税务筹划工程师考试试卷及答案

税务筹划工程师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人销售粮食适用的税率是______。2.企业所得税中，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的______%。3.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过______个月。4.小规模纳税人年应征增值税销售额标准为不超过______万元（含）。5.房产税从价计征的计税依据是房产原值一次减除______后的余值。6.印花税购销合同的税率为______‰。7.契税的纳税人是______（承受方/转让方）。8.土地增值税扣除项目中，房地产开发成本包括______（举1项）。9.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。10.税收筹划的核心原则是______。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列属于税收筹划合法特点的是（）A.隐瞒收入B.虚列成本C.符合税法规定D.少缴税款2.小规模纳税人月销售额不超过（）万元免征增值税（现行）A.10B.15C.20D.303.制造业研发费用加计扣除比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%4.企业所得税公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的（）A.3%B.5%C.10%D.12%5.增值税免税项目是（）A.农产品批发B.进口货物C.销售不动产D.加工劳务6.个人所得税综合所得汇算清缴时间是次年（）A.1-3月B.3-6月C.6-9月D.9-12月7.房产税从租计征税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.5%8.土地增值税税率形式是（）A.比例税率B.超额累进C.超率累进D.定额税率9.企业所得税不征税收入是（）A.国债利息B.财政拨款C.股息红利D.政府补助10.税收筹划最终目标是（）A.少缴税款B.税后利润最大化C.避税D.逃税三、多项选择题（共10题，每题2分）1.税收筹划基本原则包括（）A.合法原则B.事前筹划C.成本效益D.风险规避2.增值税9%税率货物有（）A.粮食B.图书C.加工修理D.电信服务3.企业所得税免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业间股息C.财政拨款D.行政罚款4.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.住房公积金5.小规模纳税人增值税筹划方法（）A.控制销售额B.简易计税C.虚开发票D.隐瞒收入6.房产税征税范围（）A.城市B.县城C.工矿区D.农村7.土地增值税扣除项目（）A.土地使用权支付额B.开发成本C.开发费用D.房企加计20%8.企业所得税不得扣除项目（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理工资9.综合所得汇算清缴需办理情形（）A.预缴＞应纳税额且申请退税B.收入＞12万且补税＞400元C.年所得12万以上D.预缴=应纳税额10.税收筹划特点（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性四、判断题（共10题，每题2分）1.税收筹划等于偷税漏税。（）2.业务招待费扣除限额为实际发生额60%且不超销售收入5‰。（）3.小规模纳税人可抵扣进项税额。（）4.独生子女赡养老人扣除每月2000元。（）5.房产税计税依据为房产原值或租金收入。（）6.土地增值税只对转让国有土地使用权征收。（）7.研发费用加计扣除无需留存资料。（）8.一般纳税人销售旧固定资产一律按3%减2%征收。（）9.综合所得包括偶然所得。（）10.筹划成本高于收益则无意义。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述税收筹划与偷税、避税的区别。2.简述小规模纳税人增值税筹划常见方法。3.简述企业所得税研发费用加计扣除适用范围。4.简述个人所得税综合所得汇算清缴情形。六、讨论题（共2题，每题5分）1.某科技公司2023年应纳税所得额350万，资产4000万，从业280人，如何通过小型微利企业政策筹划？2.某餐饮个体工商户月销12万，如何结合增值税和个税政策筹划？---答案部分一、填空题答案1.9%2.143.2404.5005.10%-30%（地方规定）6.0.37.承受方8.土地征用费9.特许权使用费所得10.合法原则二、单项选择题答案1.C2.A3.C4.D5.A6.B7.B8.C9.B10.B三、多项选择题答案1.ABCD2.AB3.AB4.ABC5.AB6.ABC7.ABCD8.ABC9.AB10.ABCD四、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√五、简答题答案1.区别：①合法性：筹划合法，偷税违法，避税违背立法意图；②目的：筹划是税后利润最大化，偷税是少缴税款，避税是规避税负；③手段：筹划利用税法优惠/规则，偷税隐瞒虚列，避税钻税法漏洞；④后果：筹划受保护，偷税受罚，避税可能被反避税调整。2.常见方法：①控制月/季销售额（不超10万免税）；②选择简易计税；③拆分业务（超标准部分分拆新主体）；④规范发票开具（避免虚开）；⑤利用小微企业优惠。3.适用范围：①制造业/科技型中小企业（100%加计）；②其他企业（2023-2027年100%加计）；③不适用烟草、住宿餐饮等负面清单行业；④需符合研发活动（创新性、实质性改进）。4.汇算情形：①预缴税额＞应纳税额且申请退税；②综合所得＞12万且补税＞400元；③未扣除专项附加/扣除不足；④大病医疗等汇算扣除项目；⑤境外所得合并计算。六、讨论题答案1.筹划思路：当前应纳税所得额350万超小型微利企业（≤300万）标准，按25%缴87.5万。①拆分业务成立子公司，使每家应纳税所得额≤300万；②合理列支研发费用、公益性捐赠，降应纳税所得额至300万内；③若为科技型中小企业，加计扣除进一步降税负。