内部审计安全生产专项审计工作规程

内部审计安全生产专项审计工作规程第一章总则第一条为进一步规范企业内部审计部门对安全生产管理的审计行为，强化安全生产责任制落实，提升企业本质安全水平，防范和化解重大安全风险，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国安全生产法》及内部审计相关准则，结合企业实际情况，制定本规程。第二条本规程所称安全生产专项审计，是指企业内部审计机构依据国家法律法规、行业标准和公司内部管理制度，对公司所属各单位、各部门的安全生产管理活动、安全投入、隐患治理、应急体系建设等进行的独立、客观的监督、评价和建议活动。第三条安全生产专项审计应当坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，遵循风险导向、控制为主、规范运作的原则。通过审计，揭示安全管理漏洞，评价安全控制效果，促进安全管理体系持续改进。第四条本规程适用于公司及所属全资、控股子公司的内部审计机构开展安全生产专项审计工作。参股公司可参照执行，或依据公司章程规定执行。第二章审计组织与职责第五条内部审计部门是安全生产专项审计的实施主体，对公司董事会或审计委员会负责。审计机构应配备具备安全生产专业知识、熟悉相关法律法规的复合型审计人员，必要时可聘请外部专家或中介机构参与审计。第六条审计工作职责：（一）制定年度安全生产审计项目计划，明确审计重点、范围和频次；（二）组织实施审计项目，编制审计实施方案，获取审计证据；（三）客观评价被审计单位安全生产管理状况，出具审计报告；（四）督促检查审计发现问题的整改落实情况，对整改结果进行跟踪回访；（五）建立安全生产审计档案，做好审计信息的保密工作。第七条安全管理、生产运营、设备管理、人力资源、财务等相关部门是被审计对象，应积极配合审计工作，及时提供真实、完整的资料，不得拒绝、隐瞒或拖延。第八条审计人员在开展安全生产专项审计时，应严格遵守审计职业道德，保持独立性，不得参与被审计单位的具体安全管理活动，以避免利益冲突和自我评价威胁。第三章审计对象与频次第九条安全生产专项审计的对象包括公司总部各职能部门、各生产单位、项目部以及存在重大危险源的场所。审计范围覆盖全员、全过程、全方位。第十条审计频次规定：（一）常规审计：对核心生产单位和重大危险源所在单位，原则上每年至少开展一次全面审计；（二）专项审计：在发生重大安全事故、重大工艺变更、主要负责人变更或接到重大安全举报时，及时开展专项调查或审计；（三）跟踪审计：对上一年度审计发现问题较多或整改不到位的单位，增加审计频次或实施突击审计。第十一条审计机构应根据风险评估结果，动态调整审计计划。对于高风险区域、关键作业环节（如动火作业、受限空间作业、高处作业等），应作为审计的重中之重。第四章审计内容第十二条安全生产责任体系审计。重点审查安全生产责任制的建立与落实情况。（一）审查是否建立健全“党政同责、一岗双责、齐抓共管、失职追责”的安全生产责任体系；（二）审查各级主要负责人、分管负责人、各部门负责人及一线岗位人员的安全职责是否清晰、明确，是否签订安全责任书；（三）审查安全生产考核指标是否纳入绩效考核体系，安全奖惩机制是否有效执行，是否存在“重生产、轻安全”的现象；（四）审查安全生产会议制度执行情况，安委会会议是否定期召开，决议是否落实。第十三条安全生产法律法规与制度审计。重点审查合规性及内部制度执行力。（一）审查是否及时识别、获取适用的安全生产法律法规、标准规范，并转化为企业内部管理制度；（二）审查安全生产管理制度、操作规程的制定是否符合国家规定，是否具有可操作性，是否随工艺变化及时修订；（三）审查制度发放、宣贯培训记录，确认员工是否熟知并遵守相关制度；（四）审查是否存在违章指挥、违章作业、违反劳动纪律的行为及其处理情况。第十四条安全教育培训审计。重点审查从业人员的安全素质和能力。