2025年医院出纳试题及答案

2025年医院出纳试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某三级医院2025年1月核定库存现金限额为5万元，1月15日下班时现金日记账余额为6.2万元，当日无未记账凭证。根据《医院财务制度》及现金管理规定，出纳人员应采取的正确处理方式是（）。A.留存6.2万元，次日再缴存银行B.立即将超额部分1.2万元缴存开户银行C.报告财务科长后，留存至月末统一缴存D.将1.2万元以个人名义存入银行备用答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》及医院内部财务制度，库存现金不得超过核定限额，超额部分应及时缴存银行。2.2025年3月，医院收到患者张某住院押金3000元（现金），出纳人员开具收据时，下列填写规范的是（）。A.收款日期填写“2025/3/15”B.交款人姓名简写为“张×”C.金额大写为“叁仟圆整”D.收据联加盖财务专用章，存根联无印章答案：C解析：收据日期应使用中文大写（如“贰零贰伍年叁月壹拾伍日”）；交款人姓名需完整；存根联与收据联均需加盖财务章；金额大写“圆”可写作“元”，但“整”不可省略。3.医院通过银行电汇方式向药品供应商支付货款58万元，出纳人员填写电汇凭证时，必须填写的信息不包括（）。A.收款人开户银行名称B.汇款人组织机构代码C.金额大小写D.用途“药品采购款”答案：B解析：电汇凭证必填信息包括收付款人名称、账号、开户行、金额、用途等，组织机构代码非必填项（2025年已全面使用统一社会信用代码）。4.2025年5月，医院出纳核对医保回款时发现，市医保中心拨付的4月份住院统筹基金比申报金额少2万元。经核查，差异原因为3例患者超出医保支付范围的费用被扣除。出纳应首先（）。A.直接调整银行存款日记账，按实际到账金额记账B.联系医保科确认扣除依据及明细C.向财务总监报告差异，申请冲减应收账款D.将差额2万元计入“其他应收款——医保中心”答案：B解析：医保回款差异需先与业务部门（医保科）核实扣除原因，确认是否符合医保政策，再进行账务处理。5.医院行政科申请2025年第二季度备用金2万元（定额管理），出纳审核《备用金申请单》时，重点核查内容不包括（）。A.申请单是否经科室负责人、财务科长审批B.备用金用途是否为日常零星开支（如办公用品采购）C.行政科是否有未结清的前笔备用金D.申请金额是否超过医院规定的部门备用金限额（3万元）答案：D解析：该医院备用金限额为3万元，申请2万元未超限额，无需重点核查；其他选项均为必要审核内容（审批流程、用途合规性、前账结清情况）。6.2025年7月10日，出纳收到一张出票日期为2025年6月25日的转账支票，金额15万元，付款行为本市工商银行。该支票的提示付款期限截止到（）。A.2025年7月4日（6月25日+10天）B.2025年7月10日（出票当月最后一日）C.2025年7月25日（出票后1个月）D.2025年12月25日（出票后6个月）答案：A解析：支票的提示付款期为出票日起10日，遇节假日顺延。本题中6月25日+10天为7月4日（6月有30天）。7.医院实行“收支两条线”管理，2025年8月门诊收费处当日交存现金收入85万元。出纳核对时发现收费员提供的《现金交款单》金额为85万元，但实际清点现金为83万元。此时正确的处理流程是（）。A.按83万元入账，差额2万元由收费员赔偿B.要求收费员立即补交所缺2万元，确认后入账C.先按85万元登记现金日记账，次日查明原因D.暂停收费员工作，待财务科调查后处理答案：B解析：现金清点与交款单不符时，应要求交款人当场确认并补正，不得先入账后核查，避免责任不清。8.出纳人员每日登记现金日记账时，下列做法正确的是（）。A.按收付款凭证顺序逐笔登记，当日发生额当日结出余额B.为简化操作，将多笔现金收款汇总登记一笔C.发现前一日记账错误，直接涂改原记录并加盖私章D.