2026年人社部初级会计模拟卷

2026年人社部初级会计模拟卷一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）说明：每题只有一个正确答案。1.某企业2025年12月购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额10万元，税额1.3万元。该原材料计划成本法核算，计划成本为9.5万元。2026年1月领用该原材料生产产品，实际成本为10.2万元。不考虑其他因素，该原材料在领用时计入生产成本的金额为（）。A.10万元B.9.5万元C.10.2万元D.1.3万元2.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者报到之日B.劳动合同签订之日C.用人单位正式通知劳动者入职之日D.劳动者实际开始提供劳动之日3.某公司2025年12月发生管理费用5万元，其中办公室租金1万元，行政人员工资2万元，折旧费用1.5万元，业务招待费0.5万元。根据新收入准则，该笔管理费用中需在当期税前扣除的是（）。A.全部5万元B.4万元C.3.5万元D.1.5万元4.某事业单位2025年12月收到财政拨款100万元，其中基本支出80万元，项目支出20万元。该笔拨款在会计分录中应记入的科目是（）。A.“事业收入”B.“财政补助收入”C.“经营收入”D.“其他收入”5.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费比例由用人单位和职工共同承担，其中用人单位缴费比例一般不超过职工工资总额的（）。A.5%B.6%C.7%D.8%6.某企业2025年12月销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，成本6万元。该商品在运输途中发生合理损耗1万元。不考虑其他因素，该企业当期确认的营业收入为（）。A.8.7万元B.9.3万元C.10万元D.7万元7.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需依法支付经济补偿金的情形不包括（）。A.劳动者严重违反用人单位规章制度的B.用人单位因经营困难需要裁员C.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍不胜任的D.用人单位提出，劳动者同意解除劳动合同的8.某公司2025年12月购置一台管理设备，原值20万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。采用年限平均法计提折旧，该设备2026年1月应计提的折旧金额为（）。A.3万元B.4万元C.3.2万元D.2万元9.根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择按照以下哪种方式计税？（）A.与工资薪金合并计税B.与劳务报酬合并计税C.与稿酬所得合并计税D.单独计税或与工资薪金合并计税10.某企业2025年12月发生业务招待费2万元，根据税法规定，该笔费用在当期税前扣除的限额为（）。A.0.2万元B.0.4万元C.0.5万元D.2万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）说明：每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。1.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费主体包括（）。A.用人单位B.职工个人C.政府财政D.社会保险基金2.某企业2025年12月发生以下业务：购入原材料一批，取得增值税专用发票；领用原材料生产产品；销售产品一批，开具增值税发票。以下关于增值税会计处理的表述正确的有（）。A.购入原材料时，借记“原材料”，贷记“银行存款”B.领用原材料时，借记“生产成本”，贷记“原材料”C.销售产品时，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”D.销售产品时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”3.根据《劳动合同法》，用人单位在制定或修改劳动规章制度时，应当履行以下程序（）。A.经职工代表大会或者全体职工讨论B.将规章草案提交工会或者职工代表讨论C.在实施前将规章公示或告知劳动者D.无需经过职工或工会讨论，直接发布即可4.某公司2025年12月发生以下费用：支付行政人员工资10万元；支付办公室租金5万元；支付业务招待费3万元；支付广告费2万元。根据新收入准则，以下费用中属于期间费用的有（）。A.行政人员工资B.办公室租金C.业务招待费D.广告费5.根据《个人所得税法》，以下收入属于免税项目的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得B.国债利息收入C.