（一）审查安全教育培训计划的制定及实施情况，经费是否足额提取并专款专用；（二）审查主要负责人、安全管理人员、特种作业人员是否经专门培训并取得相应资格证书，证件是否在有效期内；（三）审查“三级”安全教育（厂级、车间级、班组级）落实情况，新员工、转岗员工、复工人员是否按规定经过培训考核合格后方可上岗；（四）审查培训记录的完整性，包括学时、内容、签到、考核成绩等，严禁代签字、补记录等弄虚作假行为。第十五条安全生产投入审计。重点审查资金保障与使用效益。（一）审查是否按照国家规定足额提取和使用安全生产费用，是否编制年度安全费用使用计划；（二）审查安全费用的使用范围是否符合规定，是否存在挪用、挤占安全费用的情况；（三）审查安全设施、设备的购置、维护、检修费用支出情况，是否建立台账；（四）审查为从业人员配备劳动防护用品的情况，是否符合标准，是否定期检验和更换。第十六条隐患排查与治理审计。重点审查双重预防机制的运行效果。（一）审查是否建立风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制；（二）审查风险辨识、评估、分级是否全面、准确，管控措施是否落实到位；（三）审查隐患排查台账是否健全，是否包含排查时间、部位、问题描述、治理措施、责任人、整改时限等要素；（四）审查重大事故隐患是否及时上报，是否制定专项治理方案并实施挂牌督办，实现闭环管理；（五）审查对暂时无法整改的隐患，是否采取可靠的监控防范措施。第十七条作业现场安全管理审计。重点审查现场安全控制措施。（一）审查作业现场安全标识、警示标志是否齐全、醒目；（二）审查特种设备、安全设施、消防设施是否定期检测检验，运行状态是否良好；（三）审查危险作业许可管理执行情况，动火、进入受限空间等高风险作业是否履行审批手续，现场监护是否到位；（四）审查相关方安全管理情况，对外包施工单位是否具备相应资质，是否签订安全管理协议，是否纳入统一协调管理；（五）审查职业危害防治情况，作业场所职业危害因素是否定期检测，是否告知从业人员，并采取防护措施。第十八条应急管理审计。重点审查应急准备与响应能力。（一）审查是否建立完善的应急救援体系，综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案是否齐全、备案，是否定期修订；（二）审查应急救援队伍建设情况，人员、物资、装备是否配备到位；（三）审查应急预案演练计划及执行情况，演练频次是否符合要求，是否对演练效果进行评估并改进预案；（四）审查应急值班值守和信息报告制度落实情况，是否畅通。第十九条事故管理审计。重点审查事故调查处理及整改。（一）审查事故报告的及时性、准确性，是否存在瞒报、谎报、迟报现象；（二）审查事故调查处理是否符合“四不放过”原则（原因未查清不放过、责任人未处理不放过、整改措施未落实不放过、有关人员未受教育不放过）；（三）审查事故档案的完整性，是否建立事故台账，定期进行统计分析。第五章审计程序与方法第二十条审计准备阶段。（一）成立审计组，确定主审和组员，进行审前调查，了解被审计单位生产工艺、安全管理特点及以往审计情况；（二）编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、重点、时间安排和人员分工；（三）送达审计通知书，特殊情况下（如突击审计）可持审计通知书直接进点。第二十一条审计实施阶段。（一）召开进点会议，听取被审计单位安全生产汇报，明确审计范围和要求；（二）通过查阅资料、现场观察、人员访谈、问卷调查、检测检验等方式收集审计证据；（三）对获取的审计证据进行核实、分析、确认，编制审计工作底稿。底稿应记录审计过程、发现问题、定性依据及初步意见，并由相关人员签字确认。第二十二条审计报告阶段。（一）审计组对审计底稿进行汇总分析，形成审计报告初稿；（二）与被审计单位交换意见，充分沟通，对有异议的事项进行核实，必要时补充审计证据；（三）复核审计报告，按程序报批后正式下发。第二十三条审计整改阶段。