公司会计每月需申报哪些税费

公司会计每月需申报哪些税费

纳税申报

会计实操文库

增值税

增值税按季/月申报（月利润不超过10w,利润不超过30W免增值税）税率:3%,现优惠期暂按1%政

策

计算:不含税收入=含税收入/1+3%或者目前优惠1%）

应交增值税;不含税收入*3%或者目前优惠1%

附加税费

附加税按季度申报（包含:城建维沪建设税、税率7%城区外5%教育费附加税率3%地方教育费附加税

率2%）

计算:增值税税额*税率

企业所得税

按季度中报（税率利润100万以下税率5%利润100W-300W之间税率10%,300W以上税率25%）

计算:企业所得税=利润总额*税率（5%、10%、25%）

个人所得税

月报（起征点5000,超过5000再纳税，其中还有好多政策，税率也是分档的收入不同，税率不同。

印花税

购销合同按次/月报税率003%

计算:不含税收入*0.03%

季度财务报表（资产负债表，利润表）

年度财务报表（资产负债表，利润表，现金流量表,所有者权益变动表）

年度企业所得税汇算清缴

一般纳税人

增值税

月报税率：13%、9%、6%看行业增值税计算:销项-进项

附加税费

月报（包含:城建维护建设税、税率7%城区外5%教育费附加税率3%地方教育费附加税率2%）计算：

增值税税额*税率

企业所得税

季度申报（税率:利润100万以下税率5%,利润100W-300W之间税率10%,300W以上税率25%）

计算:企业所得税:利润总额*税率（5%、10%、25%）

个人所得税

月报（起征点5000，超过5000再纳税，其中还有好多政策，税率也是分档的，收入不同，税率不同。）

印花税

购销合同按月报税率003%

计算:不含税收入*0.03%

季度财务报表（资产负债表，利润表）

年度财务报表（资产负债表，禾IJ润表,现金流量表，所有者权益变动表）

年度企业所得税汇算清缴

一般企业有增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、附加税要申报

1、增值税：小规模纳税人：应缴增值税额=（收入/1+3%）*3%一般纳税人：应缴增值税额=

当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：

3%、6%、9%、13%。目前小规模纳税人季度销售额不超过15万的，可以免征增值税，也就

是我们通常说的零申报。

2、企业所得税应交企业所得税;利润总额x25%,高新技术企业、软件企业、符合条件的公司

等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率2.5%,5%,10%缴纳企业所得

税。

3、个人所得税

个人所得税=（工资-三险一金一个税免征额）x税率-速算扣除数

其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，"工资、薪金所得"只是个人所得税征税范围中的一

种。

更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股

息红利所得等等。

4、印花税：

应交印花税二收入xO.03%

印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税

率匕较低；

比如：营业执照，按件贴花五元；

房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；

购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。

5、教育费附加：

教育费附加二应缴增值税额x3%

6、地方教育附加：

地方教育费附加=应缴增值税额x2%

7、水利基金：

应交水利基金二收入x0.08%

查联征收

个体户合伙企岫个人检商企业府事公司

》号税》

小规一般小规f小规一般小规f

1个人外沟税（员工工询）//其报月报月报AK月报

2个人经言小得季报季报季报季报季报季报//

3增值税季报月报季掖月报fW月掖季M月报

4企业好利说//!///学报军报

5斗雳汇・唐隼*»*»旬报年报*»金报

6其他小税种//根抠企业性质

1.个体尸*合伙企1b个人独夷企业的汇匿，«等年报期国是1月1日-3月31日

2畏辽征蚊的企业金SI小用做LJTW3I

3.有原公司的；CII；・m是1月1日-5月31日

4.所有企业均需哥做工商年报，明阳型1月I日-6月30曰

6.月报我是四个月都推，常攸期眼是15日，遇法定节裳日跳过

7.季度报是指一摩当中的1月，4月，7月，10月

01企业财务报表报送周期是如何规定的？

答：江苏省企业原则上按季度报送财务报表，以下情况除外：

L省级重点税源企业（省级重点税源列名企业由省局每年年初统一确定下发）、分月

预缴企业所得税的纳税人按月度报送财务报表。

2.各省辖市国税机关也可根据税源管理需要，要求市级重点税源企业按月度报送财务

报表。

3.实行定期定额征收的个体工商户，不需报送财务报表。

财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15

日内报送，年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。

02如何查询已申报的财务报表数据?

答：登录江苏省电子税务局，点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，进入对

应的财务报表月（季）申报或者年度申报，点击左侧“申报缴纳"，进入"涉税查询”

模块，选择对应的所属期或申报日期，自行查看或下载。

03电子税务局申报的财务报表有误，如何处理？、

答：登录江苏省电子税务局，点击“我要办税"，选择”税费申报及缴纳“，进入"财

务报表月（季）申报"，点击左侧“申报缴纳"，进入"涉税查询”模块，选择需要作

废的所属期或申报日期，在右侧“详情"中选择"申报作废"，再重新进入对应所属期

申报表进行申报。

04不同的会计制度，利润表的填写有何差异？

答：

《企业会计制度》或《小企

《企业会计准则》

业会计准则》

\栏次

“本期数”“本年累计

或“本月数”或“本年本期金额上期金额

（季）金额”累计金额”