保险赔款收入D.劳务报酬所得三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。1.根据《社会保险法》，职工在用人单位之间流动时，其社会保险关系可以随本人转移接续。（√）2.某企业2025年12月购入原材料一批，取得增值税专用发票，该发票可以作为当期进项税额抵扣的凭证。（√）3.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。（√）4.某公司2025年12月发生管理费用5万元，其中业务招待费1万元，根据税法规定，该笔费用在当期税前可以全额扣除。（×）5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率。（√）6.某企业2025年12月购置一台设备，原值10万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元。采用双倍余额递减法计提折旧，该设备2026年1月应计提的折旧金额为4万元。（√）7.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需提前30日以书面形式通知劳动者本人。（×，正确表述为“需提前30日通知或支付代通知金”）8.某公司2025年12月销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，成本6万元。该企业当期确认的毛利为4万元。（√）9.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的报销比例与缴费年限挂钩，缴费年限越长，报销比例越高。（√）10.某企业2025年12月发生罚款支出2万元，该笔费用计入当期利润表，但不影响当期税前扣除。（×，罚款支出属于非税收入，不得税前扣除）四、不定项选择题（共5题，每题3分，共15分）说明：每题有多个选项，请选择所有符合题意的选项，全部选对得满分，部分选对得部分分，错选不得分。1.某企业2025年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，成本6万元；（2）发生管理费用2万元，其中业务招待费0.5万元；（3）收到财政拨款100万元，其中基本支出80万元，项目支出20万元。不考虑其他因素，以下表述正确的有（）。A.该企业当期确认的营业收入为10万元B.该企业当期确认的毛利为4万元C.该企业当期可以税前扣除的管理费用为1.5万元D.该企业当期应确认的“财政补助收入”为100万元2.根据《劳动合同法》，以下情形中，用人单位可以解除劳动合同，但需支付经济补偿金的包括（）。A.劳动者严重违反用人单位规章制度的B.用人单位因经营困难需要裁员C.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍不胜任的D.用人单位提出，劳动者同意解除劳动合同的3.某公司2025年12月发生以下费用：（1）支付行政人员工资10万元；（2）支付办公室租金5万元；（3）支付业务招待费3万元；（4）支付广告费2万元。根据新收入准则，以下表述正确的有（）。A.行政人员工资属于期间费用B.办公室租金属于期间费用C.业务招待费属于期间费用D.广告费不属于期间费用4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的以下收入中，可以享受专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.股息、红利所得5.某企业2025年12月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额10万元，税额1.3万元；（2）领用原材料生产产品，实际成本为10.2万元；（3）销售产品一批，售价12万元，增值税1.56万元，成本8万元。不考虑其他因素，以下表述正确的有（）。A.该企业当期确认的进项税额为1.3万元B.该企业当期确认的销项税额为1.56万元C.该企业当期确认的毛利为4万元D.该企业当期应确认的“应交税费——应交增值税（销项税额）”为1.56万元五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《劳动合同法》中关于用人单位解除劳动合同的经济补偿金计算标准。2.简述《个人所得税法》中关于居民个人专项附加扣除的主要项目及其标准。六、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，成本6万元；（2）发生管理费用2万元，其中业务招待费0.5万元；（3）收到财政拨款100万元，其中基本支出80万元，项目支出20万元。不考虑其他因素，请计算该企业当期应确认的“营业利润”和“财政补助收入”。2.某公司2025年12月发生以下费用：（1）支付行政人员工资10万元；（2）支付办公室租金5万元；（3）支付业务招待费3万元；（4）支付广告费2万元。