税务师税法一考试试卷（含答案）

税务师税法一考试试卷（含答案）一、单项选择题（共40小题，每题1.5分，共60分。每题只有1个正确答案）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.单位员工为本单位提供的工资性服务B.无偿为公益事业提供的服务C.销售机器设备D.存款利息【答案】C2.增值税一般纳税人下列进项税额，准予全额抵扣的是（）。A.用于集体福利的购进货物进项税B.购进国内旅客运输服务进项税C.购进贷款服务进项税D.用于免税项目的购进服务进项税【答案】B3.下列增值税税率表述正确的是（）。A.销售图书适用9%税率B.销售加工劳务适用9%税率C.销售不动产租赁服务适用13%税率D.销售化肥适用13%税率【答案】A4.小规模纳税人现行增值税法定征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】C5.下列情形中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将自产货物无偿赠送他人C.将外购货物用于集体福利D.购进货物用于免税项目【答案】B6.增值税一般纳税人取得的下列发票，不得抵扣进项税额的是（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.普通手撕零售发票（用于应税项目）D.海关进口增值税专用缴款书【答案】C7.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.电动汽车C.超豪华小汽车D.卷烟【答案】B8.消费税的计税方法不包括（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.超额累进计征【答案】D9.下列应税消费品，适用复合计税方式的是（）。A.白酒B.高档手表C.实木地板D.游艇【答案】A10.纳税人自产自用应税消费品，无同类消费品销售价格的，计税价格组成公式正确的是（）。A.组成计税价格=成本÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=成本×（1+消费税税率）【答案】B11.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物附着物产权C.房地产继承D.存量房转让【答案】C12.土地增值税实行的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】C13.房地产开发企业转让新建商品房，计算土地增值税时，不得扣除的项目是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.逾期缴纳税款产生的滞纳金D.房地产开发费用【答案】C14.下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.人造石油C.天然气D.有色金属矿【答案】B15.资源税的纳税环节主要是（）。A.开采销售环节B.批发环节C.零售环节D.加工环节【答案】A16.下列情形中，免征资源税的是（）。A.开采原油用于销售B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气C.开采有色金属矿自用D.外购应税矿产品销售【答案】B17.关税的征税主体是（）。A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门【答案】B18.进口货物关税完税价格的核心基础是（）。A.海关审定的货物成交价格B.货物国内市场售价C.货物重置成本D.货物公允价值【答案】A19.下列进口货物，免征关税的是（）。A.进口应税消费品B.无商业价值的广告品和货样C.进口生产设备D.进口原材料【答案】B20.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城建税独立计税，不依附主税B.城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额C.城建税税率统一为7%D.进口货物征收城建税【答案】B21.市区企业适用的城市维护建设税税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.7%【答案】D22.教育费附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.5%D.7%【答案】B23.下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。A.烟叶种植农户B.烟叶收购单位C.烟叶批发商D.烟叶零售商【答案】B24.烟叶税的计税依据是（）。A.烟叶收购价款B.烟叶收购价款加价外补贴C.烟叶市场售价D.烟叶公允价格【答案】B25.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税属于价内税B.车辆购置税实行一次性征收C.二手车交易需要缴纳车辆购置税D.车辆购置税由税务机关委托车企代收【答案】B26.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人自用应税小汽车B.悬挂应急救援专用号牌的应急救援车辆C.企业经营用货车D.租赁经营客车【答案】B27.下列行为中，不征收环境保护税的是（）。A.企业排放大气污染物B.企业排放水污染物C.居民个人日常生活排污D.企业产生固体废物【答案】C28.环境保护税的计税方式不包括（）。A.按照污染物排放量折合的污染当量数计税B.按照固体废物排放量计税C.按照超标分贝数计税D.按照销售额比例计税【答案】D29.下列关于税法基本原则的表述，正确的是（）。A.税收公平原则是税法核心基本原则B.税收法定原则要求税收要素可以随意调整C.税收效率原则仅考虑行政效率D.实质课税原则不考虑经济实质【答案】A30.下列属于税收法律的是（）。A.《增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《消费税暂行条例实施细则》D.《税务登记管理办法》【答案】B31.增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税收政策是（）。A.免征增值税B.3%征收率计税C.9%税率计税D.13%税率计税【答案】A32.下列金融服务中，免征增值税的是（）。A.贷款利息收入B.金融同业往来利息收入C.理财产品收益D.票据贴现收入【答案】B33.消费税纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款当天B.发出应税消费品当天C.合同约定收款日D.开具发票当天【答案】B34.土地增值税纳税人转让房地产取得的应税收入不包括（）。A.货币收入B.实物收入C.经济利益收入D.增值税税额【答案】D35.