工程经济学课程设计

重庆大学城市科技学院

课程设计报告书

课程名称：工程经济学课程设计

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学院：

专业班级：

学生姓名：学号

指导教师：

总评成绩：

完毕时间:

摘要

工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计

实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,

具有编写项目可行性研究报告的初步能力，纯熟掌握工程项目的经济评价技术及相关的

财务报表的编制，以及财务评价的技能。

本课程设计报告的重要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融

及前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，投资利润

率为20.870%>15%,资本金利润率为39.214%>15%,所得税前内部收益率为

19.902%>15%,所得税后内部收益率为15.159%>15%,自有资金内部收益率为

24.248%>15%,所得税前净现值为12111.042万元>>0,所得税后净现值为2023.896

万元>>0,自有资金净现值为10398.444万元>>0；静态投资回收期为6.127年<8年，动

态投资回收期为9.82023>8年。

总之，项目的各项财务指标表白项目具有显著的赚钱能力，同时项目的偿债能力强，并

具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行，但存在一定风险，投资者需要谨慎

考虑。

关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价

目录

摘要..........................................................

一、项目概况..................................................0

二、基础数据及财务报表的编制..................................1

三、融资前分析..............................................10

（-）融资前财务评价指标计算..........................................11

（二）融资前财务评价指标分析.........................................15

四、融资后分析...............................................16

（一）融资后赚钱能力分析...............................................18

（-）融资后偿债能力分析...............................................18

（三）融资后生存能力分析...............................................19

五、财务评价说明.............................................20

六、财务评价结论.............................................21

致谢.........................................................22

参考文献.....................................................23

附件一一任务书

附件一一新建工业项目财务评价资料

附件一一评分标准

附件一一学生自查表

一、项目概况

重庆三丝棉纺工厂新建项目，其重要技术和设警拟从国外引进。厂址位于某城市

近郊。占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运送方便。靠近重要原

料和燃料产地，供应有保证。水电供应可靠。项目基准收益率为15%,基准投资回收

期为8年。

1.生产规模和产品方案：该项目年产A产品60万吨。

2、实行进度：项目以两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达成设

计生产能力的60%,第四年达成80%,第五年达成100%。生产期按8年计算,加上2

年建设期，计算期为2023。

基础数据及财务报表的编制

（一）重庆三丝棉纺工厂项目建设投资估算

1.固定资产投资估算｛含涨价预备费）为60000万元，其中：外币3000万美元，折

合人民币19000万元（1美元二6.5元）（第一年、次年金额分别为12023.7000万元）

所有通过中国银行向国外借款，年利率9%,宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（41000万元）涉及项目自有资金22023万元，向中国建设银行借款19000

万元（第一年、次年金额分别为10000、9000万元），年利率5.94版国内借款本息

按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设

期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2.流动资金估算为9600万元，其中：项目自有资金为3600万元，达产期第一年投

