江西制造职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

江西制造职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，其税负通常随销售额的增加而（）。

A.增加B.减少C.不变D.随机变化

2.个人所得税的征收方式主要包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.25%C.33%D.35%

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗费用D.以上都是

6.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%B.4%C.5%D.6%

7.企业所得税的亏损弥补期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

8.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.20%B.30%C.40%D.50%

9.资源税的征收对象是（）。

A.自然资源B.矿产资源C.森林资源D.以上都是

10.增值税的进项税额是指（）。

A.购进货物或接受服务的增值税额B.销售货物或提供服务的增值税额C.出口货物或提供服务的增值税额D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.捐赠支出

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

4.营业税改征增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收管理规范

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税是一种流转税，其纳税人是生产、销售货物或提供应税劳务的单位和个人。（）

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除各项扣除后的余额。（）

3.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳营业税。（）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

6.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

7.企业所得税的亏损弥补期限为5年。（）

8.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。（）

9.资源税的征收对象是矿产资源。（）

10.增值税的进项税额是指购进货物或接受服务的增值税额。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得销售额100万元，进项税额10万元；2月销售货物取得销售额80万元，进项税额8万元。

材料二：

某个人为个体工商户，2025年1月取得经营所得20万元，2月取得劳务报酬所得10万元。

问题：

1.计算该企业2025年1月和2月的增值税应纳税额。

2.计算该个体工商户2025年1月和2月的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某市2025年1月发生以下经济活动：

1.某企业销售货物取得销售额100万元，适用的增值税税率为13%。

2.某个人取得工资收入5万元，适用的个人所得税税率为20%，起征点为5000元。

3.某企业取得经营所得50万元，适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某市2025年1月发生以下经济活动：

1.某企业销售货物取得销售额80万元，适用的增值税税率为9%。

2.某个人取得工资收入8万元，适用的个人所得税税率为30%，起征点为5000元。

3.某企业取得经营所得40万元，适用的企业所得税税率为25%。

问题：

1.分析该市2025年1月的税收收入情况。

2.比较该市2025年1月不同经济活动的税收负担情况。

答案部分：

一、单项选择题

1.A

2.D

3.B

4.C

5.D

6.A

7.B

8.C

9.B

10.A

二、多项选择题

1.D

2.A

3.C

4.A

5.D

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、材料分析题

材料一：

1.该企业2025年1月的增值税应纳税额为（100万元×13%）-10万元=13万元-10万元=3万元；2月的增值税应纳税额为（80万元×13%）-8万元=10.4万元-8万元=2.4万元。

2.该个体工商户2025年1月的个人所得税应纳税额为（20万元-6万元）×20%=14万元×20%=2.8万元；2月的个人所得税应纳税额为10万元×30%=3万元。

材料二：

1.该企业2025年1月的增值税应纳税额为（100万元×13%）-10万元=13万元-10万元=3万元；2月的增值税应纳税额为（80万元×9%）-8万元=7.2万元-8万元=-0.8万元（不纳税）。

2.该个体工商户2025年1月的个人所得税应纳税额为（20万元-6万元）×20%=14万元×20%=2.8万元；2月的个人所得税应纳税额为10万元×30%=3万元。

五、论述题

材料一：

1.该市2025年1月的税收收入情况为：增值税收入为13万元，个人所得税收入为（5万元-5000元）×20%=4万元，企业所得税收入为50万元×25%=12.5万元，总收入为29.5万元。

材料二：

1.该市2025年1月的税收收入情况为：增值税收入为7.2万元，个人所得税收入为（8万元-5000元）×30%=6万元，企业所得税收入为40万元×25%=10万元，总收入为23.2万元。

比较该市2025年1月不同经济活动的税收负担情况：

1.