2025年养老保险条例真题及答案

2025年养老保险条例练习题及答案第一部分单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据2025年施行的《中华人民共和国养老保险条例》（以下简称《条例》），我国城镇职工基本养老保险单位缴费比例统一为（）A.12%B.14%C.16%D.20%答案：C解析：《条例》明确全国统一城镇职工基本养老保险单位缴费比例为16%，全部划入统筹基金；个人缴费比例为8%，全部划入个人账户。2.2025年灵活就业人员参加城镇职工基本养老保险的缴费比例为（）A.16%B.20%C.24%D.28%答案：B解析：灵活就业人员参保缴费比例为20%，其中8%划入个人账户，12%划入统筹基金，缴费基数可在当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%之间自主选择。3.2025年个人养老金制度年度缴费上限为（）元，缴费额度随居民收入水平动态调整。A.12000B.14400C.16000D.20000答案：B解析：2024年底人社部、财政部联合印发通知，将2025年个人养老金年度缴费上限从12000元上调至14400元，缴费人可在额度内自主选择缴费金额。4.城镇职工基本养老保险个人账户储存额（）提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。A.可以B.经申请可以C.不得D.仅特殊病种可以答案：C解析：《条例》明确个人账户不得提前支取，参保人员死亡的，个人账户余额可以依法继承。5.参保人员领取城镇职工基本养老金的核心条件为：达到法定退休年龄，累计缴费（含视同缴费年限）满（）年。A.10B.15C.20D.25答案：B解析：领取基本养老金需同时满足两个条件：一是达到法定退休年龄，二是累计缴费满15年。6.2025年，我国企业职工基本养老保险已经实现（）统筹，基金在全国范围内统收统支、调度使用。A.县级B.市级C.省级D.全国答案：D解析：我国2022年启动企业职工基本养老保险全国统筹，2024年底全面实现全国统收统支，2025年《条例》以立法形式确认全国统筹制度。7.参保人员跨省流动就业转移城镇职工基本养老保险关系时，统筹基金按照本人各年度实际缴费工资的（）转移，个人账户储存额全部转移。A.8%B.12%C.16%D.20%答案：B解析：跨省转移接续统筹基金转移比例为12%，与灵活就业人员参保划入统筹基金的比例一致，保障参保人员在不同统筹地区的缴费权益累计计算。8.企业在职职工因病或非因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金标准为参保人员死亡时（）上年度城镇居民月人均可支配收入的2倍。A.户籍地B.参保地C.单位注册地D.居住地答案：B解析：丧葬补助金、抚恤金均以参保地城镇居民可支配收入为核算基数，与户籍地、居住地无关。9.上述情形下，参保人员累计缴费年限18年的，遗属抚恤金发放标准为（）个月的参保地上年度城镇居民月人均可支配收入。A.9B.12C.18D.24答案：B解析：抚恤金发放规则为：累计缴费不满5年发3个月，满5年不满10年发6个月，满10年不满15年发9个月，满15年以上的，每满1年增发1个月，最高不超过24个月。18年缴费年限对应9+3=12个月。10.2025年《条例》明确，新业态从业人员（网约车驾驶员、外卖骑手、直播电商从业人员等）参加城镇职工基本养老保险，（）户籍限制，可在就业地办理参保登记。A.不受B.受省级C.受市级D.受县级答案：A解析：为保障新业态灵活就业人员参保权益，《条例》取消灵活就业人员参保的户籍门槛，允许所有灵活就业人员在就业地参保。11.参保人员同时参加城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，达到法定退休年龄时，城镇职工养老保险缴费年限满（）年的，可以申请将城乡居民养老保险个人账户储存额并入城镇职工养老保险，按城镇职工养老保险规则核算待遇。A.10B.15C.20D.5答案：B解析：两项制度衔接规则明确，城镇职工缴费满15年的可申请从城乡居民养老转入，不满15年的可申请从城镇职工养老转入城乡居民养老。