入40%,次年投入20%,第三年投入40版向中国工商银行借款6000万元，年利率为

4.94%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为3600万元、2400万元、3600万元

（设定年末）。

根据上述材料，编制资产估算表（表1）如下：

表1重庆三丝棉纺工厂投资估算表

表】重庆三丝做工厂投资估算表

里位：万元

建论邮投产期

序号部

防日«)12345678910

1固定资产投资600003350027000

国夕演金

1.11900012)007000

<»9%）

1.2国内资金投资41000

国内银行借款

1.2.119000105009000

（利率5.94%）

自有资金

1.2.2（资本金）2200011«X)O11000

流动费金投资

20600360024003600

（德地流动资金）

国内端亍螺

2.16000216016802160

（利率4.94%）

目有资金

2.2（资本金）36001440?201440

注：1.建设投资自有资金按国内贷款投资配比（22023——11000>11000）

2.流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比

（二）建设期贷款利息计算

1.国内贷款建设期利息（所有计算写明计算公式及过程）

I内1=（0+100（）0/2）*5.94%=297万元

I内2二（10000+297+9000/2）*5.94%=878.94万元

I内=1内1+1内2=10000+297+9000+878.94=20235.94万元

2.国外贷款建设期利息

I外1二（P厂1+Aj2）*i

二（0+12023/2）*9%

=540万元

I外2=（Pj+A/2）*i

=（12023+540+7000/2）*9%

=1443.6万元

I夕卜=1夕卜1+1夕卜2=12023+540+7000+1443.6=20983.6万元

汇总后得辅表1如下

辅表1建设期贷款利息表

单位：万元

表1建设期贷款利詹4表

序号项目二年份利息012合计

1国外货款

1.1国外贷款金额12000700019000

1.2国外资金贷款利息9%0.095401443.61983.6

1.3国外贷款本息和累计1254020983.620983.6

2国内贷款

2.1国内贷款金额1OOOO900019000

2.2国内资金货款利息5.94%0.0594297878.94181175.9418

;:一；国内货款本息和累计1029720175.941820175.9418

3累计建设期利息8372322.54183159.5418

4累计建设期本息和2283741159.541841159.5418

（三）固定资产原值及折旧

1.固定资产原值

重庆三丝棉纺工厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。

重庆三丝棉纺工厂固定资产原值：60000+1外+1内=63159.542万元

2.固定资产折旧

根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

各年折旧率=（1-残值率）/10=（1-5%）/10=0.095

投产期为3-4年，达产期为4-2023

各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/10

=63159.542*（1-5%）/10

=6000.156万元

3、固定资产各年净值

固定资产净值二上一年固定资产原值-本年固定资产折旧

第三年固定资产净值二63159.542-6000.156=57159.385万元

第四年固定资产净值=57159.385-6000.156=51159.229万元，以此类推

根据上述材料，编制固定资产折旧估算表（表2）如下:

表2固定资产折旧估算表

单位：万元

注：没有计算其他费用（土地费用）

（四）无形资产及其他资产摊销

根据设计任务书的资料有有：无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产

600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。

无形资产摊销费二1000/8=125万元

其他资产摊销费二600/5=120万元

根据上述材料，编制无形资产及其他资产摊销表（表3）如下：

表3无形资产及其他资产摊销估算表

单位：万元

（五）营'业收入、营业税金和增值税计算

该项目年产A产品60万吨。项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生

产负荷达成设计生产能力的60%,第四年达成80%,第五年达成100%。生产期按8

年计算，加上2年建设期，计算期为2023。

经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为1000元，投产第一

年的销售收入为36000万元，次年为48000万元，其后年份均为60000万元。产品增

值税率为一般公司纳税税率（17%）,城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费

附加按增值税率的3%计算，营业税为营业收入的5.5%。公司各项原料的进项税额约

占产品销售收入销项税额的56.15%。根据上述材料，编制营业收入、营业税金和增值

税计算表（表4）如下:

表4营业收入、营业税金和增值税计算表

单位：万元

利营业收入部雌和科值税i愎表

拼啷

合计

居项目345678910

生产负荷（%）60.00080.000100.0001X1.000100.000100.000100.000100.000

1产髓业收入洽箱444000.000加.000048000.00060000.00060)00.00060000.000&XfX).000©XW.OOO60X0.000

1.1产品数量（万吨）444.0C036.00048.00060.000£0.00060.00060.00060.00060.000

1.2单价（元）1000.0001000.0001000.0001000.0001100.0001000.0001000.0001000.0001000.000

1.3销项陶（1闯75480.C006120.0008160.00010200.00010200.00010200.00010200.00010200.00010200.000

2营业税及附加27729.1982248.3622997.8163747.2703M7.2TO3747.2703747.2703747.2703747.270

2.1营业税（5.5%）24420.C001980.0002640.0003300.0003200.0003300.0003X0.0003X0.0003300.000

2.2消费税

2.3城市维护建设税（外闯2316.859187.853250.471313.089313,089313,089313.089313.089313.089

2.4教育费附加（济洲992.9②80.509107.345134.181134.181134.181134.181134.181134.181

3增值税=3.1T233097.£802683.6203578.1604472.7004472.7004472.7004472.7004472.7004472.700

3.1增值税销项75480.C006120.0008160.00010200.00010200.00010200.000102go00102go00102X).000

3.2增值祖济项（销项的0.15%）42382.C203436.3804581.8405727.3005127.3005727.3005727.3005727.3005727.300

（六）借款还本付息表

L固定资产投资估算（含涨价预备费）为60000万元，其中：外币3000万美元，折

合人民币19000万元（1美元=6.5元）（第一年、次年金额分别为12023.7000万元）

所有通过中国银行向国外借款，年利率9%,宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（41000万元）涉及项目自有资金22023万元，分两年投入每年50%,向