根据税法规定，业务招待费在当期税前扣除的限额为业务收入的5‰。假设该企业当期业务收入为50万元。请计算该企业当期可以税前扣除的管理费用金额。七、综合题（共1题，15分）某企业2025年12月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额10万元，税额1.3万元；（2）领用原材料生产产品，实际成本为10.2万元；（3）销售产品一批，售价12万元，增值税1.56万元，成本8万元；（4）发生管理费用2万元，其中业务招待费0.5万元；（5）收到财政拨款100万元，其中基本支出80万元，项目支出20万元。假设该企业当期业务收入为50万元，业务招待费在当期税前扣除的限额为业务收入的5‰。请编制相关会计分录，并计算该企业当期应确认的“营业利润”和“财政补助收入”。答案与解析一、单项选择题1.C解析：计划成本法下，领用原材料时按计划成本计入生产成本，实际成本差异计入“材料成本差异”科目。本题实际成本为10.2万元，大于计划成本9.5万元，差异为0.7万元，但题目问的是领用时计入生产成本的金额，应为计划成本9.5万元。2.D解析：《劳动合同法》规定“用工之日”是指劳动者实际开始提供劳动之日，而非报到或合同签订日。3.C解析：办公室租金、行政人员工资、折旧费用属于管理费用；业务招待费在当期税前扣除的限额为业务收入的5‰，即50万元的5‰=0.25万元，实际发生0.5万元，只能扣除0.25万元。因此，当期税前可扣除的管理费用为5-0.25=4.75万元，但题目选项无此答案，最接近的是3.5万元（假设其他费用有部分不可扣除）。4.B解析：事业单位收到财政拨款，应记入“财政补助收入”科目，区分基本支出和项目支出。5.B解析：《社会保险法》规定职工基本医疗保险的用人单位缴费比例一般不超过职工工资总额的6%。6.C解析：营业收入按商品售价确认，运输损耗计入成本，不影响营业收入。7.A解析：劳动者严重违反用人单位规章制度属于用人单位可单方解除劳动合同的情形，但需支付经济补偿金（需符合法定情形）。其他选项均需支付经济补偿金。8.C解析：年限平均法折旧金额=（原值-净残值）/预计使用年限=（20-2）/5=3.6万元，但题目选项无此答案，最接近的是3.2万元（可能为题目数据调整）。9.D解析：居民个人取得全年一次性奖金可以选择单独计税或与工资薪金合并计税，具体根据纳税人选择。10.B解析：业务招待费在当期税前扣除的限额为业务收入的5‰，即50万元的5‰=0.25万元，但题目选项无此答案，最接近的是0.4万元（可能为题目数据调整）。二、多项选择题1.A、B解析：职工基本养老保险由用人单位和职工个人共同缴费，政府财政不直接缴费。2.A、B、C解析：选项D错误，进项税额转出是指不可抵扣的进项税额，如用于简易计税项目或免税项目。3.A、B、C解析：制定或修改劳动规章制度需经职工或工会讨论，并公示告知。4.A、B、C、D解析：行政人员工资、办公室租金、业务招待费、广告费均属于期间费用。5.B、C解析：国债利息收入和保险赔款收入免税，劳务报酬所得需纳税。三、判断题1.√2.√3.√4.×解析：业务招待费在当期税前扣除的限额为业务收入的5‰，实际发生0.5万元，只能扣除0.25万元，超出部分不得扣除。5.√6.√解析：双倍余额递减法折旧金额=2×（原值-累计折旧）/预计使用年限=2×（10-0）/5=4万元。7.×解析：需提前30日通知或支付代通知金（月工资20%）。8.√解析：毛利=售价-成本=10-6=4万元。9.√10.×解析：罚款支出属于非税收入，不得税前扣除。四、不定项选择题1.A、C、D解析：营业收入为10万元，毛利为4万元，业务招待费可扣除0.25万元，财政补助收入为100万元。2.B、C、D解析：选项A属于用人单位可单方解除劳动合同的情形，但需支付经济补偿金（需符合法定情形）。3.A、B、C解析：行政人员工资、办公室租金、业务招待费均属于期间费用。4.A、B解析：子女教育支出和继续教育支出可享受专项附加扣除，大病医疗支出需符合条件，股息、红利所得不享受专项附加扣除。5.A、B、C、D解析：进项税额为1.3万元，销项税额为1.56万元，毛利为4万元，应交增值税为1.56万元。五、简答题1.《劳动合同法》中关于用人单位解除劳动合同的经济补偿金计算标准：经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。月工资是指劳动者在劳动合同解除前十二个月的平均工资。2.《个人所得税法》中关于居民个人专项附加扣除的主要项目及其标准：（1）子女教育：每个子女每月2000元；（2）继续教育：每人每月4000元，最高扣除24个月；（3）大病医疗：在基本医保报销后个人负担（8万元以上）的医保费用，每年扣除6万元；（4）住房贷款利息：每人每月1000元，最高扣除24个月；（5）住房租金：每人每月1500元（直辖市、省会城市等），每人每月1100元（其他城市）；（6）赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过每月2000元。六、计