的分类。累退税的特点是税率随着课税对象的增加而递减。

政府一般使用这种类型的税种减轻低收入者的税收负担。例如，在增值税的计算中，货

物价格越高，适用的税率就越低。

22.根据《证券投资基金法》的规定，基金财产保管是指保管基金的监督和保管义

务。基金财产保管机构应当职责加以履行基金财产的（）o

A.保管、监督和核算

B.托管、核对和提取

C.监督、核对和报告

D.监督、核对和报告

答案：A

解析：本题主要考查税收执法。证券投资基金财产保管是指基金管理公司对投资人

交付的基金的监督和保管义务。需要监督的内容有：①基金资产的保管、核查、核算；

②基金财务会计报告的编制、核对、签章；③基金资产估值的结果审查；④基金合同约

定的其他事项。

23、下列关于税收制度的描述，错误的是（）。

A.税收制度是国家为实现其职能，依据其权利，按照法律规定的标准，无偿征收

税款的制度。

B.税收制度的主要目的是分配财政收入。

C.税收制度可以调节社会经济活动，包括经济结构的调整和资源的合理配置。

D.税收制度不涉及国家对经济活动的直接干预。

答案：D

解析：税收制度是国家为了实现其职能，依据其权利，按照法律规定的标准，无偿

征收税款的制度。其主要目的是分配财政收入，同时也是国家调节社会经济活动的重要

手段，可以调节经济结构的调整和资源的合理配置。因此，选项A、B和C都是正确的

描述。选项D是错误的，税收制度的确涉及国家对经济活动的直接干预，通过税收政策

的调整可以影响企业的盈利水平和消费者的购买能力，从而影响经济的运行。因此，正

确答案是Do

24、下列关于流转税的描述，正确的是（）。

A.流转税是对非生产性的劳务征收的税种。

B.流转税通常没有免税额度或起征点。

C.流转税的税率通常是固定的。

D.流转税包括增值税、消费税和关税。

答案：D

解析：流转税是指对商品的生产和流通以及非生产性的劳务征收的税种。因此，选

项A是错误的描述。流转税的税率通常是变化的，而不是固定的。选项C是错误的。流

转税通常有免税额度或起征点，选项B是错误的描述。流转税包括增值税、消费税和关

税，因此，选项D是正确的描述。正确答案是D。

25、下列关于“增值税专用发票”的说法，错误的是：（）

A.增值税方用发票是纳税人应当依法开具的税务凭证

B.增值税专用发票的每•页都要按照规定的格式和内容填写

C.增值税专用发票可以用于抵扣已缴纳的增值税

D.增值税专用发票的全部内容由开具发票的企业自己填写

答案：D

解析：增值税专用发票的全部内容由计算机或其它专用设备根据税控系统提供的

祖关数据自动生成，企业只需提供货物或服务的信息和数量等。

26、下列哪项不是城市维护管理费的支出范围？（）

A.城市基础建设

B.环境卫生

C.公共交通

D.农民个人肥料补贴

答案：D

解析：城市维护管理费用于城市道路维护、街道绿化、环境卫生、公共交通等方

面，不包含农民个人肥料补贴。

27.增值税计算中，关于进项税额的确定，止确的是____o

A.全部可以抵扣，无需区分可抵扣项目

B.不得抵扣，直接计入当期销项税额

C.属于生产经营的进项税额可以抵扣，其他进项税额不得抵扣

D.全部可以抵扣，但需要按照规定的比例计算抵扣额

答案：C

解析•：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、服务或无形资产所发生的并可以抵

汨的增值税额。按照规定，属于生产经营的进项税额可以抵扣，但还有其他一些不得抵

汨的进项税额需计入成本中。

28.当企业年末有结余时，按照财政管理的要求，应经采取的措施是_______。

A.全额上缴中央财政

B.全额留存企业自行周转使用

C.根据行业特点和财政有关规定，合理安排使用

D.无需采取任何补救措施

答案：C

解析♦：年末结余是指行政事业单位在年度终了时，按照收付实现制原则计算的财政

资金结余。根据相关财政管理规定，企业结余需合理使用，不能全额上缴或留存使用，

应结合行业特点和财政管理规定，合理安排使用。

29、下列关于税务审计的叙述，错误的是（）

A.税务审计是为了检查纳税人的纳税行为，审查税务文件和资料，以确定纳税是

否dung

B.税务审计既可以由税务机关对其内部分级进行，也可以由第三方机构进行

C.税务审计只对suspectedtaxevasion纳税人进行，小针对普通纳税人

D.税务审计具有法律效力，对纳税人的纳税行为具有约束力

答案：C

解析：税务审计是针对个体和企业税务申报情况进行的检查和审计，不只针对

suspectedtaxevasion纳税人，也可以针对普通纳税人进行，以确认纳税是否正确，

保障税收制度的公平正义。

30、以下哪一种所得税优惠政策是为了支持居民创业和就业？（）

A.差别所得税

B.专项支出所得税扣减

C.创业投资所得税减免

D.知识创新所得税减免

答案：C

