山东理工大学纳税实务在线考试复习题

纳税实务在线考试复习题

一单选题

1.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）。

A.有偿性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

2.甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）。

A.折扣额

B.加上折扣额的销售额

C.扣除折扣额的销售额

D.不扣除折扣额的销代额

3.税务机关最基本的权利是（：）。

A.税法解祥权

B.税收保全权

C.征税权

D.估税权

4.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法是（）。

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.个别计价法

D.不一定

5.下列单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A,外国企业

B.个体户

C.社会团体

D.私营企业

6.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.邮政部门发行报刊

D.咖啡厅提供的餐饮服务

7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债

B.国家重点建设债券

C.金融债券

D.外国政府债券

8.下列不属于税收特征的是（:）。

A.强制性

B.返还性

C.无偿性

D.固定性

9.下列行为不缴纳增值税的是（）。

A.企业销售不动产

B.企业销售货物

C.企业转让无形资产

D.企业转让产权

10.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务

机关办理纳税申报。

A.7

B.15

C.30

D.45

11.消费税的征税环节一般是在（）。

A.生产环节

B.销售环节

C.分配环节

D.进口环节

12.下列各项中，计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.生产经营收入

B.财政拨款

C,企业股份制改造中的资产评估增值

D.国债利息收入

13.原材料市场价格持续上升时应当采用的存货计价方法是（）.

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.个别计价法

D.不一定

14.税收基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

15.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）o

A.实际收到股息、红利时

B.投资期满半年时

C.被投资方做出利润分配决定时

D.企业投资时

16.采用超额累进税率征收的税种是（）0

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

17.在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征

税款的，被称为（）。

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

18.增值税的纳税期限不包括（）。

A.1B

B.7日

C.1个月

D.1个季度

19.下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。

A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费

B.商业企业购进货物用于集体福利

C,生产企业销售自产机器设备时支付的运费

D.生产企业购生产用原材料支付的运费

20.下列征收消费税的是（）。

A.木制一次性筷子

B.货车

C.洗衣机

D.洗涤用品

21.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）。

A.糖料作物种植

B.油料作物种植

C,香料作物种植

D.麻类作物种植

22.以分期收款方式售货物的，按（）确认收入的实现。

A.合同约定的收款日期

B.书面合同约定的收款期的当天

C,货物发出的当天

D.合同约定的收款期的次日

23.企业所得税准予在税前扛除的项目是（）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.缴纳的消费税和营业税的税金

C,超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.企业的赞助支出

24.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是

（）。

A.财政拨款

B.产品销售收入

C.国债利息收入

D.租金收入

25.土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

26.下列各项收入中，需计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.存款利息收入

C.财政拨款

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

27.企业发生下列各项业务可免征营业税的是（）。

A.运输企业销售货物并负责运输

B.房地产开发企业销售房屋

C,将房屋租给其他企业使用

D.企业开办幼儿园收取的费用

28.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A,纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