当季最后一本年1月至填本年1月至填

按季个月的相关报截至所属月报截至所属月去年同期数

数据份的累计数份的累计数

本年1月至填本年1月至填

按月当月数据报截至所属月报截至所属月去年同期数

份的累计数份的累计数

05财务报表申报时提示没有报送财务制度，如何处理？

答：登录江苏省电子税务局进入首页，点击“我要办税"，选择"综合信息报告"，

点击进入"财务会计制度备案”模块，录入财务会计制度信息。

06纳税信用评价中关于财务报表申报是如何规定的？

答：纳税信用评价指标：税务内部信息--经常性指标信息--01.涉税申报信息--010L

按照规定申报纳税--010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算），每次扣3分。

未按规定期限填报财务报表纳税信用修复标准：30日内纠正，修复加分2.4分；30日

后本年纠正，修复加分1.2分;30日后次年纠正，修复加分0.6分。

操作指引

财务报表报送（企业会计准则）

财务会计制度备案

登录江苏省电子税务局进入首页，点击"我要办税"，选择"综合信息报告'’，点击进入"财务

会计制度备案"模块。录入本单位具体的财务会计制度信息，保存并提交，等待审核。

MRe电

财务报表月（季）申报

点击"我要办税"，选择”税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报"模块，填报

“资产负债表""利润表"和“现金流量表”。

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国家税务总局江苏看电子税务局

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财务报表年报申报

点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入“财务报表年报申报"模块，填报〃资

产负债表"“利润表"”现金流量表"和"所有者权益（或股东权益）增减变动表”。

斯费报去报送

国家税务总局江苏省电子税务局

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①实行企业会计准则的单位，按规范格式填报"2013一般企业财务报表"或"2013金融企业财

务报表"（包括银行、担保、证券、保险等四类），资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益

变动表为必报报表。资产负债表和利润表（未执行）或者资产负债表和利润表（已执行）不允许同时

填写。

②适用企业会计准则的纳税人，依据《企业会计准则第32号一中期财务报告》第12条"中期会

计计量应当以年初至本中期末为基础”的规定，利润表、现金流量表的“本期金额”栏指从年初到本

期期末的累计发生额。所有者权益（股东权益）变动表的本年金额是指从本年年初到本年三末的累计发

生额或累计余额。

X

财务报表报送（小企业会计准则）

财务报表月（季）申报

点击〃我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入"财务报表月（季）申报"模块，填报

“资产负债表"和"利润表"。

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财务报表年报申报

点击“我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入〃财务报表年报申报”模块，填报"资

产负债表"和"利润表".

国家税务总局江苏看电子税务局

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①实行小企业会计准则的单位，按规范格式填报"2013小企业会计准则类报表”及其附注，资产

负债表、利润表为必报报表,现金流量表、附注为选报报表。

②资产负债表的期末余额为本年年初到本期期末的累计发生额，年初余额根据上年末资产负债表

"期末余额”栏内所列数字填列。利润表的本年累计金额为各项目自年初起至报告期末JL的累计实际

发生额，本月金额为各项目的本月实际发生额。

x

财务报表报送（企业会计制度）

财务报表月（季）申报

点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入"财务报表月（季）申报"模块，填报

“资产负债表"和"利润表"。

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财务报表年报申报

点击“我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入"财务报表年报申报"模块，填报"资

产负债表"和"利润表"。

国家税务总局江苏省电子税务局

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(QO1!«MA«(CM))

①实行企业会计制度的单位，按规范格式填报"2005企业会计制度类财务报表”，资产负债表、

利润表为必报报表,现金流量表、所有者权益增减变动表为选报报表。

②资产负债表的年初数根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列，期末数为本年年初

到本期期末的累计发生额。损益表的本月数/本期数为各项目的本月实际发生额，本年累计数为各项

目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。

x

财务报表报送（政府会计准则制度）

财务报表月（季）申报

点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入"财务报表月（季）申报"模块，填报

“资产负债表"和"收入费用表.月报”。

国家税务总局江苏看电子税务局

2022年7月20B

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国家税务总局江苏*电子税务局

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财务报表年报申报

点击"我要办税"，选择"税费申报及缴纳"，点击进入“财务报表年报申报"模块，填报〃资

产负债表"和"收入费用表.年报"。

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实行政府会计准则制度的单位，有四个财务报表可以选择添加并申报，分别是：资产负债表、利

润表、收入费用表、净资产变动表。

X

财务报表报送（其他会计制度）

实行除企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、政府会计准则制度以外其他会计制度的

纳税人依据相关税收法律法规的要求，就财务报表报送的有关事项，可以通过电子税务局,向税务机

关提交财务报表月（季）申报表、财务报表年度申报表。

财务报表月（季）申报

点击“我耍办税"，选择"税费中报及缴纳"，点击进入“财务报表月（季）中报”模块，填报

相关财务报表。

国家税务总局江苏省电

财务报表年报申报

点击"我要办税"，选择〃税费申报及缴纳"，点击进入"财务报表年报申报”模块，填报相关

□

①财务会计制度备案时，"会计制度名称"选择"民间非营利组织会计制度"的，"财务报表报

送小美"要选择"ZL1001052财务报表报送与信息采集（其他会计制度）”。

实行民间非营利组织会计制度的单位，资产负债表、业务活动表为必报报表，现金流量表为选报

报表。资产负债表的年初数根据上年年末资产负债表"期末数"栏内数字填列，期末数为本年年初到

本期期末的累计发生额。业务活动表的本月数反映各项目的本月实际发生数，本年累计数反映各项目

自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

②实行农民专业合作社财务会计制度（试行）的单位，资产负债表、盈余及盈余分配表为必报报

表，成员权益变动表为选报报表.资产负债表的年初数根据上年末资产负债表"年末数”栏内所列数

字填列，年末数为本年年初到本期期末的累计发生额。盈余及盈余分配表反映合作社一定期间内实现

盈余及其分配的实际情况。

X

企业集团合并财务报表报送

点击进入"企业集团合并财务报表报送"模块，选择所属期进行申报，按照顺序依次填表，填写

并保存，提交申报后刷新页面，直至显示申报成功。

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