审计实务模拟考试题+参考答案

审计实务模拟考试题+参考答案

一、单选题(共40题，每题1分，共40分)

1、根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。

A、变量抽样

B、属性抽样

C、非统计抽样

D、统计抽样

正确答案：B

2、审计的最基本职能是()。

A、监督

B、鉴证

C、建设性

D、评价

正确答案：A

3、被审计单位建立的以下内部控制规定中，不符合与付款业务相关规定

的内部控制的是()。

A、被审计单位建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、

退货货款回收等作出明确规定

B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来

款项

C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付

D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验

收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

正确答案：C

答案解析：应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折

扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方

可办理结算与支付。

4、一般来说，()仅和存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。

A、采购材料和储存材料

B、预付保险费和理赔

C、加工产品和储存完工产品

D、购置加工设备和维护加工设备

正确答案：C

5、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常

用控制测试程序的是。。

A、检查企业验收单是否有缺号

B、检查有无未记录的卖方发票存在

C、检查付款凭单是否附有卖方发票

D、审核批准采购价格和折扣的标志

正确答案：C

答案解析：若验收能有缺号，则可能漏记相应的购货，仅与购货记录的

“完整性”认定相关联,不应选A;若有未入账的卖方发票,仍然有可能漏

记购货,不应选B;若付款凭单未附卖方发票,则可能记录了未实现的购货,

违反了“发生”认定，应选C;审核采购价格及折扣，与“计价和分摊”认

定有关,不选D。

6、向开户银行函证，可以证实若干项目标,其中最基本的目标是()。

A、银行存款真实性

B、是否有欠银行的债务

C、是否有漏列的负债

D、是否有充作抵押担保的存货

正确答案：A

答案解析•：最基本的目标是真实性。

7、实质性程序的下列表述中不恰当的是()。

A、细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的

在于直接识别财务报表认定是否存在错报

B、实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数

据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类

交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报

C、细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对

存在或发生、计价认定的测试;对在一段时期内存在可预期关系的大量交

易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序

D、注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的

细节测试,针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应当选择包含在

财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据

正确答案：D

答案解析：在D选项中，注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目是

针对存在或发生认定进行的测试，而不是针对完整性认定进行的测试。

8、盘点库存现金，不能实现的审计目标是()。

A、确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有

B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕

C、确定库存现金的余额是否正确确定库存现金在报表上的披露是否恰当

正确答案：A

9、经营风险导向审计明确了审计工作以()为起点和导向。

A、评估财务报表重大错报风险

B、被审计单位内部审计工作结果

C、检查账证表

D、控制测试

正确答案：A

10、MN公司提供的销售发票副本与客户J公司通过函证回函寄来的其所

持有的销售发票复印件上所列示的金额不一致。

A、不采信J公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠

B、放充采纳上述两个证据，直接作为差错考虑

C、采信J公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠

D、实施追加的审计程序,确定上述两个证据的可靠性

正确答案：D

11、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了

解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而

不同,注册会计师应当将了解的重点放在()。

A、重大错报风险和检查风险

B、重大错报风险

C、对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前

期相比发生重大变化

D、风险评估程序

正确答案：C

12、以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的是()。

A、货币单元即是逻辑单元

B、货币单元为抽样单元

C、每个货币单元被选中的机会相等

D、货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个逻辑

单元

正确答案：A

答案解析：】货币单元是金额，而逻辑单元是注册会计师检查的账户余额