解析：创业投资所得税减免政策是为了鼓励居民参与创业活动，促进创业和发展,

提高就业率。

31、常用的投资项目财务评价的两个主要指标是：净现值和o

A.获利指数

B.内部收益率

C.偿债备付率

D.财务净现值率

答案：B

解析：内部收益率（IRR）,亦称内部报酬率或者内部收益率内含报酬率，是指能够

使未来现金流量现值等于原始投资额的折现率，或者说是使能使净现值等于零的折现率。

它是一项投资渴望达到的报酬率，是能体现投资项目真实报酬率的指标。因而得到了广

泛的应用。内部收益率的经济含义是投资项目的报酬率，而不是一项投资所必须获得的

农酬率。根据内部收益率的含义可以知道，该题选及

32、某投资项目资本成本率为10%,投产后前3年每年净现金流量500万元，第4

年为700万元，第5年为500万元，则该投资项目的动态回收期不超过年。

A.3.45

B.4.50

C.4.80

D.5.00

答案：C

解析：该题可以直接用逐步测试法和内插法，来计算项目的动态回收期。但由于题

给出的是每年的净现金流量，我们通过稍微的变形可以得到该项目从第1年至第4

年每年的净现金流量分别为500万元、500万元、500万元和700万元。如果将第4年

的净现金流量追加到第3年上，则第3、4两年每年的净现金流量为1000万元、700万

元。我们设该项目在第5年:时累计净现金流量现值为0,则说明第5年为项目动态回收

期，此时项目内部收益率与第5年折现率相等。现将每年净现金流量按该项目内部收益

率10%进行折现，然后在内部收益率为10%的情况下分别求出该投资项目的累计净现金

流量现值如表所示：

所以，根据表格计算可知，该项目在第4年末累计净现金流量现值为0,而根据全

生命周期我们对投资回报的假设，认为项目在终止时能把它所使用资金的本利和全部回

收，这样就会认为从项目建设的第1年算起，该项口动态回收期是4年零10个月，也

就是4.83年。就可以选择C。

注意：这项计算题目在没有给出贴现率的情况下，可以直接假设内部收益率为10%,

计算年份时可以直接减去1年，因为我们是从投资项目开始年份开始算起。如果不考虑

终止年份，仅在投产后有限的计算年份内项目的净现值在未来的某一年为0这一点来考

虑，则项目未来现金流量折现值的累计终值等于0的那一年不能简单的称为项目的回收

期，应该是距离现在的时间，所以如果这种情况下的正确选项是A的话，对比后答案应

为A才会更合理。但是在实际考试中，出题人一般都会考虑到是否投资项目终止时的情

况。如果不考虑终止时回收残值的情况，这道题目的答案应该是D。同时该题型可能因

为题目条件描述不同而略有偏差，要注意区分。

33、下列关于税收收入分配的表述中，正确的是：

A.税收收入分配是公平的，不会导致社会贫富差距扩大

B.个人所得税的征收可以有效调节收入分配差距

C.消费税对于收入分配的调节效果有限

D.增值税对于缩小贫富差距起到了重要作用

正确答案：B.个人所得税的征收可以有效调节收入分配差距。

解析：税收收入分配涉及到公平性利社会贫富差距的问题。个人所得税是对个人所

得进行征收的税种，可以有效地调节收入分配差距，从而实现社会公平。因此，选项B

是正确的。其他选项都有一定的局限性或不准确，例如增值税和消费税更多的是在经济

运行中的宏观调控作用而非直接调节收入分配差距。

34、关于税收对经济增长的影响，以下说法正确的是：

A.税收增加会抑制经济增长，因此应尽可能降低税率以刺激经济

B.税收的增加会促进政府投资，进而推动经济增长

C.税收优惠政策的实施对经济增长无影响

D.税收政策与经济增长尢关，税收政策只关乎财政收入

正确答案：B.税收的增加会促进政府投资，进而推动经济增长。

解析：税收对经济增长的影响是多方面的。适度的税收增加可以为政府提供财政支

持，从而促进政府投资和其他公共支出，进而推动经济增长。然而，过高的税率可能会

抑制经济增长，但这并不意味着应该尽可能降低税率。税收优惠政策的实施可以刺激投

资和创新，从而对经济增长产生积极影响。因此，选项B正确地表达了税收与经济增长

之间的关系。选项A、C和D都存在一定的局限性或误解。

35.下列关于税法要素的说法中，错误的是：

A.税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目。

B.税率是应纳税额与各种收入的比率。

C.纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。

D.税收优惠是指对纳税人给予鼓励或照顾的特殊规定。

答案：B

解析：税率是应纳税额与各种收入的比率，而不是税率是应纳税额与各种收入的

比率。这里存在一个概念上的混淆。正确的表述应该是“税率是应纳税额与各种收入的

比率”。

36.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是：

