行政事业单位年度预算绩效目标调整审批细则

行政事业单位年度预算绩效目标调整审批细则第一章总则第一条为进一步深化预算管理制度改革，全面实施预算绩效管理，规范行政事业单位预算绩效目标调整行为，强化预算约束和绩效导向，提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》以及各级财政部门关于预算绩效管理的相关规定，结合本单位实际工作情况，制定本细则。第二条本细则所称预算绩效目标，是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算绩效目标调整是指预算批复后，在预算执行过程中，因政策调整、客观环境变化、不可抗力等因素导致原定绩效目标无法实现或不再符合实际情况，按照规定程序对绩效目标的内容、指标值或标准进行的修改、变更或完善活动。第三条本细则适用于本单位及所属各二级预算单位（以下统称“各单位”）所有一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算安排的项目支出和部门整体支出绩效目标的调整管理。涉及中央财政专项资金或特定用途转移支付资金的绩效目标调整，除遵循本细则外，还需同时遵循上级主管部门的相关规定。第四条绩效目标调整管理应当遵循以下原则：（一）目标导向，绩效优先。绩效目标的调整必须服务于单位职能履行和事业发展大局，确保调整后的目标更加科学、合理，能够更好地体现公共产品和服务供给的质效，严禁为了“花钱”而随意降低绩效标准。（二）实事求是，依据充分。申请调整绩效目标必须有充分、客观的依据，确因外部环境重大变化、政策调整、突发事件等不可预见因素导致原目标无法执行，方可启动调整程序。对于因管理不善、工作失误导致原目标无法实现的，原则上不予调整，并按规定追究相关责任。（三）权责对等，程序规范。绩效目标调整实行分级审批、分类管理。明确各业务部门、财务部门、单位领导及上级财政部门的职责权限，严格执行申请、审核、评估、审批、备案等规定流程，确保调整过程公开、透明、可追溯。（四）刚性约束，动态监控。经批复或备案的绩效目标是预算绩效监控、评价和决算的重要依据。除按规定程序调整外，一经确定，必须严格执行，不得擅自变更。同时，建立动态监控机制，及时发现目标执行偏差。第五条绩效目标调整工作应当与预算调整工作相衔接。原则上，绩效目标调整应在预算调整之前或同步进行，确保“钱随事走”、“事效统一”。当预算资金发生调增、调减或撤销时，必须相应调整绩效目标；当预算资金未变动但业务内容发生重大变更时，也必须调整绩效目标。第二章调整范围与条件第六条绩效目标调整包括核心指标调整、指标值调整及目标内容重构。核心指标通常包括产出指标中的数量、质量、时效指标以及效益指标中的经济效益、社会效益、生态效益指标等。调整后的绩效指标应当具备可衡量性、可评价性。第七条符合下列情形之一的，各单位可以申请调整绩效目标：（一）国家政策、法律法规、行业规划或上级主管部门决策部署发生重大变化，导致原定项目实施内容、实施范围、实施期限或预期产出发生重大改变的。例如，国家取消或暂停某项行政审批，导致相关专项业务经费的绩效目标需重新设定。（二）客观环境发生重大变化，导致原定项目无法继续实施或实施成本大幅增加、效益大幅降低的。例如，受自然灾害、疫情爆发、市场价格剧烈波动等不可抗力因素影响，导致项目无法按原计划推进或原定成本指标严重失真。（三）项目在实施过程中发现原立项论证不充分、设计不合理，或因技术进步、工艺革新等原因，导致原定技术路线、实施方案发生重大变更，进而影响绩效目标实现的。此类调整需附具详细的专家论证或技术鉴定意见。（四）财政部门或上级主管部门根据财政收支平衡情况及宏观调控需要，对预算资金进行压缩、追加或结构调整，导致项目预算金额发生重大变化，必须相应调整绩效目标的。例如，预算资金调减30%以上，需相应核减产出数量指标或分年度实施计划。（五）在预算绩效运行监控中，发现原定绩效目标设定明显不符合实际，过高或过低，严重偏离客观规律的。例如，某设备采购项目因市场产能不足，原定采购数量无法完成，需调减数量指标；或某科研项目因技术突破超出预期，需调增效益指标。（六）其他确需调整绩效目标的特殊情形。第八条属于下列情形之一的，原则上不得申请调整绩效目标：（一）为了迎合预算执行进度考核，人为降低产出指标或效益指标标准的。