12.女性灵活就业人员2025年参保的，法定退休年龄为（）周岁，曾在单位参保缴费满10年的灵活就业女性，可选择50周岁退休。A.50B.55C.60D.58答案：B解析：2025年渐进式延迟退休政策实施首年，女性灵活就业人员法定退休年龄统一为55周岁，对原单位缴费满10年的人员保留50周岁退休的过渡政策。13.用人单位欠缴城镇职工基本养老保险费的，自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金，滞纳金不得减免。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C解析：《条例》沿用社保法的滞纳金规则，欠缴按日加收万分之五的滞纳金，滞纳金并入统筹基金。14.退休人员被判处拘役、有期徒刑及以上刑罚的，服刑期间（）基本养老金，服刑结束后可以按服刑前的标准继续发放，并参与之后的待遇调整。A.照常发放B.发放50%C.停止发放D.发放最低生活保障标准答案：C解析：服刑人员服刑期间暂停发放养老金，不参与待遇调整，刑满释放后恢复发放。15.2025年个人养老金领取环节的个人所得税税率为（），不并入综合所得计税。A.0B.3%C.10%D.20%答案：B解析：个人养老金税收优惠政策延续，缴费环节可在综合所得税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节按3%单独计税。16.参保人员跨省流动就业，最后一个参保地缴费满（）年的，可在最后一个参保地办理退休手续，领取基本养老金。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：退休地确定规则为：户籍地优先，缴费满10年的参保地次之，多个满10年参保地的以最后一个为准，所有参保地均不满10年的转回户籍地办理退休。17.2025年《条例》规定，养老保险基金投资运营收益（）征收税费，全部并入养老保险基金。A.减按10%B.减按5%C.免征D.正常征收答案：C解析：为壮大基金实力，《条例》明确养老保险基金投资收益、利息收入全部免征税费。18.城镇职工基本养老保险缴费年限不满15年，本人不愿补缴也不愿转入城乡居民养老保险的，可以申请（）个人账户储存额，终止养老保险关系。A.全额退还B.退还50%C.退还80%D.不予退还答案：A解析：参保人员达到退休年龄缴费不足15年的，可自愿选择一次性补缴、延长缴费、转入城乡居民养老，或申请终止关系，全额退还个人账户储存额。19.2025年调整退休人员基本养老金时，对高龄退休人员、（）退休人员适当提高调整水平。A.机关事业单位B.企业C.艰苦边远地区D.高缴费年限答案：C解析：养老金调整采取定额调整、挂钩调整、倾斜调整相结合的方式，倾斜调整针对高龄退休人员和艰苦边远地区退休人员。20.用人单位未按规定为职工办理养老保险登记的，由（）责令限期改正，逾期不改正的处应缴养老保险费数额1倍以上3倍以下的罚款。A.市场监管部门B.人力资源社会保障行政部门C.税务部门D.财政部门答案：B解析：人力资源社会保障行政部门负责养老保险登记、权益记录、待遇发放的监管，税务部门负责养老保险费的征收。第二部分多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.2025年我国养老保险体系“三支柱”包括（）A.基本养老保险B.企业年金、职业年金C.个人养老金D.商业养老保险答案：ABC解析：我国养老保险三支柱为：第一支柱基本养老保险（含城镇职工、城乡居民），第二支柱企业年金、职业年金，第三支柱个人养老金，商业养老保险属于第三支柱的补充产品，不属于法定三支柱范畴。2.城镇职工基本养老保险单位缴费基数的构成包括（）A.职工基本工资B.奖金、津贴、补贴C.加班加点工资D.福利费、抚恤金答案：ABC解析：缴费基数为职工上年度月平均工资总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，福利费、抚恤金不属于工资总额范畴，不计入缴费基数。3.参保人员死亡后，其遗属可以依法领取的待遇包括（）A.