【关于商业银行全面风险管理相关研究文献综述3500字】

关于商业银行全面风险管理相关研究文献综述（一）商业银行全面风险管理体系研究商业银行风险管理是指对不确定因素和事项进行管理，是管理层决策建立的管理在发展过程中所面临不确定因素的机制，该机制的效益由组织者、制定者、执行者一起决定。目前来看，商业银行对内有金融创新的需求，对外有趋于严苛的风险监管和激烈的行业竞争，简单的线性思维已经无法满足商业银行风险管理的复杂性程度（黎代福，2006）。商业银行作为从事货币资金经营的特殊企业，存贷息差来源于风险承担，因此商业银行经营相较于其他行业具有显著的高风险特征，一般来说商业银行需要成立专职风险管理部门用于风险管理制度的制定、日常风险信息的搜集与识别、风险防控内部培训以及对以操作风险、信用风险为主的各类风险评估工作，并判断风险评估结果的合规程度（秦强，2020）。作为组织是一个有机的整体，在形成战略和提升绩效的过程中实施商业银行风险管理有赖于多方面要素的相互作用、相互关联，其风险管理的有效性与利润率成正比（Lewis，Gaul，Palvia，2013），从商业银行全局视角把握银行的整体状况（曹蕾，唐玮，2019），探索整合合规管理、操作风险管理以及内部控制等“大合规”理念范畴下的全面风险管理体系建设，这对于金融机构而言具有重要现实意义（肖斌卿，2017）。构建我国商业银行的全面风险管理体系，必须按照《巴塞尔III》、《资本管理办法》的要求上注重全面风险管理的垂直性、专业性、协同性、匹配性（李永华，2013），遵循全面性的管理原则、集中性的管理原则、垂直性的管理原则、独立性的管理原则和程序化的管理原则（刘强，2019）。进而对各个业务层次、各种类型的风险进行综合管理，把握商业银行全面风险管理的八个构成部分：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、内部控制、信息与沟通、监控，将这八个要素组成风险管理整合框架，紧密结合风险和收益、风险偏好和风险策略，增强银行风险应对能力（黎代福，2006），同时，应该把商业银行各类业务、各种客户承担的信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险全部纳人全面风险管理的分析范畴，并根据商业银行风险管理的需求，实施风险实时监测功能、决策模拟功能、全面风险预控功能的风险预警机制（田远，2013），从而最终构建全面风险管理体系，确保银行各项业务能够持续、健康、稳定发展。（二）商业银行全面风险管理实践研究我国商业银行可以分成国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行,各类型的商业银行在业务范围、管控要求、执行许可等方面不同。商业银行在运行过程中面临着信用风险、流动性风险、操作风险、道德风险等多种风险，对银行的发展有重大影响，缺乏有效管控可能会让银行业面临系统性风险（陆岷峰，2020）。对于商业银行而言，如果某一风险暴露导致该银行损失接近、达到甚至超过银行当年净利润20%，该风险可视为商业银行的系统性风险，利息收入或资产比率低的银行系统风险也会较高（AnnaChernobai，2021）。系统性风险会对商业银行正常经营管理造成重大影响，可能导致银行倒闭，甚至引发整个金融市场或金融体系危机.从财务视角出发，系统性风险严重后果的直接表现就是大规模侵蚀银行利润，从而侵蚀银行资本，当系统性风险引发的损失无法用银行利润甚至资本弥补时，银行将面临倒闭，系统性风险将沿股权和债权链条，迅速由单一机构向整个金融市场或金融体系蔓延（郭立仑，2020）。除了系统风险外，信用风险也是商业银行需要重视的风险类型。如果商业银行管理层好高骛远、依靠数字模型、不重视非财务因素的影响，就可能产生信用风险（王学武，2018）。商业银行信用风险管理方法远远落后于商业模式的进化，不切实际的风险政策、不健全的风险文化也是造成信用风险的重要因素。当下，各类银行都逐渐形成“三会一层”的公司治理基本结构和相应的风险治理体系，风险管理也应用到银行的各种业务办理和内部管理中（秦强，2020），但商业银行在全面风险管理实施的过程中仍存在诸多问题，在三会一层方面，中小商业银行“一委三会一层”职责不清晰，制衡与约束更多体现为按照监管部门要求走形式，并未达到公司治理约束与制衡的效果，“形似而神不似”的问题较为普遍，没有产生应有的效果，首席风险官的独立性不强，对全面风险的管理职责有待进一步明确，部分银行的首席风险官只负责几类风险的直接管理，首席风险官的作用发挥不充分（胡博，2018）。“一委三会一层”构成、体制安排不尽合理，加之有经验的管理人士缺乏，难以保障内部治理工作的持续开展。在全面风险管理建设方面，风险管理理念陈旧、风险管理方法不科学、信息披露制度不健全（李永华，2013）；风险估计不足，内部控制活动效果不佳，信息传递与交流不充分，监督机制失效等问题（刘新宇，2011）也严重影响全面风险管理的效果。在执行层面，全面风险管理牵头部门职能发挥不足，部分银行的全面风险管理牵头部门的主要职责只是集中在管理信用风险、国别风险等传统风险类别，不能对市场风险、流动性风险、操作风险等各主要风险一并管理，各个风险管理部门之间沟通效率低下，致使全面风险管理组织架构的协调性不好，存在形式上“全面”和实质上尚未实现统筹协调。各个层面存在的问题致使商业银行难以应对面临的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险和其他类型风险增高的趋势。针对上述风险管理方面存在的问题，商业银行应积极应对，结合自身实际情况，完善和优化全面风险管理流程。学者研究证明，商业银行的股权结构、董事会特征、薪酬特征能够对商业银行的风险产生重大影响（秦强，2020），商业银行可以在注重股权平衡度、加强董事会独立性、建立合理的薪酬制度等方面做出优化。其一，要在董事会之下专门设立风险管理委员会，负责制定风险战略和风险管理政策，并对实施情况进行监督，定期对商业银行的整体风险状况进行评估。在其组织架构中，应建立起以集中和垂直为特点的风险管理组织，如形成一整套垂直的风险管理体系，以提高风险管理组织的有效性和信息传递的有效性，保证银行能对金融风险作及时有效反应（王建，2012）。