29.下列项目不属于营业税征税范围的是（）。

A.旅游业

B.金融保险业

C.建筑业

D.修理修配业

30.以下应税消费品中，适用复合计税的有（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.黄酒

D.啤酒

31.国家对（）具有偿还的义务。

A.税收

B.财政货币发行

C.国债

D.规费收入

32.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

A.农户

B.销售烟叶的人

C.收购烟叶的个人

D.收购烟叶的单位

33.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

34.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.生产润滑脂

B.雪地车

C.卡丁车

D.帆艇

35.计算应纳税所得额时，在以下项H中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳

税年度结转扣除的项目是（）。

A,职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.社会保险费

36.纳税人提供的下列劳务中，不是按照完工进度确认收入实现的有（）。

A.广告制作费

B.安装费

C.服务费

D.软件费

37.进口货物的增值税由（）征收。

A.进口地税务机关

B.交货地税务机关

C.海关

D.进口方机构所在地税务机关

38.下面（）项收入应该征收企业所得税。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

39.我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A.纳税人

B.课税，寸象

C.征税主体

D.税收归属

40.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

41.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

42.（）能体现税收按能力负担的原则。

A.分类所得税

B.综合所得税

C.混合税制

D.二元税制

43.下列不征收增值税的是（）。

A.电力

B.贵金属

C.商标

D.热力

44.以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款

B.赞助支出

C.税收滞纳金

D.经审批的资产盘亏损失

45.下列不属于增值税特点的是（）。

A,保持税收中性

B.实行价外税制度

C.税收负担由企业承担

D.实行税款抵扣制度

46.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C,差旅费津贴

D.国债利息收入

47.下列不计入企业应纳税所得额的项目是（入

A.劳务服务收入

B.转让固定资产收入

C.购买国债的利息收入

D.出租包装物的收入

48.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

A.减免

B.税率

C.附加和加成

D.起征点

49.资源税的计税依据是应税资源（兀

A.产量

B.销售数量

C.储量

D.销色价格

50.下列各项中,不征收个人所得税的是（）。

A.股息、股利所得

B.中奖、中彩票所得

C.金融债券利息

D.股票转让所得

二多选题

51.下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

A,生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.进口环节

E.出口环节

52.按计税依据分类，税收分为（）。

A.从价税

B.从量税

C.流转税

D.所得税

E.财产税

53.下列各项中，属于消费税特点的有（）。

A.征收范围具有选择性

B.征税具有普遍性

C.征收方法具有灵活性

D.征税环节具有单一性

54.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。

A.加计扣除

B.减计收入

C,税额抵免

D.费用返还

E.加速折旧

55.下列应税项目中，按每一纳税年度的收入总额来确定应纳税所得额的是（）.

A.财产转让所得

B.承包、承租经营所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.财产租赁所得

56.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金银首饰

C,生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

57.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.红利所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

58.税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，分类正确的有

A.按课税对象的性质分类

B.按税收管理权限分类

C.按税收负担能否转嫁分类

D.按税收与价格的关系分类

59.下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。

A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销

C.将自产货物分配给股东

D.将购买货物用于集体福利

60.下列应当征收消费税的有（）。

A.日化厂赠送给客户的香水

B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C,百货公司零售金项链

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

61.按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A,生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

62.下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）.

A.印花税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

63.下列说法正确的是（）。

A.分公司与总公司汇总缴油企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纲企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

64.下列各项中，属于印花税免税凭证的有()。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.技术合同

65.关于税收的形式特征下歹!表述正确的有()。

A.税收具有强制性、无偿性和固定性

B.税收的无偿性是税收的核心

C,税收的强制性是税收的聚障

D.税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾

三判断题

66.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。()

67.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起满一年时，缴纳城镇土地使用税。()

68.采取预收货款结算方式的，为支付预收款的当天。()

69.应征增值税的货物均应征消费税。()

70.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除「(

71.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的合理的工资薪金支出可以据实扣除。(

72.返还20%的现金比折扣销售20与要节税。()

73.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。()

74.采取赊销和分期收款方式销出货物，为书面合同约定的收款日期的次天。()

75.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。

()

76.税负最小的纳税方案一定是最优的纳税方案。()

77.小规模纳税人不得自行开具或申请代开增值税专用发票。()

78.所得税在分配环节纳税。()

79.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。()

80.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。)

