2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应缴纳增值税的是（）A.丙加工厂将购进的钢材用于本企业职工食堂建设B.乙商场将购进的服装发给职工用于端午节福利C.甲超市将购进的牛奶无偿赠送给当地福利院D.丁企业购进的水泥因管理不善发生霉烂变质2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过15日B.试用期包含在劳动合同期限内C.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期D.劳动合同仅约定试用期的，该合同视为无效，试用期依然有效3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自到期日起1个月D.自到期日起2个月4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.企业为职工缴纳的基本养老保险费B.企业为职工缴纳的补充养老保险费C.企业为关联方支付的利息支出D.企业发生的公益性捐赠支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）A.高档化妆品B.卷烟C.实木地板D.啤酒7.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的付款人是出票人的开户银行C.支票不可以背书转让D.支票的提示付款期限为出票日起10日8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月B.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为12个月C.累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为18个月D.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇9.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A.113×13%=14.69万元B.(113+11.3)×13%=16.159万元C.(113+11.3)÷(1-15%)×13%=18.98万元D.113÷(1+13%)×13%=13万元10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）A.张某受赠房屋B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C.赵某抵押房屋D.夏某购置商品房11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）A.接送职工的单位班车B.城市公交车C.半挂牵引车D.捕捞养殖渔船12.王某于2024年2月1日进入甲公司工作，甲公司在2024年5月1日才与王某订立书面劳动合同。已知王某月工资为4000元，已按月领取。根据劳动合同法律制度的规定，王某可获得的额外工资补偿为（）A.4000元B.8000元C.12000元D.0元13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.不记名预付卡有效期最长不得超过5年C.记名预付卡可以挂失，可以赎回D.单位一次性购买预付卡5000元以上，可以使用现金14.2025年甲公司取得销售货物收入3000万元，发生符合条件的广告费支出300万元，上年结转未扣除的广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）A.300万元B.360万元C.450万元D.390万元15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.会计档案保管清册D.年度财务报告16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）A.企业厂区内的绿化用地B.公园内的照相馆营业用地C.林业系统的林区林地D.农产品加工厂生产用地17.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）A.对税务机关采取的税收保全措施不服的纠纷B.对罚款行政处罚不服的纠纷C.对行政机关作出的内部人事任免决定不服的纠纷D.认为行政机关侵犯其经营自主权的纠纷18.甲公司2025年实际占用土地面积20000平方米，其中厂区内绿化占地2000平方米，厂区外公共绿化占地1000平方米，已知城镇土地使用税年税额每平方米5元，甲公司2025年应缴纳城镇土地使用税为（）A.100000元B.95000元C.85000元D.105000元19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款20.下列关于记账本位币的表述中，不符合会计法律制度规定的是（）A.我国境内单位一般以人民币为记账本位币B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币C.编报的财务会计报告可以以外币反映，不需要折算为人民币D.编报的财务会计报告必须折算为人民币21.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税D.以上都正确22.根据支付结算法律制度的规定，信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率（）A.万分之五B.万分之三点五C.千分之一D.万分之二23.根据关税法律制度的规定，进口货物运往境外修理后复运进境的，关税完税价格的确定规则是（）A.以境外修理费和料件费为基础确定，不包括原货物运抵境内的运费、保险费B.以原货物的原到岸价格为完税价格C.以修理后货物的新到岸价格为完税价格D.以修理后货物的离岸价格为完税价格多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.其他个人销售自己使用过的物品2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的有（）A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同B.劳务派遣单位不得向被派遣劳动者收取任何费用C.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.商业承兑汇票4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）A.军人的转业费B.国债利息C.保险赔款D.退休人员按月领取的基本养老金6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）A.货物运输合同B.购销合同C.财产租赁合同D.借款合同7.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人8.