江西制造职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

江西制造职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税的综合所得包括哪些项目？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是

3.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.A和B

4.营业税改征增值税后，哪些行业适用较低税率？（）

A.金融业B.生活服务业C.建筑业D.A和B

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

6.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.高新技术企业优惠B.小微企业优惠C.研发费用加计扣除D.以上都是

7.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？（）

A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.A和B

8.个人所得税的税率形式包括哪些？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目不允许扣除？（）

A.资本性支出B.非广告性赞助C.业务招待费D.A和B

10.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.A

11.个人所得税的专项附加扣除标准会根据哪些因素调整？（）

A.经济发展水平B.居民消费价格指数C.社会平均工资D.A和B

12.企业所得税的税收筹划方法包括哪些？（）

A.选择合适的组织形式B.合理安排收入和支出C.利用税收优惠政策D.A和B

13.增值税的混合销售行为如何处理？（）

A.按照销售货物计算B.按照销售服务计算C.分别计算D.A或B

14.个人所得税的年度汇算清缴包括哪些内容？（）

A.综合所得汇算B.专项附加扣除汇算C.税款缴纳情况D.A和B

15.企业所得税的关联交易如何定价？（）

A.按照市场价格B.按照成本价格C.按照协议价格D.A

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.高新技术企业优惠B.小微企业优惠C.研发费用加计扣除D.加速折旧

2.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.A和B

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？（）

A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.转让土地使用权

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目不允许扣除？（）

A.资本性支出B.非广告性赞助C.业务招待费D.资产损失

6.个人所得税的税率形式包括哪些？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B

7.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.A

8.企业所得税的税收筹划方法包括哪些？（）

A.选择合适的组织形式B.合理安排收入和支出C.利用税收优惠政策D.转让资产

9.个人所得税的专项附加扣除标准会根据哪些因素调整？（）

A.经济发展水平B.居民消费价格指数C.社会平均工资D.A和B

10.企业所得税的关联交易如何定价？（）

A.按照市场价格B.按照成本价格C.按照协议价格D.A

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

3.个人所得税的专项附加扣除标准是全国统一的。（）

4.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物和服务。（）

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，资本性支出不允许扣除。（）

6.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人。（）

8.企业所得税的税收筹划方法包括选择合适的组织形式。（）

9.个人所得税的专项附加扣除标准会根据经济发展水平调整。（）

10.企业所得税的关联交易定价应按照市场价格进行。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业为高新技术企业，享受15%的所得税税率。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育1.2万元，继续教育0.6万元，大病医疗1万元，住房贷款利息0.8万元，住房租金0.4万元。

问题1：计算该企业2025年度的企业所得税应纳税额。

问题2：计算该个人2025年度的综合所得应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，管理费用为80万元，销售费用为40万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。该企业为一般纳税人，适用13%的增值税税率，购进货物取得增值税专用发票，进项税额为80万元。

材料二：某个人2025年度工资收入为15万元，专项附加扣除包括子女教育1.5万元，继续教育0.7万元，大病医疗1.2万元，住房贷款利息0.9万元，住房租金0.5万元。

问题1：计算该企业2025年度的增值税应纳税额。

问题2：计算该个人2025年度的综合所得应纳税额。

问题3：分析该企业和个人在税收筹划方面有哪些方法和策略可以采用。

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.D3.D4.B5.D6.D7.B8.D9.D10.A11.D12.D13.A14.D15.A

二、多项选择题

1.A,B,C,D2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B7.A8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A

三、判断题

1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、材料分析题

材料一：该企业2025年度的企业所得税应纳税额计算如下：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出

=1000-600-100-50-30+20-10

=230万元

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×所得税税率

=230×15%

=34.5万元

材料二：该个人2025年度的综合所得应纳税额计算如下：

综合所得=工资收入-专项附加扣除

=12-(1.2+0.6+1+0.8+0.4)

=8万元

应纳税所得额=综合所得-6万元（基本减除费用）

=8-6

=2万元

综合所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=2×3%（适用税率）-0

=0.06万元

五、论述题

材料一：该企业2025年度的增值税应纳税额计算如下：

增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额

=800×13%-80

=104-80

=24万元

材料二：该个人2025年度的综合所得应纳税额计算如下：

综合所得=工资收入-专项附加扣除

=15-(1.5+0.7+1.2+0.9+0.5)

=10万元

应纳税所得额=综合所得-6万元（基本减除费用）

=10-6

=4万元

综合所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=4×10%（适用税率）-0

=0.4万元

问题3：该企业在税收筹划方面可以采用以下方法和策略：

1.选择合适的组织形式，如分公司或子公司，以享受税收优惠政策。

2.合理安排收入和支出，如提前确认收入或延期确认支出，以降低应