中国建设银行借款19000万元（第一年、次年金额分别为10000、9000万元），年利

率5.94%,国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利

息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在•起，按4年等额本金法偿还。

故而可得固定资产投资中借款还款计划

辅表2国外借款还款计划

锚表2国外借款;感用划电传：万亓

宗E汰产期

序号项目,年份押

345678910

1应还本金20983.6000.0000.000

2每年还款额1838.5241888.5247134.4246662.2936190.1625718.031

2.1当朗偿还本金20983.6000.0000.0005245.9005245.9005245.9005245.900

2.2当雌还碉1838.5241888.5241888.5241416.393944.262472.131

3仍欠本金20983.60020983.60015737.70010491.E005245.9000.000

辅表3国内建行借款还款计划

举甬表3国内律行借款还款计划里位:斤亓

利良次产即

序号项目1年份

5.94%345678910

1应还本金20175.942

2每年还款额3241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.341

2.1当期偿还本金2M2.8902164.2372292.7932428.9352573.2672726.11928鸵.0503059.600

2.2当期偿还利息1198.4511077.103948.548812.356668.074515.222353.290181.740

3仍欠本金18133.05215968.81513676.02111247.0368673.7705947.6513059.600(0.00)

注：附表3中A=（A/P,5.94%,8）=P*।*‘

（1+/y-1

=2375.%2*（"5.94%）8?94%

（1+5.94%）8-1

=3241.341万元

2,流动资金估算为9600万元，其中：项目自有资金为3600万元，达产期第一年投

入40%,次年投入20%,第三年投入40%；向中国工商银行借款6000万元，年利率

为4.94%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为3600万元、2400万元、3600

万元（设定年末）,

辅表4流动资金借款还款计划

铺表4涌动资金借款干陵计划里侑：方元

利息特产期

序号项目'年份

4.94%345678910

1当期应还本金6000.0002150.0003840.0006000.0006000.0006000.0006000.0006000.OCO6000.000

2每年逡爆W6.704189.6%295.400296.4C0296.400296.400296.4006296.400

2.1当臃还本金0.0000.0000.0006000.000

2.2当期偿还稳106.704189.636296.400296.4C0296.400296,400296.400296.400

•欣本金2150.0003840.0006000.0006000.0006000.0006000.0006000.OCO0.000

3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）

①建设期国外贷款19000万元，年利率为9%

建设期第一年贷款利息=（12023/2）*9%=540万元

建设期次年贷款利息=（12023+540+7000/2）*9%=1443.6万元

建设期国外贷款建设期利息=540+1443.6=1983.6万元

②建设期国内贷款19000,年利率5.94%

建设期第一年贷款利息=（10000/2）*5.94%=297万元

建设期次年贷款利息=（10000+297+9000⑵*9%=878.942万元

建设期国内贷款建设期利息=297+878.942=1175.942万元

I世设期=I外+1内=8498.358+5754.780=14253.138万元

根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下:

表5借款还本付息表

单位：万元

表5借款还本付息计篁表

居年份建跚期特产期汰广期

丽目款本身、345678910

生产负荷（%）60,00080.000100,000100.000100.000100,000100,000100.000

1助卜借款（9X）1888.5241888.5247134.4246662.29361ft).1625718.031

1.1国外借款本金偿还0.0000.0005245.90052兆.9005245.9005424.900

1.2国外借款利息偿还1888.5241888.5241888.5241416.393944.262472.131

2国腺款（5.95%）5.%%

2.1国内僧款每年翱幽3241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.3413241.341

2.2每年通利息1198.4501077.100&48.550812,360668.070515.220353.290181.740

2.3每年还款申的本金2042.8902164.2402292.79024茨.9902573.2702726.1202888.0603059.60)

3询资金借款（4.94%）4.%%

3.1海底金借林金0.0000.0000.0000.0000.0000.0000.0000.000

3.2帝动资金借款利息106.704189.696293.401296,400296.400296.400296.400296.48

（七）成本估算表

1.原材料、燃料：外购原材料占销售收入的40%外购燃料及动力费约占销售收入

的6.5%o

2.全厂定员为2023人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为

1094.4万元，其中：职工福利费按工资总额的14%计亮。

3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。修理费按年折旧额的50%提取。

4、无形资产为10（）（）万元，按8年平均摊销。其他资产600万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

5.其它费用（涉及土地使用费）为每年2994万元。

6.前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。

根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下

表6总成本估算表

单位：万元

表6总成本估苴表

份将产胡

序号

用日---.部345678Q10

拧负荷（%）60.00080.000100.欧1C0.CW1O0.W01(X5.000100.OCO100.000

1夕明原料40*177600.00)14400.00019200.00024000.00024COO.OJO24000.00024000.00024000.0(024000.000