根据法律关系主体的分类，下列各项中，属于非法人组织的有（）A.个人独资企业B.合伙企业C.特殊普通合伙会计师事务所D.一人有限责任公司9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）A.生产企业销售自产高档化妆品B.珠宝零售店销售金银首饰C.外贸公司进口家用小汽车D.酒厂委托加工白酒10.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于我国工伤保险覆盖范围的有（）A.个体工商户的雇工B.国有企业正式职工C.事业单位合同制职工D.民办非企业单位职工判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。（）2.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，一律视同销售服务，缴纳增值税。（）3.对终审民事判决、裁定，当事人不得上诉。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（）5.挂失止付是票据丧失后采取的必经补救措施，失票人必须先申请挂失止付才能申请公示催告。（）6.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）7.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。（）8.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过1000元（含1000元）的，暂免征收个人所得税。（）9.一个单位只能开立一个基本存款账户。（）10.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动终止。（）不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】2025年1月，张某入职甲公司，双方签订2年期限书面劳动合同，约定试用期2个月，试用期月工资4500元，转正后月工资5000元，当地最低工资标准为4200元。2025年3月，张某上班途中被闯红灯的汽车撞伤，住院治疗1个月，甲公司主张张某受伤由第三人造成，不构成工伤，拒绝支付任何待遇，双方发生劳动争议。2025年6月，张某查出怀孕后经常因身体不适请假，甲公司以张某不能胜任当前工作为由，直接解除了与张某的劳动合同，张某要求甲公司支付违法解除劳动合同的赔偿金。已知：工伤保险、生育保险均由用人单位全额缴费，职工个人不缴费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于双方劳动合同试用期约定的下列表述中，正确的有（）A.试用期期限约定符合法律规定B.试用期工资约定不符合法律规定C.试用期工资约定符合法律规定D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期2.关于张某受伤的下列表述中，符合法律规定的有（）A.张某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，应当认定为工伤B.张某受伤由第三人造成，不构成工伤C.张某停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由甲公司按月支付D.张某认定工伤后，所有费用均由工伤保险基金支付，甲公司无需支付任何费用3.关于甲公司解除劳动合同的下列表述中，正确的有（）A.女职工在孕期的，用人单位不得无过失性辞退B.甲公司可以不能胜任工作为由解除劳动合同，无需支付赔偿金C.若张某不要求继续履行劳动合同，甲公司应当支付赔偿金D.赔偿金的标准为经济补偿标准的2倍4.关于社会保险缴费的下列表述中，正确的有（）A.生育保险费用全部由甲公司缴纳，张某无需缴纳B.工伤保险费用全部由甲公司缴纳，张某无需缴纳C.基本养老保险费用由甲公司和张某共同缴纳D.基本医疗保险费用由甲公司和张某共同缴纳【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售和货物运输服务，2025年第四季度发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明不含税价款1000万元，另收取包装费11.3万元；（2）提供货物运输服务，取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票，另收取保价费2.18万元；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额52万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额1.2万元，原材料因管理不善霉烂变质损失10%；（4）销售一台2008年购进的生产设备，取得含税收入10.3万元，甲公司选择未放弃减税优惠。已知：销售货物增值税税率13%，交通运输服务增值税税率9%，销售旧货适用简易计税减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于业务（1）销售货物的销项税额，下列计算正确的有（）A.1000×13%=130万元B.(1000+11.3÷(1+13%))×13%=131.3万元C.(1000+11.3)×13%=131.469万元D.1000×13%+11.3÷(1+13%)×13%=131.3万元2.关于业务（2）提供运输服务的销项税额，下列计算正确的有（）A.200×9%=18万元B.(200+2.18÷(1+9%))×9%=18.18万元C.(200+2.18)×9%=18.1962万元D.200×9%+2.18÷(1+9%)×9%=18.18万元3.关于业务（3）准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）A.52+1.2=53.2万元B.(52+1.2)×(1-10%)=47.88万元C.52×(1-10%)+1.2=48万元D.52+1.2×(1-10%)=53.08万元4.关于业务（4）销售旧设备应缴纳增值税，下列计算正确的是（）A.10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元B.10.3÷(1+13%)×13%=1.185万元C.10.3×2%=0.206万元D.10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元【资料三】中国公民李某任职于境内甲公司，2025年取得以下收入：（1）每月工资薪金12000元，每月个人缴纳社会保险和住房公积金合计2000元，每月享受专项附加扣除1500元；（2）3月提供技术咨询取得劳务报酬所得30000元；（3）5月出版专著取得稿酬所得15000元；（4）8月转让专利使用权取得特许权使用费所得5000元；（5）12月取得全年一次性奖金60000元，李某选择不并入综合所得，单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%；超过36000元不超过144000元，税率10%，速算扣除数2520；全年一次性奖金按月换算税率表，不超过3000元税率3%，超过3000元至12000元税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某综合所得的年度收入额，下列计算正确的是（）A.12000×12+30000+15000+5000=194000元B.12000×12+30000×(1-20%)+15000×(1-20%)+5000×(1-20%)=174800元C.12000×12+30000×(1-20%)+15000×(1-20%)×70%+5000×(1-20%)=172700元D.12000×12+(30000+15000+5000)×(1-20%)×70%=178800元2.