2026年税务师中级笔试模拟题

2026年税务师（中级）笔试模拟题一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.16万元C.24万元D.30万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其减按比例预缴个人所得税的税率为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款20万元，该企业境内所得应纳税所得额为100万元，假设税率为25%，境外所得可抵免的税额为多少？A.20万元B.25万元C.50万元D.0万元5.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%6.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元7.某企业2025年度实际缴纳增值税80万元，符合即征即退政策，退税率10%，该企业可退回的增值税为多少？A.8万元B.10万元C.12万元D.0万元8.根据《企业所得税法》，固定资产的折旧年限，一般设备为多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年9.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，符合小型微利企业税收优惠，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？A.6.25万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元10.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额为多少？A.稿酬收入×70%B.稿酬收入×80%C.稿酬收入×50%D.稿酬收入×60%11.某企业2025年度发生技术开发费用100万元，前一年度技术开发费用为80万元，该企业当年可享受的加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%12.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.查询账户B.查阅资料C.限制人身自由D.询问相关人员13.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.60万元C.75万元D.100万元14.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，该货物适用的增值税税率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%15.某个人2025年度出租商铺收入80万元，扣除相关费用20万元后，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.12万元B.15万元C.20万元D.24万元二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些项目不得税前扣除？A.企业行政管理部门的办公费用B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费超标部分D.企业发生的公益性捐赠支出2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.增值税小规模纳税人适用的减税政策包括哪些？A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季销售额不超过30万元免征增值税C.增值税征收率从3%调整为1%D.增值税即征即退政策4.企业所得税税收优惠包括哪些？A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.技术开发费用加计扣除D.境外所得税收抵免5.个人出租房屋应缴纳的税费包括哪些？A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.房产税6.固定资产的折旧方法包括哪些？A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.直线折旧法7.税收征收管理法规定的纳税人义务包括哪些？A.按时申报纳税B.提供纳税资料C.配合税务机关检查D.自行计算应纳税额8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%9.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除？A.赡养老人支出B.保险费用C.慈善捐赠D.继续教育费用10.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除时有哪些限制？A.不得超过年度利润总额12%B.必须通过公益性社会组织进行C.个人捐赠不得扣除D.企业捐赠不得扣除三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（√/×）2.小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票。（√/×）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。（√/×）4.个人所得税的专项附加扣除需要经税务机关审批。（√/×）5.固定资产的最低折旧年限为10年。（√/×）6.税务机关有权对纳税人进行税务检查，但不得侵犯纳税人的人身自由。（√/×）7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（√/×）8.个人出租房屋，其应缴纳的增值税税率为3%。（√/×）9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√/×）10.居民企业来源于境外的所得，应在我国缴纳企业所得税。（√/×）四、计算题（共5题，每题5分，合计25分）1.某企业2025年度会计利润总额为200万元，经核查发现以下事项：-支付广告费50万元，超过税法规定的扣除限额20万元；-发生公益性捐赠支出30万元，符合税前扣除条件；-技术开发费用80万元，可享受100%的加计扣除。假设企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某小规模纳税人2025年1月销售额为20万元，2月销售额为30万元，3月销售额为40万元。假设增值税征收率为3%，该纳税人3月应缴纳的增值税为多少？3.某个人2025年度出租商铺收入100万元，扣除相关费用（含修缮费5万元）后，其应缴纳的个人所得税税额为多少？假设个人所得税税率为20%。4.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？若该企业符合小型微利企业税收优惠，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？5.某企业2025年度购进设备一台，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法折旧。