税务筹划技师试卷及答案

税务筹划技师试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.税务筹划的核心原则是______。2.增值税一般纳税人购进农产品用于生产13%税率货物，扣除率为______。3.小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分，减按______计入应纳税所得额。4.住房贷款利息专项附加扣除最长期限为______个月。5.税务筹划基本方法包括节税、避税和______。6.小规模纳税人月销售额≤______万元免征增值税（季度≤30万）。7.高新技术企业适用所得税税率为______。8.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。9.税务筹划目标是实现企业______最大化。10.房产税从价计征计税依据是房产原值减除10%-30%后的______。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.不属于税务筹划合法性特征的是（）A.符合税法规定B.不违反禁止性规定C.利用税法漏洞D.不损害国家利益2.增值税适用9%税率的货物是（）A.服装B.农产品C.电脑D.化妆品3.小型微利企业从业人数不超过（）人A.100B.200C.300D.5004.独生子女赡养老人专项附加扣除每月（）元A.1000B.2000C.3000D.50005.公益性捐赠扣除限额为年度利润总额（）A.3%B.5%C.10%D.12%6.节税筹划的特点是（）A.违法B.利用漏洞C.符合政策导向D.短期性7.小规模纳税人一般征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%8.高新技术企业销售收入≥2亿元时，研发费用占比不低于（）A.2%B.3%C.4%D.5%9.个人出租住房所得税税率为（）A.10%B.20%C.30%D.40%10.固定资产最低折旧年限5年的是（）A.房屋B.机器设备C.运输工具D.电子设备三、多项选择题（共10题，每题2分）1.税务筹划基本原则包括（）A.合法性B.事前筹划C.成本效益D.风险规避2.增值税进项不得抵扣的情形（）A.简易计税项目B.免税项目C.集体福利D.非正常损失3.企业所得税免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.行政收费4.个人所得税专项附加扣除项目（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗5.税务筹划基本方法（）A.税率差异法B.税基筹划法C.税额筹划法D.递延纳税法6.小型微利企业条件（）A.从业人数≤300人B.资产总额≤5000万C.应纳税所得额≤300万D.非限制行业7.房产税征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.增值税视同销售行为（）A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于投资C.自产货物用于赠送D.外购货物用于个人消费9.企业所得税不得扣除项目（）A.税收滞纳金B.罚金C.罚款D.赞助支出10.个税综合所得汇算清缴时间（）A.次年1-3月B.次年3-6月C.次年5-7月D.次年10-12月四、判断题（共10题，每题2分）1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.小规模纳税人月销售额超10万全额征增值税。（）3.小型微利企业超300万应纳税所得额全额按25%征。（）4.子女教育扣除可由父母一方全额扣除。（）5.所有企业研发费用均按100%加计扣除。（）6.高新技术企业每年需复核。（）7.进项抵扣需合法扣税凭证。（）8.固定资产可采用加速折旧法。（）9.个人出租住房免征房产税。（）10.筹划成本高于收益则无意义。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述税务筹划与偷税、避税的区别。2.小型微利企业所得税优惠政策内容是什么？3.增值税进项抵扣的前提条件有哪些？4.住房贷款利息专项附加扣除的条件是什么？六、讨论题（共2题，每题5分）1.某科技公司年销售收入2.5亿元，研发费用占比4%，如何筹划降低所得税税负？2.个人出租住房如何进行税务筹划？---答案部分一、填空题1.合法性原则2.10%3.25%4.2405.税负转嫁筹划6.107.15%8.特许权使用费所得9.税后利润10.余值二、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.B9.A10.C三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.B四、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√五、简答题1.区别：税务筹划合法合规，符合税法导向；偷税违法，通过伪造隐瞒逃避纳税；避税利用税法漏洞，虽不违法但违背税法精神。核心差异在合法性与是否符合税法宗旨。2.优惠内容：满足从业人数≤300人、资产≤5000万、应纳税所得额≤300万。其中≤100万部分减按25%（税负5%），100-300万部分减按50%（税负10%），按20%税率缴纳。3.前提条件：①用于应税项目（非简易/免税/福利）；②取得合法扣税凭证；③360日内认证；④三流一致（资金、发票、货流）。4.扣除条件：①首套住房贷款（首套利率）；②本人/配偶在中国境内购房；③贷款未还清期间；④每月1000元，最长240个月；⑤夫妻可一方全额或双方各扣50%。六、讨论题1.筹划方案：①申请高新技术企业（适用15%税率）；②研发费用按100%加计扣除（制造业）；③科技型中小企业认定（75%加计扣除）；④加速固定资产折旧递延纳税；⑤拆分非核心业务享