A.营业收入

B.财政拨款

C.企业债券利息收入

D.销售收入

答案：B

解析：根据我国《企业所得税法》的规定，财政拨款属十小征税收入。营业收入、

企业债券利息收入和销借收入都属于应税收入。

37.下列哪项不属于政府预算支出的科目？

A.社会保障费

B.债务还本付息

C.转移支付

D.基本建设支出

答案：D

解析•：政府预算支出主要包括社会保障费、债务还本付息、转移支付和基本建设支

出等，而基本建设支出属于政府投资支出的范畴。

38.税收滞纳金是指纳税人在规定期限内未缴纳税款而向税务机关申请延期缴纳时,

按照应纳税额的一定比例加收的罚款。下列哪个选项不是税收滞纳金的计算方法？

A.应纳税额X0.05%

B.应纳税额义0.1%

C.应纳税额X0.5%

D.应纳税额XI%

答案：A

解析：税收滞纳金的计算方法是应纳税额X逾期天数X0.05%,而不是选项中给出的

其他计算方法。

39、下列哪个是跟经济增长有关的宏观经济指标？

A、边际消费倾向

B、投资乘数

C、人力资本

D、总需求

答案：D

解析：总需求是指一个经济体系中在一定时期内愿意购买商品和服务的总价值。在

经济学中，总需求与经济增长密切相关，因为总需求增加通常会导致产出增加，进而促

进经济增长。边际消费倾向、投资乘数和人力资本虽然也是重要的经济变量，但是它们

主要涉及微观经济领域或个别经济行为的分析•，与总需求的关系相对直接。

40、下列哪种情形可能导致政府“挤出效应”现象的发生？

A、政府减税

B、政府支出的增加

C、税收收入的减少

D、财政赤字的扩大

答案：B

解析：挤出效应(Third-partyeffect)是指政府支出增加导致私人部门减少投资

或消费的现象。如果政府开支增加，它可以通过增加总需求来刺激经济增长，但由于政

府开支与私人开支存在竞争关系，增加的政府开支往往会从私人部门挤出相应的资金，

从而减少私人消费或投资。因此，当政府支出现金时，可能会出现挤出效应，私人部门

资金被政府挤占，减少了其在经济中的活动。反观选项A、C、D,它们都不必然导致挤

出效应。

41、下列关于“增值税卡”的说法，不正确的是：

A.增值税卡是一种具有一定面值的银行卡，用于企业之间跨省结算增值税款

B.使用增值税卡结算增值税款，可简化税款缴纳流程，提高资金使用效率

C.增值税卡的使用只能限十特定的企业

D.增值税卡资金专用于企业缴纳增值税，不得用于其他用途

答案：C

解析：增值税卡可以使用于大部分需要缴纳增值税的企业，并非只能限于特定的

企业。

42、以下哪种税收方式属于目的税？

A.所得税

B.营业税

C.消费税

D.印花税

答案：D

解析:印花税是一种leviedonspecificdocumentsandtransactions（如契约、

票据等）的税种，旨在对某些交易行为本身进行征税。

43.在企业所得税法中，企业从事下列哪一活动取得的收入，被视为例外性的税收

优惠政策？

A.转让新能源汽车

B.研发新技术

C.销售自产药品

D.提供公益性捐赠

答案：D

解析：企业所得税法对企业从事的公益性捐赠活动提供税收优惠，允许在计算应纳

税所得额时全额扣除。而其他选项中的活动虽然也可能享受税收减免，但不属于像公益

性捐赠一样广为人知的、例外性的税收优惠政策。故止确答案为D。

44.财产税的计税基础为一般使用价值的，不包括下列哪一类财产？

A.不动产

B.动产

C.无形资产

D.金融资产

答案：D

解析：财产税是对拥有财产的个人或企业课征的税。其中，不动产、动产、无形资

产等实物财产是财产税的主要课征对象。而金融资产由于其收益本身就需要通过所得税

等其他方式征税，通常不单独作为财产税的计税基础。因此，正确答案为D。

45、关于税收政策的陈述，以下哪项是正确的？

A.税收政策是国家调控经济的重要手段之一。

B.税收政策的变化不会对产业结构产生影响。

C.税收政策对收入分配没有任何影响。

D.税收政策不应考虑地区发展差异。

答案：A

解析：税收政策是国家宏观调控的重要工具之一，用以调整产业结构、促进经济增

长和平衡社会财富分配等。因此，选项A正确。税收政策的变化会对产业结构产生影响，

选项B错误。税收政策也影响收入分配，选项C错误。制定税收政策时，需要考虑到地

区发展差异，选项D错误。

46、关于增值税的说法，以下哪项是不正确的？

A.增值税是对商品和服务增值部分征税的税种。

B.增值税是价外税，小包含在商品或服务的价格中。

C.增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而有所变化。

D.增值税可以避免重复征税的问题。

答案：C

解析•：增值税是对商品和服务增值部分征税的税种，属于价外税，不包含在商品或

服务的价格中。增值税的税率根据商品或服务的不同而有所不同，并非固定不变。增值