（二）因项目单位管理不善、执行不力、工作拖延等原因导致目标无法按期完成，申请将目标顺延至下一年度的。（三）将项目资金挪作他用，为掩盖违规行为申请调整绩效目标内容的。（四）调整依据不充分、理由不具体、资料不完整的。（五）上级财政部门或主管部门明确要求不予调整的其他情形。第九条绩效目标调整的幅度限制。原则上，调整后的核心指标值（如产出数量、成本指标）与原批复值的偏差幅度应与预算调整幅度相匹配。对于预算资金未发生变动但申请调减产出数量或效益指标的，必须提供极为充分的客观理由，并经专项评估论证。第三章职责分工第十条各业务部门是绩效目标调整的申请主体和责任主体。其主要职责包括：（一）密切关注项目实施进展和政策环境变化，及时判断是否需要调整绩效目标。（二）负责收集、整理绩效目标调整所需的佐证材料，如政策文件、会议纪要、情况说明、专家意见等。（三）填写《预算绩效目标调整申请表》，拟定调整后的绩效目标及指标体系，并对调整理由的真实性、调整目标的科学性负责。（四）根据审批意见，在预算管理系统中及时更新维护绩效目标信息，并按照调整后的目标组织项目实施。第十一条单位内部绩效管理牵头部门（通常为财务部门或专门的绩效管理部门）负责绩效目标调整的初审、汇总和上报工作。其主要职责包括：（一）制定和完善本单位绩效目标调整管理制度和操作流程。（二）对各业务部门提交的调整申请进行实质性审核。重点审核调整理由的充分性、佐证材料的完整性、调整后目标的合理性以及与预算的匹配性。（三）组织召开内部评审会，邀请相关领域专家、业务骨干对重大或复杂的绩效目标调整事项进行评估论证。（四）汇总形成本单位年度绩效目标调整情况报告，按规定报请单位领导班子集体审议。（五）负责向上级主管部门或财政部门报送调整申请，并根据批复结果向各业务部门反馈。（六）建立绩效目标调整台账，动态跟踪调整后的目标执行情况。第十二条单位领导班子（或预算管理委员会）负责对重大绩效目标调整事项进行集体决策。其主要职责包括：（一）听取绩效管理牵头部门关于绩效目标调整情况的汇报。（二）对涉及预算金额大、社会关注度高、影响范围广的绩效目标调整事项进行审议，并作出决策。（三）对涉及“三重一大”事项的绩效目标调整，履行相应的决策程序。第十三条上级主管部门或财政部门负责对单位报送的绩效目标调整申请进行复核、批复或备案。其主要职责包括：（一）审核单位报送的调整申请是否符合政策规定。（二）对调整后的绩效目标进行合规性、有效性审查。（三）在规定时间内下达批复意见或备案回执。第四章调整申请与审核内容第十四条绩效目标调整申请应当提交以下材料：（一）《预算绩效目标调整申请表》。该表应包含项目基本信息、原批复绩效目标、申请调整后的绩效目标、目标调整情况对比、调整原因及依据、调整后目标可行性分析等栏目。（二）绩效目标调整说明报告。详细阐述调整的背景、原因、具体内容、对项目实施的影响分析、保障措施等。（三）佐证材料。包括但不限于：相关政策文件复印件、党委政府会议纪要、上级主管部门的指示或通知、不可抗力事件的证明材料、专家论证意见、第三方机构出具的评估报告等。（四）其他需要提供的资料。第十五条绩效目标调整的审核内容主要包括以下四个方面：（一）必要性审核。重点审核是否属于本细则第七条规定的调整范围。审核人员需判断导致目标无法实现的原因是否属于客观不可控因素，排除主观管理因素。（二）规范性审核。重点审核调整申请材料是否齐全、格式是否规范、填报内容是否准确。审核调整后的绩效指标设置是否符合《财政支出绩效指标框架》的要求，是否细化、量化，是否存在模糊不清、无法评价的指标。（三）合理性审核。重点审核调整后的绩效目标是否与预算资金规模相匹配。例如，预算资金减少20%，但产出数量指标保持不变，则需重点审核其成本控制的可行性；或者，预算资金不变，但申请大幅提高效益指标，需审核其实现路径是否可靠。同时，审核调整后的指标值是否符合历史数据、行业标准和计划要求。（四）关联性审核。重点审核调整后的绩效目标是否与单位职能职责、年度重点工作任务紧密相关。对于多项目整合、分拆导致的调整，需审核各项目目标的边界是否清晰，是否存在重复计算或交叉遗漏。第十六条为规范审核流程，单位内部应建立绩效目标调整审核评分机制。