D、可根据实际需要,确定是否向银行函证

正确答案：B

答案解析：证实银行存款的存在认定,必须函证银行存款。

18、A注册会计师首次承接X公司2017年度财务报表审计业务，确定的

X公司财务报表整体的重要性水平为100万元，则以（）作为实际执行

的重要性水平最为适当。

A、90万元

B、50万元

C、15万元

D、75万元

正确答案：B

答案解析：一般而言，注册会计师确定的实际执行的重要性水平是财务

报表整体重要性水平的50%〜75%,首次承接的审计业务适用较低的百分

比，故选项B是正确的。

19、某企业制造费用期末记录余额为零,经审计人员审核，发现期末累计

贷方余额为260万元被审计单位这一处理会导致

A、负债虚增

B、利润虚增

C、生产成本虚增

D、生产成本虚减

正确答案：C

20、下列各项业务中属于其他鉴证业务的是：）

A、年度财务报表审计

B、月度财务报表审计

C、内部控制审计

D、中期财务报表审计

正确答案：C

21、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和

分摊”认定的是（）。

A、将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下

B、将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

C、未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

D、将应收账款420万元记为360万元

正确答案：D

22、会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中

抽取100张进行审计,随机确定的抽样起点为2866,那么抽取的第六张支

票的编号为()。

A、3006

B、3016

C、0016

D、2986

正确答案：C

23、以下业务分工易导致内部控制失效

A、业务处理与内部审计独立

B、支票、印章由一人保管、但要与记录分离

C、货币资金收付与记录卤位分离

D、款项结算与审核分离

正确答案：B

24、U会计师事务所的A注册会计师作为X公司2009年度财务报表审计

的项目负责人，编制并向会计师事务所的业务部门负责人B提交了总体审

计计划。B在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含

了以下()内容,应建议A注册会计师将其纳入具体审计计划中。

A、时间预算

B、审计程序

C、重点审计领域

D、审计重要性

正确答案：B

25、注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试,认为可

能构成重大缺陷的是()。

A、仓库负责根据需要填写请购单,并经预算主管人员签字批准

B、采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C、货物到这，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收

单

D、记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

正确答案：C

答案解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容

易造成采购业务的漏记或重记。

26、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会

计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准

审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期

财务报表出具（）。

A、保留意见审计报告

B、无法表示意见审计报告

C、非标准审计报告

D、否定意见审计报告

正确答案：C

27、如果怀疑被审计单位的相关人员虚构采购原料原材料交易，并以银行

存款支付虚构的原材料款,注册会计师可以采取（）程序予以发现。

A、向银行函证

B、从银行存款日记账追杳卖方发票

C、调节银行对账单

D、从卖方发票追查银行存款日记账

正确答案：B

28、注册会计师对ABC公司的生产成本项目设定了如下项目目标。通过

实施检查领、发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用

分配表、制造费用分配表等原始凭证的顺序编号是否有重号或缺号的情

况，可以证实（）目标。

A、生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的

B、记录的成本为实际发生的

C、成本以正确的金额在恰当的期间及时记录于适当的账户

D、对存货实施保护措施，保管人员与批准,记录的人员相互独立

正确答案：B

答案解析：凭证的编号情况一般可以证实两类认定，即“存在或发生”与

“完整性”，选项B为前者,选项中未列进后者。

29、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（）？

A、审计方法

B、审计内容

C、审计手段

D、审计目标

正确答案：D

30、以会计账目为直接审计对象的审计，称为（）

A、风险导向审计局

B、制度基础审计

C、账项基础审计

D、计算器信息系统审计

正确答案：C

31、审计人员采用系统选样从8000张凭证中选取200张作为样本，确定

随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为()号。

A、235

B、200

C、195

D、155

正确答案：C

答案解析：取样间距8000/200=40,第5张编号=35+40X4=195.

32、为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可

的是

A、由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录

核对

B、由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局

C、由II公司财务人员填写询证函后，由II公司和注册会计师盖章，以防II

公司篡改

D、由审计人员填写地址后，由II公司财务人员将信封地址和账簿记录的

地址核对

正确答案：A

33、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在()