李某综合所得全年应纳税所得额，下列计算正确的有（）A.综合所得应纳税所得额=年度收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除B2000×12)(1500×12)=70700元C.1940006000042000=92000元D.1748006000042000=72800元3.李某综合所得全年应缴纳个人所得税，下列计算正确的是（）A.70700×10%2520=4550元B.70700×3%=2121元C.92000×10%2520=6680元D.72800×10%2520=4760元4.李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税，下列计算正确的是（）A.60000×3%=1800元B.(60000÷12=5000，适用税率10%)，应纳税额=60000×10%210=5790元C.(6000060000)×3%=0元D.60000÷12×10%210=290元参考答案及解析一、单项选择题1.C解析：选项ABD，购进货物用于集体福利、非正常损失，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C，将购进货物无偿赠送，属于视同销售货物，应缴纳增值税。2.B解析：选项A错误，劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；选项C错误，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；选项D错误，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。3.A解析：银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，银行本票为出票日起2个月，商业汇票为到期日起10日，支票为出票日起10日。4.A解析：选项A，基本社会保险费准予全额扣除；选项B，补充养老保险不超过工资总额5%的部分准予扣除；选项C，关联方利息受债资比限制，超过部分不得扣除；选项D，公益性捐赠不超过利润总额12%的部分准予扣除，超过部分结转3年扣除。5.C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，财产租赁所得不属于综合所得。6.B解析：卷烟和白酒实行复合计征消费税，高档化妆品、实木地板从价计征，啤酒从量计征。7.C解析：转账支票可以背书转让，仅现金支票不得背书转让，因此选项C表述错误。8.A解析：选项B，累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金最长为18个月；选项C，累计缴费10年以上的，领取最长为24个月；选项D，领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，由失业保险基金支付医保费。9.C解析：进口应税消费品增值税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷(1-消费税税率)，应纳税额=组成计税价格×税率，计算得(113+11.3)÷(1-15%)×13%=18.98万元。10.C解析：契税针对权属转移征税，抵押房屋不转移权属，不征收契税。11.D解析：捕捞、养殖渔船免征车船税，城市公交车减半征收，其余两项正常征税。12.B解析：用工超过1个月不满1年未签劳动合同，从满1个月次日起支付双倍工资，本题2月1日入职，5月1日签合同，需额外支付3月、4月共2个月工资，即4000×2=8000元。13.C解析：选项A，不记名预付卡有效期不得低于3年，记名无限制；选项B，不记名预付卡有效期不得低于3年，无最长限制；选项D，单位购买预付卡5000元以上不得使用现金。14.B解析：广告费扣除限额=3000×15%=450万元，当年发生300万元加上年结转60万元，合计360万元，小于扣除限额，准予全额扣除，即360万元。15.B解析：单位内部控制制度属于内部管理制度，不属于会计档案。16.C解析：林业系统林区林地免征城镇土地使用税，其余选项均应征税。17.C解析：行政机关内部人事任免不属于行政诉讼受理范围。18.B解析：厂区外公共绿化占地免税，应纳税额=(20000-1000)×5=95000元。19.B解析：AD属于税收强制执行，C是纳税担保，B属于税收保全。20.C解析：编报的财务会计报告必须折算为人民币，不得直接以外币编报。21.D解析：三个选项表述均符合房产税纳税义务发生时间的规定。22.A解析：信用卡透支利率上限为日利率万分之五，下限为万分之三点五。23.A解析：运往境外修理的货物，完税价格以境外修理费和料件费确定，不包含运费和保险费。二、多项选择题1.ABCD解析：四个选项均属于增值税法定免税项目。2.ABCD解析：四个选项表述均符合劳务派遣法律规定。3.ABC解析：商业承兑汇票属于远期票据，需要承兑，不属于见票即付，支票、银行汇票、银行本票均为见票即付。4.ABCD解析：四个选项均属于不得计提折旧扣除的固定资产。5.ABCD解析：四个选项均属于个人所得税法定免税项目。6.ABCD解析：四个选项均属于印花税列举征税范围。7.ABC解析：保证人属于非基本当事人，基本当事人包括出票人、付款人、收款人。8.ABC解析：一人有限责任公司属于营利法人，不属于非法人组织，其余三项均为非法人组织。9.ABCD解析：高档化妆品生产销售、金银首饰零售、小汽车进口、委托加工白酒均应缴纳消费税。10.ABCD解析：工伤保险覆盖境内所有企业、个体经济组织的全部职工雇工，四个选项均正确。三、判断题1.√解析：表述符合总会计师的法律规定。2.×解析：无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，不视同销售，不缴纳增值税。3.√解析：我国实行两审终审制，终审裁判为生效裁判，不得上诉。4.×解析：职工福利费超过扣除限额的部分不得结转以后年度扣除。5.×解析：挂失止付不是票据丧失的必经补救措施，失票人可以直接申请公示催告或提起诉讼。6.√解析：表述符合劳动合同法的规定。7.√解析：表述符合烟叶税的规定。8.×解析：单张有奖发票奖金不超过800元（含）