假设无残值，该设备2025年度应计提的折旧额为多少？五、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。3.简述企业所得税税收优惠的主要内容。4.简述税收征收管理法规定的纳税人义务。六、综合题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度会计利润总额为300万元，经核查发现以下事项：-支付广告费60万元，超过税法规定的扣除限额30万元；-发生公益性捐赠支出40万元，符合税前扣除条件；-技术开发费用100万元，可享受75%的加计扣除；-境外所得在境外已纳税款20万元，假设税率为25%。假设企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？境外所得可抵免的税额为多少？2.某个人2025年度出租商铺收入150万元，扣除相关费用（含修缮费10万元）后，其应缴纳的个人所得税税额为多少？假设个人所得税税率为20%。同时，该个人符合子女教育专项附加扣除条件，每月扣除2000元，其全年可扣除的子女教育费用为多少？答案与解析一、单项选择题1.D解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。选项D正确。2.B解析：个体工商户的生产经营所得年应纳税所得额不超过10万元的，减按10%的税率预缴个人所得税。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.A解析：境外所得可抵免税额=境外已纳税款×25%=20万元×25%=20万元。5.C解析：个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为1.5%。6.B解析：子女教育专项附加扣除标准为每月2000元。7.A解析：即征即退税额=80万元×10%=8万元。8.B解析：固定资产的折旧年限，一般设备为5年。9.A解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×10%=50万元×10%=5万元。10.A解析：稿酬所得的应纳税所得额=稿酬收入×70%。11.D解析：企业技术开发费用前一年度未超过50万元的，可享受100%的加计扣除。12.C解析：税务机关不得限制纳税人的人身自由。13.D解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。14.D解析：一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，适用的增值税税率为13%。15.A解析：个人所得税税额=（收入-费用）×20%=（80万元-20万元）×20%=12万元。二、多项选择题1.B、C、D解析：非广告性质的赞助支出、职工福利费超标部分、企业捐赠不得税前扣除。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。3.A、B、C解析：小规模纳税人适用的减税政策包括按月销售额不超过10万元或30万元免征增值税、征收率从3%调整为1%。4.A、B、C、D解析：企业所得税税收优惠包括小型微利企业、高新技术企业、技术开发费用加计扣除、境外所得税收抵免等。5.A、C解析：个人出租房屋应缴纳增值税和个人所得税。城镇土地使用税和房产税不适用。6.A、B、C解析：固定资产的折旧方法包括平均年限法、工作量法、加速折旧法。直线折旧法属于平均年限法的一种。7.A、B、C、D解析：纳税人义务包括按时申报纳税、提供纳税资料、配合税务机关检查、自行计算应纳税额。8.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、3%。9.A、B、C、D解析：个人所得税应纳税所得额计算中，赡养老人支出、保险费用、慈善捐赠、继续教育费用均可扣除。10.A、B解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，且必须通过公益性社会组织进行。三、判断题1.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。2.×解析：小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。3.×解析：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额扣除或加上税前扣除项目。4.×解析：个人所得税专项附加扣除无需经税务机关审批。5.√解析：固定资产的最低折旧年限为10年。6.√解析：税务机关有权进行税务检查，但不得侵犯纳税人的人身自由。7.√解析：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。8.×解析：个人出租房屋，其应缴纳的增值税税率为1.5%。9.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除。10.×解析：居民企业来源于境外的所得，在境外已纳税款可抵免，但需符合税收协定。四、计算题1.解析：-广告费超标部分不可税前扣除，需纳税调增30万元；-公益性捐赠支出符合税前扣除条件，纳税调减30万元；-技术开发费用加计扣除=80万元×100%=80万元；-应纳税所得额=200万元+30万元-30万元+80万元=280万元；-企业所得税税额=280万元×25%=70万元。答案：70万元。2.解析：-1月销售额20万元，免征增值税；-2月销售额30万元，免征增值税；-3月销售额40万元，应纳增值税=40万元×3%=1.2万元。答案：1.2万元。3.解析：-个人所得税应纳税所得额=（收入-费用）=100万元-5万元=95万元；-个人所得税税额=95万元×20%=19万元。答案：19万元。4.解析：-普通企业所得税税额=150万元×25%=37.5万元；-小型微利企业税收优惠（假设应纳税所得额不超过100万元）：实际应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×10%=150万元×10%=15万元。答案：普通税37.5万元；小型微利企业15万元。5.解析：-固定资产折旧额=原值÷使用年限=100万元÷10年=10万元。答案：10万元。五、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容：-子女教育：每月2000元；-继续教育：每月1000元；-大病医疗：限额8万元；-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（扣除标准因城市不同）；-赡养老人：每月2000元。2.增值税小规模纳税人的税收优惠政策：-按月销售额不超过10万元或30万元（季度）免征增值税；-征收率从3%调整为1%；-即征即退政策（部分行业）。3.企业所得税税收优惠的主要内容：-小型微利企业税收优惠；-高新技术企业税收优惠；-技术开发费用加计扣除；-境外所得税收抵免；-环保节能项目税收优惠。4.税收征收管理法规定的纳税人义务：-按时申报纳税；-提供纳税资料；-配合税务机关检查；-自行计算应纳税额；-按规定缴纳税款。六、综合题1.解析：-广告费超标部分纳税调增30万元；-公益性捐赠支出纳税调减40万元；-技术开发费用加计扣除=100万元×75%=75万元