A、审计内容

B、审计目标

C、审计方法

D、审计手段

正确答案：B

34、在下列项目所应用的统计抽样中，属于变量抽样的有()。

A、赊销是否经过严格审批

B、确认销售发票是否附有发运单副本

C、未经批准而赊销的金额

D、确认购货发票是存附有验收单据

正确答案：C

答案解析：变量抽样是对账户和交易的余额进行实质性测试时所实施的

统计抽样方法。变量抽样采用正态分布数学模型，能够对总体的金额进行

估计，它的特点是可以应用于记录不全的总体测试。

35、对控制风险的评价,是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试

的0。

A、性质、方法、程序

B、性质、范围、程序

C、性质、范围、时间

D、时间、范围、手段

正确答案：C

36、下列不适用函证的项目是()。

A、银行存款

B、库存现金

C、由其他单位代为保管、加工或销售的存货

D、应收账款

正确答案：B

37、在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目

标的是()。

A、实现的销售是否均已登记入账

B、关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露

C、将下期交易提前到本期入账

D、有价证券的金额是否予以适当列示

正确答案：A

38、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当

与评估的()重大错报风险具备明确的对应关系。

A、账户余额

交易或事项

C、财务报表层次

D、认定层次

正确答案：D

39、应收账款函证的时间通常为()。

A、被审计年度期初

B、被审计年度期中

C、在资产负债表日后适当时间

D、与资产负债表日接近的时间

正确答案：C

40、审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞

弊，以下审计手续对于收集审计证据最为有效

A、检查异常供应商的验收单和其他凭证

B、抽查上季度已付款业务的审批手续

C、抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据

D、抽查验收单据，追查付款审批文件

正确答案：A

二、多选题（共30题，每题1分，共30分）

1、下面属于内部控制要素的有（）。

A、控制活动

B、风险评估过程

C、控制环境

D、信息系统与沟通

正确答案：ABCD

2、下列项目中，可以作为抽样单元的有（）。

A、银行对账单的贷方记录

B、销售发票

C、应收账款余额

D、货币单元

正确答案：ABCD

答案解析：抽样单元可能是实物单元（如支票簿上列示的支票信息，银行

对账单上的贷方记录，销售发票或应收账款余额），也可能是货币单元，四

个选项均正确。

3、具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定

推论得出的,具体审计目标一般包括（）。

A、总体合理性与其他审计目标

B、与各类交易和事项相关的审计目标

C、与期末账户余额相关的审计目标

D、与列报相关的审计目标

正确答案：BCD

4、在运用主要证实法策略中，可能使用的符合性测试的种类有（）。

A、追加符合性测试

B、同步符合性测试

C、分析性测试

D、计划符合性测试

正确答案：AB

5、以下程序中，()属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标

的常用控制测试程序。

A、检查企业验收单是否有缺号

B、检查订货单是否率先编号并登记入账

C、检查付款凭单是否附有卖方发票

D、审核标准采购价格和折扣的标志

正确答案：AB

答案解析：若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反

了发生目标;审核采购价格及折扣,与计价或分摊目标有关。

6、按审计的目的与内容，审计可以分为()。

A、经营审计

B、合规性审计

C、财务报表审计

D、国家审计

正确答案：ABC

7、注册会计师在对XYZ公司购货与付款循环进行控制测试时,为了解XYZ

公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情

况,决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的

控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列()等情况。

A、有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款

B、XYZ公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品

C、支付XYZ公司管理人员在俱乐部的个人会费

D、支付管理人员及其家属的渡假费用

正确答案：ABCD

答案解析：命题的四种情形下,XYZ公司均既未收到商品，又未接受劳务。

8、注册会计师审计现金流量表的目的主要在于()。

A、确定现金流量表的内容、性质和数额是否正确、合理、完整

B、确定现金流量表有关项目数额与其他报表及附注的勾稽关系是否正确

C、确定现金流量表各项目的披露是否恰当

D、确定现金流量表编制是否及时

正确答案：ABC

9、在实务中对库存现金、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（）

构成。

A、观察

B、重新执行

C、检查记录或文件

D、检查有形资产

正确答案：CD

10、为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册

会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）。

A、银行已付，企业未入账的支出

B、银行已收，企业未入账的收入

C、企业已付，银行未入账的支出

D、企业已收，银行未入账的收入

正确答案：AB

答案解析：资产负债表上银行存款数额,应当包括结账日所有存放于银行

的款项。因此,对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调

整分录调整报表,使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。

11、发生采购业务时，一般情况下，企业采购部门应将定购单的副联送交

Oo

A、本企业的应付凭单部门

B、本企业编制请购单的部门

C、供应商的销售部门

I）、本企业的验收部门

正确答案：ABD

12、注册会计师可选用的符合性测试程序有0。

A、检查

B、函证

C^询问

D、重新执行

正确答案：ACD

13、关于注册会计师审计的表述正确的是（）