余额栏用红色墨水笔登记负数（表示现金短缺）答案：A解析：现金日记账需逐笔登记，不得汇总；错误更正应使用划线更正法或红字冲正法，不得涂改；余额为负数属于严重违规（现金不能为负），需立即核查。9.2025年10月，医院因扩建需要向银行申请项目贷款，出纳配合提供资料时，无需准备的是（）。A.近三年财务报表（经审计）B.贷款卡（已取消）C.项目可行性研究报告D.开户许可证（已整合为基本账户信息）答案：B解析：2019年起贷款卡已取消，无需提供；开户许可证自2020年起改为基本账户信息，仍需提供。10.下列关于医院出纳岗位不相容职责的表述，错误的是（）。A.出纳不得兼任会计档案保管B.出纳可以登记固定资产明细账C.出纳不得编制银行存款余额调节表D.出纳可以办理现金收付款业务答案：B解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但固定资产明细账不属于禁止范围（部分医院允许出纳登记）。二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少2个正确选项，错选、漏选均不得分）1.根据《医院财务制度》，医院现金使用范围包括（）。A.支付给个人的慰问金5000元B.向药品供应商支付货款15万元C.发放职工上月工资总额80万元D.购买零星办公用品800元答案：A、D解析：现金使用范围限于个人小额支出（如慰问金）、结算起点（2025年通常为1000元）以下的零星支出；工资、货款应通过银行转账。2.医院银行账户管理中，出纳需遵守的规定有（）。A.不得出租、出借银行账户B.定期（至少每月）与银行对账C.可开立多个基本存款账户用于不同业务D.银行预留印鉴由出纳一人保管答案：A、B解析：基本存款账户只能开立一个；预留印鉴应分开保管（如财务章由会计保管，法人章由出纳保管）。3.2025年新版电子票据全面推广，医院出纳处理电子票据时需注意（）。A.电子票据与纸质票据具有同等法律效力B.需通过财政电子票据管理系统验证真伪C.电子票据存储需满足档案管理要求（至少保存15年）D.患者申请纸质票据时，可重复开具答案：A、B、C解析：电子票据实行“一人一票”，不得重复开具纸质票据。4.出纳发现现金长款500元（无法查明原因），正确的处理步骤包括（）。A.立即报告财务科长B.记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”C.经批准后转入“其他收入”D.直接存入个人账户待核查答案：A、B、C解析：现金长款需先通过待处理财产损溢科目核算，查明原因后按规定处理，无法查明的转入其他收入；不得私自处理。5.医院与银行签订《资金监管协议》，用于监管财政专项拨款。出纳在资金使用中需重点关注（）。A.资金支出是否符合协议规定的用途B.单笔支出是否超过协议约定的限额C.留存足够的银行对账单作为监管依据D.定期向财政部门报送资金使用情况答案：A、B、C、D解析：专项拨款需严格按协议使用，接受多方监管，出纳需配合完成资金流向记录和报告。三、判断题（每题1分，共10分。正确划“√”，错误划“×”）1.医院可以坐支现金，只要坐支金额不超过当日现金收入的50%。（）答案：×解析：《现金管理暂行条例》禁止坐支，特殊情况需经开户银行批准。2.出纳人员可以同时保管现金支票和转账支票，但不得保管财务专用章。（）答案：√解析：票据与印鉴应分开保管，符合内控要求。3.患者使用微信支付住院费，出纳需将收到的微信收款截图作为原始凭证入账。（）答案：×解析：电子支付需以银行回单或第三方支付平台（如微信支付）的电子交易凭证（加盖电子章）作为原始凭证。4.银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，必然存在未达账项。（）答案：×解析：也可能存在记账错误，需先核查双方记账是否正确。5.医院食堂备用金（非独立核算）由出纳管理，可与医院库存现金合并保管。