资源税按月申报缴纳的，纳税申报期限为月度终了后（）日内。A.10B.15C.20D.30【答案】B36.出口货物适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.出口税率【答案】D37.城建税的纳税义务发生时间与（）一致。A.增值税、消费税纳税义务发生时间B.企业所得税纳税义务发生时间C.房产税纳税义务发生时间D.印花税纳税义务发生时间【答案】A38.车辆购置税的纳税期限为自纳税义务发生之日起（）日内。A.15B.30C.60D.90【答案】C39.下列税法适用原则中，优先适用的是（）。A.新法优于旧法原则B.法律优位原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】B40.下列各项中，不属于税收实体法的是（）。A.增值税法B.消费税法C.税收征管法D.土地增值税法【答案】C二、多项选择题（共20小题，每题2分，共40分。每题多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于增值税现代服务征税范围的有（）。A.物流辅助服务B.鉴证咨询服务C.餐饮服务D.租赁服务【答案】ABD2.增值税一般纳税人下列情形，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进货物用于免税项目B.购进服务用于集体福利C.非正常损失的购进货物D.购进生产用原材料【答案】ABC3.下列应税消费品，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档化妆品【答案】AB4.下列属于土地增值税扣除项目中房地产开发费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.契税【答案】ABC5.资源税的计税依据包括（）。A.应税产品销售额B.应税产品销售数量C.自用数量D.采购数量【答案】ABC6.下列属于关税法定减免税项目的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的货样C.外国政府无偿赠送的物资D.进口科研设备【答案】ABC7.下列关于城建税、教育费附加的说法，正确的有（）。A.进口货物不征收城建税及附加B.出口货物退还增值税的，不退还城建税及附加C.城建税随主税减免而减免D.城建税、教育费附加均有固定税率【答案】ABCD8.烟叶税的计税依据包含的内容有（）。A.烟叶收购价款B.价外补贴C.增值税税款D.运输费用【答案】AB9.下列车辆，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.防汛专用车C.二手私家车D.农用三轮车【答案】ABD10.环境保护税的征税对象包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声【答案】ABCD11.税法的效力包括（）。A.空间效力B.时间效力C.对人效力D.经济效力【答案】ABC12.下列属于增值税免税项目的有（）。A.养老服务B.学前教育服务C.图书批发零售D.餐饮住宿服务【答案】ABC13.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.批发、零售环节【答案】ABCD14.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让房地产的企业B.转让房地产的事业单位C.转让房地产的个人D.房地产中介机构【答案】ABC15.资源税的减免情形有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免税B.低丰度油气田资源税减征C.衰竭期矿山资源税减征D.尾矿再利用免税【答案】ABCD16.进口货物完税价格中，应计入成交价格的项目有（）。A.买方负担的包装费B.买方支付的特许权使用费C.进口关税D.运输及保险费【答案】ABD17.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.直接收款方式销售货物，为收到销售款当天B.赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日C.委托代销货物，为收到代销清单当天D.进口货物，为报关进口当天【答案】ABCD18.下列属于税收程序法内容的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收处罚【答案】ABCD19.车辆购置税的应税行为包括（）。A.购买自用B.进口自用C.受赠自用D.获奖自用【答案】ABCD20.下列情形中，土地增值税可实行核定征收的有（）。A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.拒不提供纳税资料的D.账目混乱难以确定转让收入的【答案】ABCD三、计算题（共2小题，每题8分，共16分）1.某增值税一般纳税人2025年6月发生如下业务：（1）销售自产货物，开具增值税专用发票，注明不含税销售额800000元；（2）购进原材料，取得专用发票，注明不含税价款300000元，进项税额39000元；（3）购进办公设备，取得普通发票，含税价款11300元；（4）上月留抵进项税额5000元。该企业货物适用增值税税率13%，当期无其他涉税业务。要求：计算该企业6月应纳增值税税额。【答案】销项税额=800000×13%=104000（元）可抵扣进项税额=39000+5000=44000（元）应纳增值税=104000-44000=60000（元）2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额500000元。白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率0.5元/500克。要求：计算该企业当期应纳消费税税额。【答案】从价消费税=500000×20%=100000（元）从量消费税=10×2000×0.5=10000（元）应纳消费税合计=100000+10000=110000（元）四、综合分析题（共2小题，每题12分，共24分）1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2025年开发普通住宅项目，发生如下业务：（1）取得土地使用权支付金额2000万元；（2）发生房地产开发成本3000万元；（3）发生管理费用、销售费用、财务费用合计450万元（可按规定扣除）；（4）项目全部销售完毕，取得不含税销售收入9000万元；（5）缴纳城建税、教育费附加等相关税金共计72万元。房地产开发费用按取得土地使用权金额和开发成本合计数的10%扣除，房地产企业加计扣除比例20%。要求：计算该项目应纳土地增值税税额。【答案】扣除项目合计=2000+3000+(2000+3000)×10%+72+(2000+3000)×20%=6572（万元）增值额=900