A、是强制性审计

B、在独立性上体现为双向独立

C、可根据审计结果作出审计决定或提出处罚意见

D、是有偿审计

正确答案：BD

14、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉

及到的认定包括()。

A、发生及权利和义务

B、计价和分摊

C、分类和可理解性

D、完整性

正确答案：ACD

15、内部控制的固有限制有0

A、一般仅为常规业务活动而设计的

B、设计和运行受制于成本与效益原则

C、执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

D、有关人员内外勾结、内外串通而失效

正确答案：ABCD

16、以下关于判断错报的说法中，正确的有()。

A、判断错报通常是指通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现

的已识别的具体错报

B、判断错报是管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

C、判断错报是管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

D、判断错报是由于收集和处理数据产生的错误

正确答案：BC

17、对于实收资本的增减变动的原因,注册会计师应()。

A、查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的

规定一致

B、注册会计师还应逐笔追查至原始凭证检查其会计处理是否正确

C、注意有无抽逃资金或变相抽逃资金的情况

D、对首次接受委托的客户除了取得验资报告外，还应检查并复印记账凭

证及进账单

正确答案：ABCD

18、审计的特征有()。

A、建设性

B、权威性

C、监督

D、独立性

正确答案：BD

19、下列属于运用观察审计程序的是()。

A、亲自抽点客户的存货

B、对客户的控制活动进行观察

C、对客户的固定资产使用状况进行观察

D、监督客户执行存货盘点

正确答案：BCD

20、对于已转坏账的大额应收账款，注册会计师应重点查实()。

A、该应收账款是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然

不能收回的款项

B、该应收账款是因逾期两年而未能履行偿债义务的款项

C、该应收账款在最初入账时确实存在

D、该应收账款在转作坏账时，已经过适当的批准

正确答案：ACD

答案解析：如果作为坏账转销的应收账款,注册会计师只要确认其是真实

的应收账款，符合确认坏账的条件，而且已经过适当的批准就可以确认被

审计单位的处理是正确的。

21、对XYZ公司与固定资产相关的内部控制进行控制测试后，注册会计师

根据掌握的情况形成职业判断,其中正确的有()。

A、XYZ公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2006年发生的处置

'业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定处置业务

进行实质性程序

B、XYZ公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核

算,注册会计师决定减少相关的控制测试并加大实质性程序的样本量

C、XYZ公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2006年12月

31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，

注册会计师决定适当减少抽查XYZ公司固定资产的样本量

D、XYZ公司2006年度固定资产的实际增减变化与固定年度预算基本一致,

注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量

正确答案：BCD

答案解析：A是不正确的，因为对于固定资产的处置是控制测试，但无论固

定资产处置的内部控制多么健全,其实质性程序都不能省略。

22、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。

A、向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项

目组成员，就复杂的问题利用专家工作等

B、向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存

货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师

工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等

C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调

配资源等

D、如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会

和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量

控制复核

正确答案：ABCD

23、注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括（）。

A、审查固定资产的取得是否与预算相符,有无重大差异

B、审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准

C、审查是否正确划分资本性支出和收益性支出

D、审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定

资产清理和营.业外收支等会计记录的适当性

正确答案：ABC

答案解析：本题的前提是控制测试，前三项在固定资产的重要内部控制制

度中已有明确规定。不选D的原因是，它实际上属于实质性程序，而非控

制测试。

24、注册会计师通常实施下列（）风险评估程序，以获取有关控制设计和

执行的审计证据？

A、询问被审计单位的人员

B、观察特定控制的运用

C、检查文件和报告

D、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）

正确答案：ABCD

答案解析：控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的

类型通常相同，包括洵问、观察、检查和穿行测试。此外，控制测试的程

序还包括重新执行。

25、下列销货业务的交易实质性测试程序中,难以帮助注册会计师实现真

实性目标的是（）。

A、从主营业务收入明细账，追查至发票存根、发运凭证等原始凭证

B、从发运凭证，追查至发票存根和主营业务收入明细账