（）答案：×解析：食堂备用金属于其他应收款，应单独核算，不得与库存现金混存。6.收到银行承兑汇票时，出纳需在汇票背面“被背书人”栏加盖医院财务专用章。（）答案：×解析：背书时需在“背书人签章”栏加盖印鉴，“被背书人”栏填写下一手单位名称。7.2025年起，医院可以使用电子签名代替出纳人员在收付款凭证上的手工签名。（）答案：√解析：符合《会计档案管理办法》关于电子签名的规定。8.出纳人员调动工作时，只需将现金、票据移交，无需交接银行账户信息。（）答案：×解析：银行账户信息（如密码、U盾等）属于重要资料，必须逐项交接并填写《交接清单》。9.医院因紧急情况需支取现金5万元，超过结算起点，出纳可直接从银行提取。（）答案：√解析：结算起点（1000元）是针对转账与现金的界限，大额现金提取需提前向银行报备，但无需额外审批（除特殊规定外）。10.医保患者出院结算时，个人自付部分可以收取现金或刷银行卡，出纳无需区分支付方式。（）答案：×解析：不同支付方式需分别登记（如现金记入现金日记账，银行卡记入银行存款日记账），确保账实相符。四、业务处理题（共40分）（一）现金收付款业务（10分）2025年9月3日，某医院发生以下现金业务：1.门诊收费处交来现金收入：诊查费8000元、检查费12000元，附《现金交款单》及收费系统汇总表（金额合计20000元）。出纳清点现金无误后存入银行。2.行政科报销办公用品费1500元（附发票3张，经科长、财务科长签字）。要求：写出上述业务的会计分录（出纳视角，使用医院会计科目），并说明现金缴存银行的具体操作步骤。答案：1.会计分录：（1）收到门诊现金收入：借：库存现金20000贷：医疗收入——门诊收入——诊查收入8000——检查收入12000（2）缴存银行：借：银行存款20000贷：库存现金20000（3）报销办公用品费：借：管理费用——办公费1500贷：库存现金15002.现金缴存操作步骤：①核对收费处交来的《现金交款单》与收费系统汇总表金额是否一致（20000元）；②当面清点现金（纸币按券别分类，硬币清点数量），确认无误；③填写银行《现金缴款单》（注明款项来源“门诊收入”）；④携带现金及缴款单到开户银行办理存款，取得银行盖章的回单；⑤将回单作为原始凭证，登记银行存款日记账。（二）支票开具与兑付（12分）2025年11月5日，医院需向设备供应商甲公司支付彩超设备尾款38万元（合同约定验收后支付）。出纳人员根据审核通过的《付款申请单》开具转账支票。要求：1.写出支票必填的记载事项（至少6项）；2.说明开具支票时的注意事项（至少4项）；3.若甲公司收到支票后于11月12日提示付款，银行以“超过提示付款期”为由拒付，分析可能原因及补救措施。答案：1.支票必填事项：①表明“支票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额（38万元）；④付款人名称（医院开户银行）；⑤出票日期（2025年11月5日）；⑥出票人签章（医院财务专用章+法人章）。2.开具注意事项：①金额大小写必须一致，大写前加“人民币”字样，小写前加“￥”符号；②出票日期使用中文大写（如“贰零贰伍年壹拾壹月零伍日”），11月需写“壹拾壹月”，5日为“零伍日”；③收款人为甲公司全称，不得简写；④支票密码（若有）需正确填写，与银行预留密码器一致；⑤支票存根联与正联信息一致（金额、日期、收款人），存根联由领用人签字。3.拒付原因及补救：可能原因：支票提示付款期为出票日起10日（11月5日+10天为11月15日），甲公司11月12日提示付款未超期，银行拒付可能因：①支票要素填写错误（如金额大小写不符）；②出票人银行账户余额不足（空头支票）；③印鉴与预留银行印鉴不符。补救措施：①联系银行核实拒付具体原因；②若为填写错误，重新开具正确支票并收回原支票；③若为余额不足，及时补足账户资金后通知甲公司重新提示付款；④若为印鉴问题，确认印鉴无误后与银行沟通解决。（三）医保回款核对（10分）2025年12月，医院收到市医保中心电汇凭证，金额560万元，备注“11月住院统筹基金”。