81.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）

82.在我国，所有劳务都是征收营业税的。（）

83.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。（）

84.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业。（）

85.以融资租赁方式租出的固定资产可税前扣除。（）

86.纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）

87.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。（）

88.生产企业接受加工、修理修配劳务支付的增值税，准予抵扣进项税额。（）

89.消费税一律不得减税、兔税，对于出口的消费品免征消费税。（）

90.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）

91.个人出租住房、承租住房的租赁合同，要征印花税。（）

92.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的

当天。（）

93.目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。（）

94.国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。（）

95.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣

额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）

96.企业所得税法规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。（）

97.俏售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入。（）

98.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）

99.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现。（）

100.企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。（）

101.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

102.城建税的征税范围不包括农村。（）

103.消费税是价内税，实行比例税率。（）

104.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务穴征收营业税。（）

105.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一•般纳税人。（）

106.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。（）

107.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住时间满1个纳税年度的个人。

（）

108.企业进行债务重组时，一般只涉及流转税和企业所得税。（）

109.白酒在生产环节和批发环节纳税。（）

110.企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税。（）

111.纳税人采取以旧换新方式销仕:货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（）

112.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（）

113.零售环节销售的金银首饰应同时征收增值税和消费税。（）

114.消费税是在特定的环节一次性缴纳的税，消费税具有单一性。（）

115.速算扣除数的作用是简化超额累进税率计算的复杂性。（）

116.纳税人进行税务行政复议时必须先履行其纳税义务。（）

117.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（）

四名词解释

118.销项税额

119.流转税

120.纳税申报

121.增值税

122.营业税

123.税率

124.税式支出

125.征税对象

126.累进税率

127.比例税率

128.消费税

129.混合销售行为

130.计税依据

131.商品流转额

132.进项税额

五简答题

133.增值税专用发票管理的内容有哪些？

134.简述税负转嫁的含义及其特征。

135.简述税收的形式特征。

136.保证税款及时、足额征收的措施有哪些？

137.简述增值税的优点。

138.简述税款征收的方式。

139.个人所得税的应税项目包括哪些？

140.我国增值税制度中不得抵扣的进项才兑额有哪些？

141.简述税款征收主要方式和适用对象。

142.简述纳税申报的方式。

143.简述税收保全措施的内容。

144.简述税收保全强制执行措施的内容

六计算题

145.某工业企业为增值税一般纳税人，9月发生的相关业务如下：

（1）10日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款100万元，税金17万元。

（2）15日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的价款为280000元，税金47600

元，购买方已付款，并已做账务处理。10天后购买方在验收入库时发现货物存在质量问题，经

购销双方协商，销售方同意给购货方已售货物价款5%的价格优惠。购买方的发票联和抵扣联都

无法退回。

（3）20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上往明的货物价款600000元，税金102000