对于重大调整项目，可参照下表进行定性或定量评估：评估维度权重评估要点评分标准（参考）政策相符性20%调整是否符合国家大政方针和上级决策部署完全符合得20分，基本符合得15分，不符合得0分依据充分性30%调整理由是否客观、具体，佐证材料是否有力理由充分、证据确凿得30分，理由较充分得20分，理由单薄得0-10分目标科学性30%调整后指标是否细化量化，值设定是否合理指标明确、值合理得30分，部分明确得20分，不明确或不合理得0分预算匹配性20%调整后目标与预算资金是否匹配，成本效益是否最优高度匹配得20分，基本匹配得15分，不匹配得0分总计100%原则上80分以上方可通过审核第五章审批权限与流程第十七条绩效目标调整实行分级审批制。根据调整事项的性质、涉及资金规模及影响程度，划分为内部备案、内部审批和上级审批三个层级。第十八条内部备案层级。对于不涉及预算资金变动，仅因统计口径、计量单位微调或非核心指标（如次要服务对象满意度指标）在合理区间内微调（幅度不超过10%）的，由业务部门提出申请，报绩效管理牵头部门备案即可，无需提交单位领导班子审议。第十九条内部审批层级。对于涉及预算资金内部结构调整、产出数量或质量指标变动幅度在10%至30%之间，或虽超过30%但属于单位内部自有资金安排的项目，由业务部门提出申请，经绩效管理牵头部门审核后，报请单位分管领导审批，必要时需报单位主要负责人审批。第二十条上级审批层级。对于以下情形，必须报经上级主管部门或财政部门审批：（一）年度预算中确定的重点专项项目绩效目标发生调整的。（二）涉及预算资金调增、调减幅度超过30%（含）的绩效目标调整。（三）项目实施内容发生重大变更，导致项目功能、产出性质发生根本性改变的。（四）上级主管部门或财政部门在批复预算时明确要求调整需报批的。（五）其他政策规定必须上报审批的重大调整事项。第二十一条绩效目标调整的具体工作流程如下：（一）发起申请。各业务部门在预算执行过程中，发现符合第七条规定的情形时，应及时启动调整程序。在预算执行进度达到一定节点（如6月底、9月底）前，完成相关材料的准备工作。（二）内部初审。业务部门将调整申请材料提交至单位绩效管理牵头部门。牵头部门在收到申请后5个工作日内完成初审。初审不通过的，退回申请部门并书面说明理由，指导其补充完善。（三）评估论证。对于属于第二十条规定情形的重大调整，绩效管理牵头部门应组织内部评审小组或聘请第三方机构进行专项评估论证。评估论证应重点关注调整的必要性、可行性和成本效益，并出具书面评估意见。（四）集体决策。通过初审和评估论证的调整申请，需提交单位领导班子（或预算管理委员会）集体审议。审议通过后，形成正式的《关于申请调整XXX项目绩效目标的请示》。（五）外部报批。单位将请示及相关附件材料上报上级主管部门或财政部门。上级部门根据管理权限进行审核批复。对于仅需备案的事项，单位完成内部决策后，将相关材料在线报送或纸质备案即可。（六）目标批复与执行。上级部门审核同意后，下达《绩效目标调整批复函》。单位绩效管理牵头部门在收到批复后3个工作日内，将批复结果通知业务部门，并指导业务部门在预算管理一体化系统中更新数据。业务部门按照调整后的绩效目标组织后续的预算执行。（七）归档管理。所有调整申请材料、审核意见、批复文件等，均应纳入项目档案管理，做到一事一档，以备后续监督检查和审计查询。第六章监控与结果应用第二十二条绩效目标一经批复调整，即成为预算执行监控和绩效评价的新依据。单位绩效管理牵头部门应将调整后的目标嵌入动态监控系统，实施全过程跟踪。第二十三条建立调整后目标执行预警机制。对于调整后的绩效目标，特别是调减了指标值或延后了完成时限的目标，应加大监控频次。在执行过程中，如果发现调整后的目标仍无法实现，或者出现新的重大偏差，必须立即停止项目执行，重新评估项目的必要性和可行性，防止财政资金损失浪费。第二十四条强化绩效目标调整与预算安排的挂钩机制。（一）对于因政策变动等客观原因申请调整且程序规范的，在安排下一年度预算时，应充分考虑其延续性和稳定性，保障合理支出需求。（二）对于因立项不准、预测失误导致频繁调整绩效目标的项目，在安排下一年度预算时，原则上予以压减或暂停安排，直至其论证充分、管理规范。（三）对于未经批准擅自调整绩效目标、或通过虚假材料骗取调整批复的单位或部门，视情节轻重，在一定范围内通报批评，并扣减下一年度预算控制数。第二十五条绩效目标调整情况纳入年度预算绩效管理工作考核。考核指标包括：调整的规范性（程序是否合规）、调整的及时性（是否在规定节点前申请）、材料的完整性以及调整后目标的实现程度。对于频繁调整且理由不充分的，将扣减相应考核得分。第二十六条绩效目标调整结果应依法依规予以公开。除涉密信息外，单位