2026年税务师初级模拟试卷

2026年税务师（初级）模拟试卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.根据《个人所得税法》，下列收入中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.年终分红（个人持股上市公司）2.某企业2025年5月转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。计算应缴纳的土地增值税，假设税率为30%，增值额为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，其应纳税额为（）。A.5.4万元B.6万元C.7.2万元D.8.4万元4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年销售收入为800万元，广告费实际发生100万元，其税前可扣除的广告费为（）。A.100万元B.80万元C.120万元D.60万元5.某公司2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款80万元，假设我国企业所得税税率为25%，且境外所得可抵免80%。则该公司2025年应缴纳的企业所得税为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元6.根据《印花税法》，下列合同中，不属于印花税应税范围的是（）。A.贷款合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.保密协议7.某企业2025年实际缴纳增值税120万元，已知其进项税额为90万元，则其应纳税额为（）。A.30万元B.0万元C.60万元D.90万元8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额为（）。A.稿酬收入×70%B.稿酬收入×80%C.稿酬收入×50%D.稿酬收入×60%9.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本费用30万元，允许扣除的专项扣除5万元，则其应纳税所得额为（）。A.35万元B.40万元C.45万元D.50万元10.根据《车辆购置税法》，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买的小汽车B.企业购买的自用货车C.外国驻华使馆购车的车辆D.非机动车11.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税税率为25%，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.10万元B.7.5万元C.5万元D.0万元12.根据《房产税法》，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.商品房B.租赁的商铺C.农村自用房屋D.企业自用办公楼13.某个人2025年取得股息收入5万元，假设股息所得适用20%的税率，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元14.根据《城镇土地使用税暂行条例》，某城市某地块每平方米年税额为10元，该地块面积500平方米，则其年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元15.某企业2025年发生安全生产费用100万元，按规定可在税前扣除50%。假设企业所得税税率为25%，则其可减少的企业所得税为（）。A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元16.根据《契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.企业之间的股权转让B.个人购买首套住房C.外商投资企业购置土地D.出租车公司购置车辆17.某公司2025年实际缴纳消费税80万元，已知其进项税额为60万元，则其应纳税额为（）。A.20万元B.0万元C.40万元D.60万元18.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额为（）。A.全部所得B.来源于中国境内的所得×50%C.来源于中国境内的所得×80%D.来源于中国境内的所得×30%19.某企业2025年发生业务招待费支出20万元，其年度销售（营业）收入为500万元。假设业务招待费按60%扣除，则其税前可扣除的业务招待费为（）。A.12万元B.10万元C.6万元D.0万元20.根据《耕地占用税法》，某农村居民占用耕地建造自用住宅，假设当地耕地占用税税额为每平方米10元，占用面积100平方米，则其应缴纳的耕地占用税为（）。A.1万元B.0.5万元C.0.8万元D.0.2万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的有（）。A.购置研发设备支出B.支付给研发人员的工资C.支付的专利申请费D.支付的咨询费2.根据《个人所得税法》，下列所得中，属于劳务报酬所得的有（）。A.独立从事咨询服务的收入B.工作单位发放的年终奖金C.个人发表文章的稿酬D.劳务派遣所得3.根据《印花税法》，下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.股权转让合同B.土地使用权转让合同C.货物运输合同D.贷款合同4.根据《车辆购置税法》，下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆购车的车辆B.军队购置的车辆C.个人购买的小汽车D.外国政府赠与的车辆5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.政府补助收入B.贷款利息收入C.固定资产处置净收益D.接受捐赠收入6.根据《个人所得税法》，下列所得中，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工作单位发放的工资7.根据《房产税法》，下列房产中，应缴纳房产税的有（）。A.企业自用办公楼B.出租的商铺C.农村自用房屋D.个人拥有的第二套住房8.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.城市企业用地B.城市商业用地C.农村集体用地D.城市公园用地9.根据《契税法》，下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.个人购买首套住房B.企业之间股权转让C.外商投资企业购置土地D.外国政府赠与的车辆10.根据《耕地占用税法》，下列行为中，应缴纳耕地占用税的有（）。A.企业占用耕地建造厂房B.个人占用耕地建造自用住宅C.占用非耕地建设道路D.