C、将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期核对

D、追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价目表和顾客订单

正确答案：BCD

答案解析：B实现完整性目标,C主要确定入账及时性,D主要实现估价目

标。从明细账追查至原始凭证主要实现真实性目标；反之主要实现完整性

目标。

26、助理人员在对借款审计时,处理正确的有（）。

A、结合银行存款审计，在函证银行存款的同时•，对所有存过款的银行（包

括企业存款账户已结清的银行）函证借款是否存在

B、复核借款利率与期限，并与财务费用、在建工程等相关记录核对，判断

是否高估或低估利息支出

C、助理人员建议将一年内到期的长期借款在长期负债中予以披露

D、由于企业流动资金短缺，向银行借款2000万元。后来经董事会同意,

将其中的1000万元用于修复在洪灾中损坏的厂房和设备，公司将其中

1000万元的利息计入在建工程价格（符合资本化条件），助理人员复核了其

借款利率和资本化的时间后予以确认

正确答案：ABD

答案解析：一年内到期的长期借款应在资产负债表中转列为一年到期的

北流动负债，而非长期负债。

27、进一步审计程序的目的包括（）

A、通过实施控制测试，确定控制运行的有效性

B、通过实施实质性程序，发现各类交易、账户余额、列报认定层次的重

大错报

C、通过实施风险评估程序，识别和评估重大错报风险

D、初步了解本涉及单位及其环境，以确定是否接受或保持审计业务

正确答案：AB

28、当识别出可能导致持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，注册

会计师应当进一步实施的审计程序有（）。

A、取得律师声明书

B、取得管理层声明

C、复核管理层提出的应对计划

D、实施相关审计程序

正确答案：BCD

29、下面观点中正确的有0。

A、建立健全被审计单位内部控制是注册会计师的责任

B、建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

C、内部控制存在固有的局限性

D、建立内部控制在于消除一切错弊的发生

正确答案：BC

30、注册会计师在获取充分、适当证据时.，选取测试项目的方法包括（）。

A、对于总体包含的全部项目进行测试

B、对选出的特定项H进行测试，并推断总体

C、对选出的特定项目进行测试，但不推断总体

D、审计抽样

正确答案：ACD

答案解析：注册会计师在获取充分、适当证据时，需要选取项目进行测试。

选取的方法包括三种：一是对某总体包含的全部项目进行测试（比如对资

本公积项目）；二是而选出的特定项目进行测试，但不推断总体；三是审计

抽样，以样本结果推断总体结论。

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1、控制程序通常比控制环境的政策或程序更直接地与某一特定认定相关。

A、正确

B、错误

正确答案：A

2、注册会计师在进行审计时,首先要研究与评价被审计单位的内部控制

制度,这是现代审计的重要特征。

A、正确

B、错误

正确答案：A

3、通常情况下，针刈期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近审计报

告日越好。越接近审计报告日，也就意味着离资产负债表日越远，被审计

单位这段时间内累积的对资产负债表日已经存在的情况提供的进一步证

据也就越多；越接近审计报告日，注册会计师遗漏期后事项的可能性也就

越低。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

4、某被审计单位用法定盈余公积转增资本,若转增后法定盈余公积的余

额高于转增前注册资本的25%,则注册会计师应予以认可。

A、正确

B、错误

正确答案：A

5、控制测试是每次审计中必定执行的测试。

A、正确

B、错误

正确答案：B

6、ABC公司内部规定：在发出原材料过程中,仓库部门根据生产部门开出

的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领

料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单,通常需一式两联,

仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部

门据以登记原材料明细账。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

答案解析：ABC公司原材料的发出业务存在重大缺陷:领料单应一式三联,

一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账，

还应送交会计部门据以进行材料收发核算的成本核算。

7、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，

防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行

为。

A、正确

B、错误

正确答案：A

8、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

A、正确

B、错误

正确答案：A

9、注册会计师在每次审计时，了解内部控制后应对审计风险作出最终评

价。

A、正确

B、错误

正确答案：B

10、由于库存现金总额不足被审计单位年末总资产的1%,审计助理人员

认为其金额远远低于报表的重要性水平而不必盘点。

A、正确

B、错误

正确答案：B

11、控制程序可以分为五大类，即交易授权、责任划分、独立稽核、内部

审计和凭证与记录控制。

A、正确

B、错误

正确答案：B

12、审计和会计是一回事。

A、正确

B、错误

正确答案：B

13、监盘存货形成的存货盘点表能够证明存货的存在，但却不能证明存货

的所有权、价值和分类。

A、正确

B、错误

正确答案：A

14、注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。

()

A、正确

B、错误

正确答案：A

15、X公司内部规定:为加强在建工程项目的管理，要求审批人员根据工程

项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得查阅审

批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的审批意见办理工程项目业务。

对于审批人员超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理,

但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。