2外购燃料及勋费6.5%28860.00(12340.0003120.0009900.0003900.0003900.0003900.0003900.0003900.000

3工资及福利费8755.2001094.4001094.4001094.4001094.4001094.4001094.4001094.敝1094.400

4修理密24000.6263000.0783000.0783000.078斯0.0783000.0785X0.0783W0.0783000.078

5折旧费48001.2526000.1566000.1566000.1566000.1566000.1566000.1566000.1566000.156

6城销费1600.000245.000245.000245.00)245.000245.000125.000125.000125.000

7幅支出15200.1113193.6793155.3233133.4722525.1491908.7361283.753649.690478.140

7.1长期借款利息13718.1113086.9752965.6272837.0722228.7491612.336987.353353.290181.740

7.2醐借制息1482.000106.704189,696296.400256.4W国4002^.400296.400296.400

8其他费用23952.0002994.0002994.0002994.0002994.0002994.0002994.0002994.0002994.000

9总成本（卜8项之和〉327969.1^33267.314鸵808.95844367.10643158.78343142.37142397.烟41763.32541591.775

10经看成本=9-5-6-7.1264649.82623935.18229598.17435284.87835284.87835284.87835284.87835284.87835284.878

（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制

资金筹措二项目资本金+债务资金

根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本利息计算的

相关数据编制，编制项目总投资使用计划与资金筹措表（见表7）

表7项目总投资使用计划与资金筹措表

单位：万元

表7项目总投资使用诩的啜金用雷

席金场日/年公01234合十

1总投资33000.00027000.0003600.00063600.000

1.1固定资产投资33000.00027000.00060000.000

1.3淡动资金3600.0002400.0003600.0009600.000

2资金筹措33000.00027000.0003600.0002400.0003600.00069600.000

2.1自有资金11000.00011000.0001440.000720.0001440.00025600.000

2.2国外借款12000.0007000.00019000.000

2.3国内借款（建行）10000.0009000.00019000.000

2.4流族金借款（工行）2160.0001680.0002160.0006000.000

（九）利润及利润分派表

1.项目所得税率为25%。

2.法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达成注册资本的50%,

即不再提取。

3.偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。

4、还款期间，将未分派利润、折III费和摊销费所有用于还款。

根据以上资料•，编制利润及利润分派表

表8利润及利润分派表

单位：万元

表8种闰如麻分瞭

沿产期在产卵

序号耕

345678910

生产负荷（%）60.00080.000100.000100.000100.000100.000100.000100.000

1营业收入444OM.00036000.00048000.0006COOO.OOO60000.00060000.0006COOO.OOO60000.OCO60000.000

2营业税金及附加27729.7982248.3622997.8163747.2703747.2703747.2703747.2703747.2703747.270

3总成本费用327^0,18933267.31438808.95844967.10643758.78343142.37142397.38841763.32541591.775

4补脚娘

5利涧总额=「2~3+488X1.013484.3246193.22611885.62412493.94713110.35913855.34214489.40514660.955

6荆以前年度亏损

7应纳税所得额=5W88X1.013484.3246193.22611885.62412493.94713110.35913855.34214489.40514660.955

8所得税（7*25%）22075.253121.C811548.3072971.4C63123.4873277.5903463.8363622.3513665.239

9净彳怵＞5882⑸78363.2434644.9208914.218W70.4O)9832.77010091.50710807.05410995.710

10期初未分配利涧20243.0720.00036.324504.4491446.3152527.9933764.烟5179.6276784.295

11可供分直踊曲9+10爵嫡.832363.2434681.2449418.66610816.77512360.16214155.57616046.68017780.011

12提取法定盈余公积金=11*1。%864«.88336.324468.124941.8671081.6781236.0761415.5581604.6681778.001

13可供投资者分配的刷闹=11-12-1469175.065290.5953744.9957534.9333653.4209888.61011324.46112837.34414224.009

14未分酰媒=11*1以8646.88336.324468.124941.8671081.6781236.0761415.5581604.喀1778.001

三、融资前分析

根据基础资料分析得《项目投资钞票流量表》如下

表9项目投资钞票流量表

单位：万元

表9项目总嫄则金流量表

松产期汰产骸

序持

12345678910

生产丽（»）0.000O.OW60.欧93.000100.(XX)100.000100.000100.coo100.00(100.000

1现金凌入0.0000.0