占用耕地建设绿化带三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（√/×）2.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（√/×）3.根据《印花税法》，印花税的纳税义务发生时间为合同签订时。（√/×）4.根据《车辆购置税法》，企业购买的自用货车，需缴纳车辆购置税。（√/×）5.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天，其来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税。（√/×）6.根据《房产税法》，个人拥有的第一套住房，免征房产税。（√/×）7.根据《城镇土地使用税暂行条例》，城市企业用地，需缴纳城镇土地使用税。（√/×）8.根据《契税法》，企业之间股权转让，免征契税。（√/×）9.根据《耕地占用税法》，农村居民占用耕地建造自用住宅，免征耕地占用税。（√/×）10.根据《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（√/×）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款80万元，假设我国企业所得税税率为25%，且境外所得可抵免80%。则该公司2025年应缴纳的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）2.某个人2025年取得股息收入5万元，假设股息所得适用20%的税率，则其应缴纳的个人所得税为多少？（要求：列出计算过程）3.某企业2025年实际缴纳增值税120万元，已知其进项税额为90万元，则其应纳税额为多少？（要求：列出计算过程）4.某公司2025年发生业务招待费支出20万元，其年度销售（营业）收入为500万元。假设业务招待费按60%扣除，则其税前可扣除的业务招待费为多少？（要求：列出计算过程）5.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税税率为25%，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为多少？（要求：列出计算过程）五、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年经营收入800万元，成本费用300万元，允许扣除的专项扣除50万元，允许扣除的专项附加扣除20万元。假设企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）2.某个人2025年取得工资收入10万元，年终奖金5万元，假设工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，年终奖金单独计税，则其应缴纳的个人所得税为多少？（要求：列出计算过程）3.某企业2025年5月转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。假设土地增值税税率为30%，则其应缴纳的土地增值税为多少？（要求：列出计算过程）4.某公司2025年实际缴纳增值税120万元，已知其进项税额为90万元，且发生出口退税20万元。假设增值税税率为13%，则其应纳税额为多少？（要求：列出计算过程）5.某企业2025年发生安全生产费用100万元，按规定可在税前扣除50%。假设企业所得税税率为25%，则其可减少的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）答案与解析一、单项选择题1.D解析：年终分红属于股息红利所得，不属于工资薪金所得。2.B解析：增值额=500-300-50=200万元。3.C解析：应纳税所得额为12万元，适用税率20%，速算扣除数为1.5万元，应纳税额=12×20%-1.5=2.4万元。4.B解析：广告费扣除限额=800×15%=120万元，实际发生100万元，可全额扣除。5.B解析：应纳税额=200×25%-80×80%=40万元。6.D解析：保密协议不属于印花税应税范围。7.A解析：应纳税额=120-90=30万元。8.A解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬收入×70%。9.A解析：应纳税所得额=80-30-5=35万元。10.C解析：外国驻华使馆购车的车辆免征车辆购置税。11.B解析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际发生10万元，可全额扣除。12.C解析：农村自用房屋不属于房产税征税范围。13.B解析：应纳税额=5×20%=1万元。14.A解析：应纳税额=500×10=5万元。15.A解析：可扣除50万元，减少的企业所得税=50×25%=12.5万元。16.C解析：外商投资企业购置土地需缴纳契税。17.A解析：应纳税额=80-60=20万元。18.A解析：非居民个人来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税。19.B解析：业务招待费扣除限额=500×60%=30万元，实际发生20万元，可全额扣除。20.A解析：应纳税额=100×10=1万元。二、多项选择题1.ABC解析：研发费用加计扣除范围包括购置研发设备支出、支付给研发人员的工资、支付的专利申请费。2.AD解析：劳务报酬所得包括独立从事咨询服务的收入、劳务派遣所得。3.AB解析：股权转让合同、土地使用权转让合同应按“产权转移书据”税目征收印花税。4.ABD解析：外国驻华使馆购车的车辆、军队购置的车辆、外国政府赠与的车辆免征车辆购置税。5.A解析：政府补助收入属于不征税收入。6.ABC解析：经营所得包括个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的经营所得、合伙企业的经营所得。7.ABD解析：企业自用办公楼、出租的商铺、个人拥有的第二套住房应缴纳房产税。8.AB解析：城市企业用地、城市商业用地需缴纳城镇土地使用税。9.AC解析：个人购买首套住房、外商投资企业购置土地需缴纳契税。10.ABD解析：企业占用耕地建造厂房、个人占用耕地建造自用住宅、占用耕地建设绿化带需缴纳耕地占用税。三、判断题1.√2.×解析：超过部分可在以后纳税年度结转扣除。3.√4.√5.√6.×解析：个人拥有的第二套住房需缴纳房产税。7.√8.×解析：企业之间股权转让需缴纳契税。9.×解析：农村居民占用耕地建造自用住宅需缴纳耕地占用税。10.√四、计算题1.解：应纳税额=200×25%-80×80%=40万元。2.解：应纳税额=5×20%=1万元。3.解：应纳税额=120-90=30万元。4.解：业务招待费扣除限额=500×60%=30万元，实际发生20万元，可全额扣除。5.解：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际发生10