税可以避免重复征税的问题。因此，选项C的说法是不正f角的。

47.在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）o

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

答案：AB

解析：根据我国现行的税收体制，中央政府与地方政府共享的收入主要包括增值税、

企业所得税和个人所得税。增值税是中央和地方共享的收入，企业所得税和个人所得税

也是中央和地方共享的收入。

48.下列关于税收特惠税率的说法，正确的是（）。

A.特惠税率是对少数纳税人采取的税率

B.特惠税率通常适用于特定商品或特定地区

C.特惠税率可以替代关税

D.特惠税率可以降低出口成本

答案：B

解析：特惠税率是对某些纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的特殊规定税率，通常

适用于特定商品或特定地区。特惠税率不能替代关税，也不能降低出口成本。

49、下列关于增值税的说法中，正确的是：

A.增值税只对增值部分征税

B.增值税可以抵扣进项税额

C.增值税只对生产企业征收

D.增值税可以用于偿还债务

答案：B

解析•：增值税是•种按照货物和劳务的增值额征收的税收。在计算应纳税额时，可

以抵扣进项税额。因此，正确答案为B。

50、下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是：

A.所有企业都可以享受减半征收政策

B.只有高新技术企业才能享受减半征收政策

C.小型微利企业可以享受减半征收政策

D.以上说法都不正确

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，自2018年1月1日起，实行

小型微利企业所得税优惠政策。符合条件的小型微利企业的年度应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按照20%税率缴纳企业所得税。因此,

壬确答案为C。

51、对下列各项政策说法，正确的是（）

A.加强消费税优惠政策有利于发展Tertiarysector.

B.房产税税率过高会抑制房地产市场发展入住率降低c

C.资源税主要用于调整资源配置，抑制过度开发.

D.企业所得税实行累进税率的目的是减轻中小企业的税务负担.

答案：C

解析•：资源税主要用于调整资源配置.，抑制过度开发，促进资源节约和环境保护。

52、下列关于个人所得税和企业所得税的说法，不正丽的是（）

A.个人所得税主要用于保障人民群众基本生活，完善社会保障体系。

B,企业所得税与社会生活密切相关，企业所得税收入被用于建设公共设施、提供公

共服务等方面。

C.个人所得税的税基是个人应纳税所得额，企业的税基是企业应纳税所得额。

D.个人所得税和企业所得税都是根据企业的税负能力和个人收入能力支付的。

答案：D

解析：个人所得税根据个人收入能力缴纳，企业所得税根据企业盈利能力缴纳，并

不完全基于税负能力。

53、以下关于房产税增值税的关系，说法正确的是？（）

A、房产税和增值税是两种不同的税收

B、房产税是直接税，增值税是间接税

C、房产税是按照房产座落权转移时征收，增值税是按照房产增值比例征收

D、房产税实施的是增值税

答案：A

解析：

房产税和增值税是两种不同的税收，房产税按照房产OWNERSHIP的转移征收，增

值税则是按商品或服务增值比例征收的。

54、以下关于税收征管的法律法文错误的是？（）

A、“增值税法”规定增值税的税种、征收对象、征收比例等

B、“个人所得税法”规定个人所得税的税种、征收对象、征收比例等

C、“企业所得税法”规定企业所得税的税种、征收对象、征收比例等

D、“债务税法”规定债务税的税种、征收对象、征收比例等

答案：D

解析：

中国现行的税法体系中并没有名为“债务税法”的法律，因此选项D错误。

55、在社会主义市场经济条件下，税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.普遍性

答案：市场经济下的税收基本特征不包括税收的“普遍性”。税收具有强制性、无

偿性和固定性三个基本特征，而不包括普遍性。因此，正确答案为D。解析中提到的特

征概念适用于市场经济条件下的税收制度。

56、关于增值税税率与征收率的说法中，错误的是（）。

A.出口货物的增值税税率为零税率，并不是不征税

B.出口货物退税率小于征税率的差额部分应计入出口成本中

C.一般纳税人销售应税货物适用的增值税税率为三档税率：基本税率、低税率和

零税率

D.小规模纳税人增值税征收率一般为应税货物销售额的应税劳务销售额的白分之

三左右

答案：错误的说法是D。小规模纳税人增值税征收率一般为应税货物销售额的应税

劳务销售额的百分之三左右是不准确的。实