其二，进一步强化与风险相关的各类委员会的风险管理职责，建立有效的委托代理机制，理清各个利益相关者之间的关系，明确委托人和代理人，通过董事会、监事会和管理层之间清晰的权责划分，使得银行的经营活动顺利有效地开展（贾志英，2015）；同时，充实委员会专业力量，提高委员会对各类风险的重视程度及管理能力，确保委员会职能有效发挥，并加大风险管理委员会与其他委员会之间的沟通力度，促进信息最大化程度地流动与共享，为风险管理决策提供参考。其三，优化商业银行内部环境，加强公司治理、制定激励政策、完善绩效考核机制，将全面风险管理责任细分落实到个人，监管部门致力于自身建设，注重制定相应法律法规，提高国内市场制度的合理性，在三大支柱的作用下进一步完善商业银行全面风险管理体系（李永华，2013）。其四，逐步将压力测试变为我国商业银行风险管理常规化、制度化手段（刘学铭，2018）。当最满意的全面风险管理方案确定之后，需经银行董事会讨论通过，风险管理会成员才可以加以实施，同时开展相关的教育培训、规章制定与技术支持活动（魏克哲，2014）。（三）商业银行全面风险管理有效性评价研究商业银行的绩效评级是根据银行的财务指标和非财务指标，对商业银行业务活动、风险管理展开评价。定期绩效评价对商业银行发现风险管理问题、优化风险管理体系有重大作用（李京元，2009）。在评价商业银行全面风险管理时，可以结合外部因素、企业自身特点、内部治理架构等进行评价（李紫阳，2020），乌丹（2020）根据X商业银行内蒙古分行的情况，基于COSO-ERM建立了20个指标评价分行全面风险管理的有效性，也有学者利用DEA模型，从盈利能力评价风险管理有效性（panel，KentMatthews，2013）,基于“投入-产出”逻辑构建了运用AHP-DEA评价方法的风险绩效评判体系。DEA模型产生的风险管理评价结果与原有风险管理评价体系的结果能互相借鉴，也能进一步加权综合，方便商业银行管理层全面了解各机构的风险绩效，为各机构间管理资源的配置提供更科学的决策依据。国内学者也尝试通过构建成熟度模型来评价风险管理，商业银行全面风险管理成熟度模型可以从风险管理理念、风险管理战略、风险管理流程、风险管理人员能力等部分进行构建（陈怡，2014），综合分析出风险管理成熟度等级。参考文献[1]COSO，2017，EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework[Z].JerseyCity,NJ.COSO.2017.[2]COSO，2004，EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework[Z].JerseyCity,NJ.COSO.2004.[3]FábioLottiOliva.Amaturitymodelforenterpriseriskmanagement[J].InternationalJournalofProductionEconomics,2016,5(173):66-69.[4]MarikaArena,MichelaArnaboldi,TommasoPalermo.Thedynamicsof(dis)integratedriskmanagement:Acomparativefieldstudy[J].Accounting,OrganizationsandSociety,2017,62(10):65-81.[5]CarolynCallahan,JaredSoileau.DoesEnterpriseriskmanagementenhanceoperatingperformance?[J].AdvancesinAccouting,2017,4(37):122-139.[6]Teng-ShihWang,Yi-MienLin,EdwardM.Werner,etc.Therelationshipbetweenexternalfinancingactivitiesandearningsmanagement:Evidencefromenterpriseriskmanagement[J].InternationalReviewofEconomics&Finance,2018,58(11):312-329.[7]MuhammadFarhanMalik,MahbubZaman,SherrenaBuckby.Enterpriseriskmanagementandfirmperformance:Roleoftheriskcommittee[J].JournalofContemporaryAccounting&Economics,2020,16(1):23-33.[8]JohnR.S.Fraser,BettyJ.Simkins.Thechallengesofandsolutionsforimplementingenterpriseriskmanagement[J].BusinessHorizons,2016,59(6):689-698.[9]ClaraPérez-Cornejo.EstherdeQuevedo-Puente,JuanBautista,Delgado-García.Howtomanagecorporatereputation?Theeffectofenterpriseriskmanagementsystemsandauditcommitteesoncorporatereputation[J].EuropeanManagementJournal,2019,37(4):505-515.[10]Bonfiglio.Financialintegrationproductivityandcapitalaccumulation[J].SrnElectronicJournal,2007,76(2):337-355.[11]BrendonYoung.Accountingandriskmanagement:Theneed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