出纳需完成以下工作：1.与医保科对接，获取《11月医保申报汇总表》（申报金额580万元）；2.核对回款差异20万元，医保科反馈原因为：①5例患者超医保限额费用4万元（政策规定不予支付）；②2例患者因病历资料不全暂缓支付16万元（预计12月底前补付）。要求：1.写出出纳核对医保回款的具体流程；2.编制差异处理的会计分录（假设“应收账款——应收医疗款——医保款”期初余额为0）。答案：1.核对流程：①收到银行回单后，登记银行存款日记账（借方560万元）；②从医保科获取《医保申报汇总表》（申报金额580万元）及《医保拒付/暂缓支付明细表》；③逐笔核对申报数据与回款金额，区分正常回款、拒付金额（4万元）、暂缓支付金额（16万元）；④编制《医保回款差异分析表》，注明差异原因及责任部门（医保科）；⑤将分析表提交财务科长审核，作为账务处理依据。2.会计分录：（1）确认11月医保应收款（申报时已做分录，假设此处为补充处理）：借：应收账款——应收医疗款——医保款5800000贷：医疗收入——住院收入——医保收入5800000（2）收到560万元回款：借：银行存款5600000贷：应收账款——应收医疗款——医保款5600000（3）处理拒付4万元（政策不予支付，转患者个人负担）：借：应收账款——应收医疗款——个人40000贷：应收账款——应收医疗款——医保款40000（4）暂缓支付16万元（仍保留在医保款应收）：无需账务处理，待实际收到时冲减应收账款。（四）银行存款对账（8分）2025年6月末，医院银行存款日记账余额为125万元，银行对账单余额为132万元。经核对，发现以下未达账项：①6月28日，医院开出转账支票支付设备款8万元，供应商尚未到银行兑付；②6月29日，银行代收医保回款10万元，医院因未收到回单未记账；③6月30日，银行扣收第二季度手续费0.5万元，医院未收到付款通知；④6月30日，医院收到患者转账支付的住院费5万元（已送存银行），银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表（格式自拟），并说明调节后余额的含义。答案：银行存款余额调节表2025年6月30日项目金额（万元）项目金额（万元）银行存款日记账余额125银行对账单余额132加：银行已收、企业未收10（医保回款）加：企业已收、银行未收5（患者住院费）减：银行已付、企业未付0.5（手续费）减：企业已付、银行未付8（设备款）调节后余额134.5调节后余额134.5调节后余额含义：调节后的余额为医院实际可动用的银行存款金额，表明双方记账无错误（若调节后余额不等，需重新核查未达账项或记账错误）。五、综合分析题（15分）2025年4月，某医院内部审计部门对出纳工作进行专项检查，发现以下问题：1.3月现金日记账余额与实际库存现金核对时，出现短款2000元，出纳未及时上报，自行用个人资金垫付，次月从收费处交款中补回；2.2月一张金额为5万元的现金支票存根联无领用人签字，正联收款人为“王某某”（非医院员工），用途填写“备用金”；3.1-3月银行存款余额调节表由出纳编制，且连续3个月存在“企业已付、银行未付”未达账项，金额均为10万元，未说明原因。要求：分析上述问题的性质及可能后果，提出整改建议。答案：（一）问题性质及后果分析1.现金短款处理违规：性质：违反《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，出纳未履行及时报告义务，擅自用个人资金垫付并挪用后续现金收入补回，属于“坐支”和“白条抵库”的变相行为。后果：掩盖短款真实原因（可能为收款错误、盗窃或管理漏洞），导致责任无法追溯；挪用现金违反资金管理规定，可能引发财务风险。2.现金支票使用不规范：性质：支票存根无领用人签字，无法证明资金流向；收款人为非员工个人，用途“备用金”与实际使用对象不符，存在资金挪用或套取现金嫌疑。后果：可能涉及虚构业务套取资