2026年人社部初级会计职称模拟试卷

2026年人社部初级会计职称模拟试卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）说明：下列每小题只有一个正确答案。1.某企业2025年12月31日库存原材料账面价值为100万元，由于市场价格下跌，该原材料可变现净值为80万元。根据《企业会计准则》，该原材料应计提的跌价准备金额为（）。A.20万元B.0万元C.100万元D.80万元2.某公司2025年1月1日发行5年期、面值1000万元、年利率6%、每年付息一次的债券，发行价为1050万元。该债券的发行折价或溢价为（）。A.50万元（折价）B.50万元（溢价）C.100万元（折价）D.100万元（溢价）3.根据《劳动合同法》，以下哪种情形不属于经济性裁员？A.企业濒临破产，确需裁减人员20人以上B.企业生产经营发生严重困难，确需裁减人员10人以下C.企业转产、重大技术革新或经营方式调整，确需裁减人员15人D.企业因法定情形需要裁员，但未提前30日向工会或全体职工说明情况4.某个体工商户2025年经营收入为120万元，成本费用为80万元，营业外收入为5万元，营业外支出为2万元。该个体工商户的应纳税所得额为（）。A.35万元B.38万元C.40万元D.42万元5.根据《社会保险法》，职工所在用人单位未依法缴纳社会保险费的，职工可以（）。A.直接向用人单位要求赔偿B.要求社会保险费征收机构责令用人单位限期缴纳或补足C.只能申请劳动仲裁D.必须先投诉再申请仲裁6.某企业2025年利润总额为500万元，其中业务招待费支出60万元，根据税法规定，允许扣除的业务招待费为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元7.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为（）。A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.5月1日至4月30日8.某公司2025年发生的管理费用、销售费用和财务费用分别为100万元、80万元和60万元。该公司当年的营业利润为200万元，则其营业收入为（）。A.440万元B.420万元C.400万元D.380万元9.根据《劳动合同法》，以下哪种情形属于用人单位可以解除劳动合同的情形？A.职工患病，在规定的医疗期内B.职工非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作C.职工怀孕、产期、哺乳期D.职工擅自离岗，超过1个月未联系10.某企业2025年12月31日应收账款账面余额为100万元，已计提坏账准备5万元。2026年1月5日，其中20万元应收账款收回。该企业2026年1月5日“坏账准备”科目的余额为（）。A.0万元B.3万元C.5万元D.8万元11.某公司2025年发生广告费支出50万元，根据税法规定，当年允许扣除的广告费为（）。A.20万元（不超过当年销售收入的15%）B.30万元（不超过当年销售收入的20%）C.40万元（不超过当年销售收入的25%）D.50万元（全额扣除）12.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的最低缴费年限为（）。A.10年B.15年C.20年D.30年13.某企业2025年发生固定资产折旧费用80万元，其中生产车间折旧50万元，行政管理部门折旧30万元。该企业的制造费用为（）。A.50万元B.80万元C.30万元D.0万元14.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率适用（）。A.3%的比例税率B.5%~35%的超额累进税率C.20%的比例税率，并按应纳税额减征30%D.10%的比例税率15.某公司2025年发生工资薪金支出200万元，根据《企业所得税法》，允许税前扣除的合理工资薪金为（）。A.180万元（不超过规定标准的90%）B.190万元（不超过规定标准的95%）C.200万元（全额扣除）D.150万元（不超过规定标准的75%）16.根据《劳动合同法》，以下哪种情形属于用人单位不得解除劳动合同的情形？A.用人单位生产经营发生严重困难，需要裁员B.职工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经双方协商未能达成协议D.职工患病，在规定的医疗期内17.某企业2025年发生无形资产摊销费用20万元，其中生产产品摊销10万元，行政管理部门摊销10万元。该企业的管理费用为（）。A.10万元B.20万元C.0万元D.30万元18.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费主体为（）。A.职工个人B.用人单位C.职工和用人单位共同D.国家财政19.某公司2025年发生业务招待费支出100万元，根据税法规定，当年允许扣除的业务招待费为（）。A.40万元（不超过当年销售收入的5%）B.50万元（不超过当年销售收入的6%）C.60万元（不超过当年销售收入的7%）D.100万元（全额扣除）20.某企业2025年发生管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元。该企业的营业利润为200万元，则其营业收入为（）。A.440万元B.420万元C.400万元D.380万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）说明：下列每小题有两个或两个以上正确答案。21.根据《企业会计准则》，以下哪些属于资产的特征？A.由企业拥有或控制B.能够带来经济利益流入C.负责人的个人财产D.成本或价值能够可靠计量22.根据《劳动合同法》，以下哪些情形属于用人单位可以解除劳动合同的情形？A.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经双方协商未能达成协议B.职工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作C.职工严重违反用人单位的规章制度的D.职工被依法追究刑事责任的23.根据《个人所得税法》，以下哪些属于综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得24.某企业2025年发生以下费用：管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元。该企业的营业利润为200万元，则其营业收入为（）。A.440万元B.420万元C.400万元D.380万元25.根据《社会保险法》，以下哪些属于职工应当参加的社会保险？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险26.某公司2025年发生广告费支出50万元，根据税法规定，当年允许扣除的广告费为（）。A.20万元（不超过当年销售收入的15%）B.30万元（不超过当年销售收入的20%）C.40万元（不超过当年销售收入的25%）D.50万元（全额扣除）27.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出28.某企业2025年发生固定资产折旧费用80万元，其中生产车间折旧50万元，行政管理部门折旧30万元。该企业的制造费用为（）。A.50万元B.80万元C.30万元D.0万元29.