丧葬补助金B.抚恤金C.个人账户余额D.统筹基金余额答案：ABC解析：遗属可领取丧葬补助金、抚恤金，同时继承个人账户全部余额，统筹基金属于公共基金，不得继承。4.下列属于停止发放基本养老金的情形有（）A.退休人员下落不明满6个月的B.退休人员被判处有期徒刑服刑期间C.退休人员未按规定完成养老金资格认证的D.退休人员移居境外的答案：ABC解析：移居境外的退休人员只要按规定完成资格认证，照常发放养老金，ABC均为停发情形。5.灵活就业人员参加城镇职工基本养老保险，可以自主选择的内容包括（）A.缴费基数档次（60%-300%全口径平均工资）B.缴费比例C.缴费时间（按月、按季度、按年度）D.退休年龄答案：AC解析：灵活就业人员缴费比例统一为20%，不得自主选择，退休年龄按法定标准执行，可自主选择缴费基数档次和缴费时间。6.下列属于养老保险欺诈行为的有（）A.伪造劳动关系补缴养老保险B.隐瞒退休人员死亡事实冒领养老金C.虚构个人信息骗取参保资格D.重复参保领取两份基本养老金答案：ABCD解析：上述四类行为均属于欺诈，由人社部门责令退回骗取的待遇，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。7.2025年《条例》明确，基本养老金调整机制综合考虑（）因素，每年统一调整全国退休人员基本养老金水平。A.职工平均工资增长B.物价上涨C.基金承受能力D.财政收入水平答案：ABCD解析：养老金调整综合参考职工工资增长、物价变动、基金和财政承受能力，实现合理调整，保障退休人员生活水平。8.跨省转移城镇职工基本养老保险关系时，下列说法正确的有（）A.个人账户储存额全部转移B.统筹基金按12%比例转移C.缴费年限累计计算D.待遇按转入地标准核算答案：ABCD解析：四项表述均符合转移接续规则，转移后缴费年限累计，待遇按退休地标准核算。9.下列人员可以参加城镇职工基本养老保险的有（）A.境内企业的外籍员工B.新业态灵活就业人员C.个体工商户D.在校大学生答案：ABC解析：在校大学生参加城乡居民基本养老保险，不属于城镇职工养老保险参保范围。10.个人养老金可以投资的产品包括（）A.储蓄存款B.理财产品C.商业养老保险D.公募基金答案：ABCD解析：个人养老金账户资金可自主选择投资上述四类符合监管要求的金融产品，风险自担。第三部分判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.用人单位可以将养老保险费以工资形式直接发放给职工，由职工自行参保。（）答案：×解析：为职工缴纳养老保险是用人单位的法定义务，不得将保费发放给个人，否则属于违法行为。2.参保人员重复参加城镇职工养老保险和城乡居民养老保险的，可以同时领取两份待遇。（）答案：×解析：重复参保的只能领取一份基本养老金，重复缴费部分将个人账户储存额退还本人。3.渐进式延迟退休政策实施后，参保人员缴费年限越长、缴费基数越高，领取的养老金越多。（）答案：√解析：养老金核算遵循“多缴多得、长缴多得”原则，缴费年限、缴费基数与待遇水平直接挂钩。4.企业年金由用人单位自愿缴费，职工个人无需缴费。（）答案：×解析：企业年金由单位和职工共同缴费，单位缴费不超过工资总额的8%，个人缴费不超过4%。5.养老保险基金不得用于平衡政府预算，不得违规投资运营。（）答案：√解析：《条例》明确基金专款专用，任何单位和个人不得侵占挪用，不得用于平衡预算。6.参保人员在省内流动就业的，需要转移养老保险关系和统筹基金。（）答案：×解析：2025年全国统筹实施后，省内流动就业仅需变更参保登记，无需转移基金，缴费年限自动累计。7.参保人员因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，缴费满15年，可以提前办理退休手续，领取基本养老金。（）答案：√解析：符合病退条件的人员，男性满50周岁、女性满45周岁，缴费满15年的可提前退休。8.城乡居民基本养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，基础养老金由各级财政全额承担。