（一）被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内制定整改方案，落实整改措施，提交整改报告；（二）审计机构对整改情况进行跟踪检查，核实整改效果，实行“销号”管理；（三）对整改不力、屡查屡犯的单位，依据公司规定进行问责或通报批评。第二十四条审计方法运用。（一）查阅法：查阅安全管理制度、台账记录、会议纪要、检维修记录、费用凭证等书面资料；（二）观察法：深入作业现场，实地查看设备设施运行、作业人员行为、现场环境状况；（三）访谈法：与管理人员、一线员工、安全员进行座谈或个别交谈，了解安全意识、制度执行情况；（四）穿行测试：选取关键业务流程（如作业许可流程），从起点到终点进行全流程检查；（五）抽样审计：根据风险评估结果，对一定数量的样本（如作业票、培训记录）进行抽查；（六）对比分析法：对比历史数据、行业标准、兄弟单位数据，分析安全管理趋势和差距。第六章审计评价与评分标准第二十五条审计评价应坚持定性与定量相结合。审计组依据审计发现的问题，对照审计评价标准，对被审计单位安全生产管理状况进行综合评定。第二十六条评价维度包括：责任体系落实、法规制度执行、教育培训效果、投入保障、隐患排查治理、现场管控、应急管理、事故管理等。第二十七条建立安全生产审计评分体系，总分100分。根据各评价维度的重要性设置权重，具体评分标准如下表所示：评价项目权重分评价内容扣分标准（参考）得分安全生产责任体系15分责任制建立、责任书签订、考核机制未建立全员责任制扣5分；未签订责任书扣3分；未落实考核扣5分法律法规与制度10分制度健全性、合规性、更新与宣贯制度缺失扣3分；违规操作扣5分；未及时更新扣2分安全教育培训15分培训计划、三级教育、特种作业持证无计划扣3分；三级教育缺失扣5分；特种作业无证扣5分安全投入10分费用提取、使用范围、劳保用品未足额提取扣5分；挪用资金扣5分；劳保用品缺失扣3分隐患排查治理20分双重预防机制、隐患台账、闭环管理未开展排查扣5分；重大隐患未挂牌扣10分；未闭环扣5分作业现场管理15分现场标识、设备设施、作业许可、相关方现场混乱扣5分；违章作业扣5分；无证作业扣5分应急管理10分预案编制、演练、应急物资预案缺失扣3分；未演练扣4分；物资不足扣3分事故管理5分事故报告、调查处理、统计分析瞒报漏报扣5分；处理未落实扣3分第二十八条审计结果等级划分：（一）优秀（90分及以上）：安全管理体系健全，运行有效，无重大违规或隐患；（二）良好（75-89分）：安全管理体系较完善，存在少量一般性问题，整改较容易；（三）合格（60-74分）：安全管理体系基本建立，存在较多管理漏洞或一般隐患，需限期整改；（四）不合格（60分以下）：安全管理混乱，存在重大隐患或严重违规行为，应立即停产整顿或严肃问责。第七章审计结果运用第二十九条公司应建立健全安全生产审计结果运用机制，将审计结果作为绩效考核、干部任免、评先评优的重要依据。第三十条对在安全生产审计中发现的重大隐患和严重违法违规行为，审计机构有权直接向公司主要负责人或董事会报告，并提出处理建议。第三十一条对于审计评价为“不合格”的单位，公司应采取约谈主要负责人、通报批评、挂牌督办等措施，并限制其评优资格。第三十二条审计机构应定期对安全生产审计发现的问题进行汇总分析，梳理共性问题和系统性风险，向管理层提交管理建议书，推动完善公司层面的安全管理制度和流程。第三十三条建立审计整改联动机制。内部审计部门应与安全监管部门、纪检监察部门加强协作，对整改不力、敷衍塞责的行为进行责任追究。第八章审计质量控制第三十四条审计机构应建立安全生产审计质量控制制度，对审计全过程进行质量监督。（一）审计实施方案必须经审计机构负责人批准，重大调整需履行报批程序；（二）审计工作底稿应做到事实清楚、证据确凿、定性准确，实行分级复核制度；（三）审计报告应逻辑清晰、证据充分、建议可行，需经过审计组讨论、机构负责人复核、主管领导审批。第三十五条审计人员在审计过程中，应严格遵守廉洁从业规定，不得利用职权谋