根据《劳动合同法》，以下哪些情形属于用人单位不得解除劳动合同的情形？A.职工患病，在规定的医疗期内B.女职工在孕期、产期、哺乳期C.用人单位生产经营发生严重困难，需要裁员D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经双方协商未能达成协议30.某公司2025年发生业务招待费支出100万元，根据税法规定，当年允许扣除的业务招待费为（）。A.40万元（不超过当年销售收入的5%）B.50万元（不超过当年销售收入的6%）C.60万元（不超过当年销售收入的7%）D.100万元（全额扣除）三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：下列每小题表述正确打“√”，错误打“×”。31.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为1月1日至12月31日。（）32.某企业2025年12月31日库存原材料账面价值为100万元，由于市场价格下跌，该原材料可变现净值为80万元。根据《企业会计准则》，该原材料应计提的跌价准备金额为20万元。（）33.根据《劳动合同法》，职工非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位可以解除劳动合同。（）34.某公司2025年发生广告费支出50万元，根据税法规定，当年允许扣除的广告费为50万元（全额扣除）。（）35.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的最低缴费年限为15年。（）36.某企业2025年发生工资薪金支出200万元，根据《企业所得税法》，允许税前扣除的合理工资薪金为200万元（全额扣除）。（）37.根据《劳动合同法》，用人单位不得解除劳动合同的情形包括职工患病，在规定的医疗期内。（）38.某公司2025年发生业务招待费支出100万元，根据税法规定，当年允许扣除的业务招待费为40万元（不超过当年销售收入的5%）。（）39.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。（）40.某企业2025年发生无形资产摊销费用20万元，其中生产产品摊销10万元，行政管理部门摊销10万元。该企业的管理费用为20万元。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分，共10分）说明：下列每小题可能有多个正确答案，也可能没有正确答案。41.某企业2025年发生以下费用：管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元。该企业的营业利润为200万元，则其营业收入为（）。A.440万元B.420万元C.400万元D.380万元42.根据《劳动合同法》，以下哪些情形属于用人单位可以解除劳动合同的情形？A.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经双方协商未能达成协议B.职工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作C.职工严重违反用人单位的规章制度的D.职工被依法追究刑事责任的43.某公司2025年发生广告费支出50万元，根据税法规定，当年允许扣除的广告费为（）。A.20万元（不超过当年销售收入的15%）B.30万元（不超过当年销售收入的20%）C.40万元（不超过当年销售收入的25%）D.50万元（全额扣除）44.根据《社会保险法》，以下哪些属于职工应当参加的社会保险？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险45.某企业2025年发生业务招待费支出100万元，根据税法规定，当年允许扣除的业务招待费为（）。A.40万元（不超过当年销售收入的5%）B.50万元（不超过当年销售收入的6%）C.60万元（不超过当年销售收入的7%）D.100万元（全额扣除）五、简答题（共2题，每题5分，共10分）46.简述《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的程序要求。47.简述《个人所得税法》中综合所得的税率和扣除标准。六、计算题（共2题，每题10分，共20分）48.某企业2025年发生以下业务：-销售收入1000万元，销售成本600万元；-管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元；-投资收益20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。计算该企业2025年的营业利润和利润总额。49.某个体工商户2025年经营收入120万元，成本费用80万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户的应纳税所得额为多少？假设其适用5%~35%的超额累进税率，计算其应缴纳的个人所得税。七、综合题（共2题，每题15分，共30分）50.某公司2025年发生以下业务：-1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧；-1月1日购入一项专利权，原值50万元，预计使用年限5年；-1月1日向银行借款200万元，年利率6%，每年付息一次，借款期限3年。计算该公司2025年的财务费用和无形资产摊销费用。51.某企业2025年发生以下业务：-职工工资总额200万元，其中生产工人工资150万元，管理人员工资50万元；-职工福利费支出20万元，职工教育经费支出10万元；-支付业务招待费100万元，广告费支出50万元。根据税法规定，计算该公司2025年可以在税前扣除的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出和广告费支出。答案与解析一、单项选择题1.A2.B3.B4.A5.B6.A7.A8.A9.B10.B11.A12.B13.A14.C15.C16.D17.A18.C19.B20.A二、多项选择题21.A,B,D22.A,B,C,D23.A,B,C24.A,B,C,D25.A,B,C,D26.A,B,C,D27.A,B,C,D28.A,B29.A,B,D30.A,B,C三、判断题31.√32.√33.×34.×35.√36.×37.√38.×39.√40.×四、不定项选择题41.A,B,C,D42.A,B,C,D43.A,B,C,D44.A,B,C,D45.A,B,C,D五、简答题46.《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的程序要求包括：-应当提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资；-应当听取劳动者意见；-符合法定情形时，可以解除劳动合同；-解除劳动合同应当符合法定程序，并支付经济补偿。47.《个人所得税法》中综合所得的税率和扣除标准包括：-税率：3%~35%的超额累进税率；-扣除标准：每年6万元（每月5000元）；-专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。六、计算题48.营业利润计算：-营业收入：1000万元-销售成本：600万元-毛利：400万元-减：管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元-营业利