（）答案：√解析：城乡居民养老的基础养老金由中央、省、市、县四级财政承担，个人账户养老金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。9.个人养老金缴费可以结转下一年度使用，当年未使用的额度可以累计到下一年度缴费。（）答案：×解析：个人养老金年度缴费额度当年有效，未使用的不能结转下一年度。10.退休人员去世后，其遗属领取的抚恤金属于遗产，可以按遗嘱分配。（）答案：×解析：抚恤金是发给死者生前供养的直系亲属的生活补助，不属于遗产，不得按遗嘱分配。第四部分案例分析题（共3题，每题10分，共30分）案例1赵某，女，1975年4月出生，2010年在户籍地山西以灵活就业身份参加城镇职工养老保险，2017年到广东某电子厂务工，单位为其缴纳城镇职工养老保险直至2025年4月赵某年满50周岁。查询缴费记录显示，赵某累计缴费年限为14年7个月，其中在广东的缴费年限为8年。问题：（1）赵某2025年4月能否办理退休手续？为什么？（2）赵某可以通过哪些途径领取基本养老保险待遇？答案及解析：（1）不能办理退休手续。原因：一是赵某在最后参保地广东的缴费年限仅为8年，不满10年，不符合在广东办理退休的条件，需转回户籍地山西办理退休；二是赵某累计缴费年限为14年7个月，不满15年，不符合领取基本养老金的缴费年限要求。（4分）（2）赵某可以选择三种途径：①延长缴费至满15年：2011年7月1日社保法实施前参保的人员，延长缴费5年后仍不足15年的，可以一次性补缴至满15年，赵某2010年参保属于该范畴，可延长缴费5个月后累计满15年，在山西办理退休手续，按月领取养老金；②申请将城镇职工养老保险关系转入户籍地城乡居民基本养老保险，累计缴费年限满15年的，按城乡居民养老保险规则领取待遇；③申请终止城镇职工养老保险关系，一次性领取个人账户全部储存额。（6分）案例2钱某，男，2025年3月在上海某企业在职期间因病去世，去世前累计缴费年限为22年，个人账户储存额为18万元。2024年上海城镇居民月人均可支配收入为8000元，钱某生前需要供养的直系亲属为其70岁的母亲和12岁的儿子。问题：（1）钱某的遗属可以领取哪些待遇？（2）各项待遇的具体金额为多少？答案及解析：（1）遗属可以领取三项待遇：丧葬补助金、抚恤金、个人账户储存额（继承）。（3分）（2）各项待遇金额：①丧葬补助金：2个月上年度城镇居民月人均可支配收入，即8000×2=16000元；②抚恤金：累计缴费22年，满15年的部分每满1年增发1个月，即9+7=16个月，金额为8000×16=128000元；③个人账户储存额18万元全额由遗属继承。三项合计16000+128000+180000=324000元。（7分）案例3孙某为外卖骑手，属于新业态灵活就业人员，户籍地为安徽农村，2025年长期在浙江杭州从事外卖配送工作，希望参加城镇职工基本养老保险，但被告知需回户籍地参保。问题：（1）杭州社保经办机构的答复是否符合2025年《条例》规定？为什么？（2）孙某参保后可以享受哪些权益？答案及解析：（1）不符合规定。2025年《条例》明确取消灵活就业人员参保的户籍限制，新业态从业人员可在就业地办理参保登记，无需回户籍地参保，孙某在杭州就业，可以直接在杭州参保。（4分）（2）孙某参保后可享受的权益：①达到法定退休年龄累计缴费满15年的，可按规定领取基本养老金；②跨省流动就业的，养老保险关系可转移接续，缴费年限累计计算；③参保期间因病或非因工死亡的，遗属可按规定领取丧葬补助金、抚恤金和个人账户余额；④符合病退条件的可办理提前退休；⑤可同时参加个人养老金，享受税收优惠。（6分）第五部分论述题（共1题，20分）请结合2025年《养老保险条例》的修订内容，论述我国养老保险制度全国统筹的实施意义及对参保人员权益的保障作用。参考答案：2025年《条例》以立法形式正式确认企业职工基本养老保险全国统筹制度全面落地，是我国养老保险制度发展的里程碑事件，实施意义重大，对参保人员权益的保障作用体现在以下方面：1.实施意义（8分）（1）破解区域基金不平衡矛盾：我国不同省份人口结构、经济发展水平差异大，东北等老龄化程度高的省份基金收不抵支，广东等年轻人口流入省份基金结余较多，全国统筹后基金在全国范围内统收统支，