元，货款已付，允许抵扣的进项税额已经过税务机关认证。

要求：（1）计算该企业本月应纳增值税的税额。

（2）对销售折让'业务进行会计处理。

146.某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：

（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费

0.4万元，并取得运输发票。

（2）用日产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家

规定的成本利润率为5%o

（3）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。题中票据认证相符。增值税税率为17%。

要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

147.某企业5月10日，经与其债权方协商同意，将自制应税消费品用于抵偿债务60000C元，开

具增值税专用发票上注明的价款500000元，税金85000元。该消费品的成本为460000元，消

费税率为10%o

要求：（1）计算该企业应缴消费税的税额；

（2）对相关业务进行会计处理；

（3）对抵债的差额进行会计处理。

148.某进口商进口某外国品牌的黄酒500吨，每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%,

啤酒的消费税税额为240元/吨。增值税税率为17%o

要求：计算该进口商应纳的增值税和消费税。

149.某机械制造企业（一般纳税人）某月逾期未退还的包装物押金234000元。该包装物的成本为

2100007E,所包装产品适用的消费税税率为10%。

要求：计算包装物押金应纳增值税、消费税，并作相应的会计处理。

150.某企业某月进口设备到岸价50万元，进口原材料40万元已验收入库，关税税率均为15%。当

月销售货物一批，取得销售收入90万元。企业期初留抵税额5万元。增值税税率为17%。

要求：计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税额。

参考答案

一单选题

1.答案：B

2.答案：D

3.答案：C

4.答案：A

5.答案：A

6.答案：A

7.答案：A

8.答案：B

9.答案：D

10.答案：C

11.答案：A

12.答案：A

13.答案：B

14.答案：C

15.答案:C

16.答案：C

17.答案：C

18.答案：B

19.答案:B

20.答案：A

21.答案：C

22.答案：A

23.答案：B

24.答案：A

25.答案：D

26.答案:B

27.答案：D

28.答案：B

29.答案:D

30.答案:A

31.答案：C

32.答案：D

33.答案：C

34.答案：A

35.答案：C

36.答案：C

37.答案：C

38.答案：A

39.答案：D

40.答案：A

41.答案:B

42.答案:B

43.答案:C

44.答案：D

45.答案：C

46.答案:A

47.答案：C

48.答案：B

49.答案:D

50.答案：C

二多选题

51.答案：A,B,C,D

52.答案：A,B

53.答案：A,C,D

54.答案:A,B,C,E

55.答案：B,C

56.答案：A,B

57.答案：A,B,C

58.答案：A,B,C,D

59.答案：A,B,C

60.答案：A,C

61.答案：A,B,C

62.答案：A,B

63.答案：A,B

64.答案：A,B,C

65.答案：A,B,C

三判断题

66.答案：对

67.答案：对

68.答案：错

69.答案：错

70.答案：对

71.答案：错

72.答案：错

73.答案：错

74.答案：错

75.答案：错

76.答案：错

77.答案：错

78.答案：对

79.答案：错

80.答案：对

81.答案：错

82.答案：错

83.答案：对

84.答案：错

85.答案：错

86.答案:对

87.答案：对

88.答案：对

89.答案：错

90.答案：错

91.答案：错

92.答案：错

93.答案：对

94.答案：错

95.答案：对

96.答案：错

97.答案：错

98.答案：错

99.答案：错

100.答案：对

101.答案：对

102.答案：错

103.答案：对

104.答案：对

105.答案：错

106.答案：错

107.答案：错

108.答案：对

109.答案：错

110.答案：对

111.答案：对

112.答案：对

113.答案：对

114.答案:对

115.答案:对

116.答案：对

117.答案：错

四名词解释

118.答案：销项税额是指纳税人俏售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方

收取的增值税税额

119.答案：流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数最以及非商品交易的营业额为

征税对象的一类税收。

120.答案：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事

项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。

121.答案：增值税是指对从事销售货物或者提供加T、修理修配劳务以及进I」货物的单位和个人

取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

122.答案：营业税，又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一

种税。

123.答案：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度，即对课税对象

和计税依据的征收比例和征收额度。

124.答案：税式支出是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税

收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

125.答案：征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或者行为，即对什么征税

的问题。

126.答案：累进税率是根据征税对象数量或金额的多少，分等规定递增的多级税率。

127.答案：比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小均规定相同的征收比例。

128.答案：消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其销售额和

销售数届在特定环节征收的一种税。

129.答案：混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（即营业税应

税劳务）的行为。

130.答案：计税依据也称税基，是指计算应纳税额的基数。

131.答案：商品流转额是指在商品交换过程中，因销售或购进商品而支出的数额。

132.答案：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。

五简答题

133.答案：答：（1）增值税专用发票的印制管理；（2）增值税专用发票的领购、使用管理；（3）

增值税专用发票开具管理；（4）发生退货或俏售折让时，己开具专用发票的处理：（5）增值

税专用发票的保管；（6）对代开、虚开专用发票行为的处理。

134.答案：答：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,

将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。具有以下

特征：（1）与价格升降紧密联系；（2）它是各经济主体之间税负的再分配，也是经济利益的

一种再分配，其结果必导致纳税人与负税人不一致；（3）是纳税人的一般行为倾向，即是纳税

人的主动行为。

135.答案：答：（1）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形

式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（2）无偿性。税收的无偿性是指国家

征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报

酬或代价。（3）固定性。税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人

和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。

136.答案：答（1）加收滞纳金；（2）税收保全措施；（3）纳税担保；（4）税收强制执行措施;

（5）阻止出境；（6）未缴或少缴税款的追征；（7）核定应纳税额。

137.答案：答：（1）能够平衡税负，促进公平竞争；（2）既便于对出口商品退税，又可避免对

进口商品征税不足；（3）在组织财政收入上具有稳定性和及时性；（4）在税收征管上可以相

互制约，交叉审计，避免发生偷税。

138.答案：答：（1）查账征收，适用于财务会计制度较为健全，能认真履行纳税义务的纳税单位;

（2）查定征收，适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位；（3）查验征

收，适用于经营品种比较单一经营地点、时间、商品来源不固定的纳税单位；（4）定期定额

征收，适用于无完整考核依据的小型纳税单位；（5）委托代征税款，适用于小额、零散税源的

征收；（6）邮寄纳税，适用于有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。

139.答案：答：包括以下11项：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）

对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权

使用费所得：（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）

偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

140.答案：答：（1）购进固定资产的进项税额。（2）外购货物或应税劳务用于非应税项目、集

体福利、个人消费。（3）外购货物或劳务用于免税项目。（4）非正常损失的购进货物。（5）

增值税专用发票不符合抵扣要求或不予认定的税款抵扣凭证上注明的增值税进项税额不得扣

除。

141.答案：答：（1）查账征收。适用于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。

（2）核定征收。一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。（3）

定期定额征收。•般适用于生产经营规模小、不能准确计算营业额和所得额的小规模纳税人或

个体工商户；（4）代收、代扣代缴。适用于有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。（5）

委托代征。主要适用于零星、分散、流动性大的税款征收，如集贸市场税收、车船税等。（6）

查验征收。一般适用于在市场、车站、码头等场外临时经营的零星、流动性税源。

142.答案：答（1）自行申报是纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，自行直接到主管税务机关

（报税大厅）办理纳税申报手续，目前最主要的纳税申报方式；（2）邮寄申报是经税务机关批准,

纳税人和扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续,

并以邮政部门收据作为申报凭据的方式。比较适宜边远地区的纳税人：（3）数据电文是以税务

机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。要求保存纸质申报

资料，并定期报送主管税务机关（4）其他方式。实行定期、定额交纳税款的纳税人可以实行简

易申报、简并征期等申报纳税方式。

143.答案：答：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款

的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

144.答案：答：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）

依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；（3）税务机关采取强制执行

措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；（4）税务机关对

纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。

六计算题

145.答案：答：（1）计算应纳税额销项税额=170000+47600=217600（元）