商场财务报销管理制度

商场财务报销管理制度一、商场财务报销管理制度

1.1总则

商场财务报销管理制度旨在规范商场财务报销流程，提高报销效率，确保资金使用合规、透明。本制度适用于商场全体员工，包括但不限于采购部、销售部、行政部、财务部等各部门人员。财务报销必须严格遵守国家相关法律法规，以及商场内部制定的财务管理制度。所有报销行为均需基于真实、合法的业务发生，严禁任何形式的虚假报销或挪用公款行为。商场财务部门负责本制度的制定、解释和监督执行，确保报销流程的公正性和高效性。

1.2适用范围

本制度适用于商场所有员工的日常报销需求，包括但不限于差旅费、采购费、办公用品费、招待费、维修费等各项费用。具体报销范围和标准由商场财务部门根据国家法律法规和商场实际情况制定，并定期更新。员工在发生费用后，应按照本制度规定的流程进行报销，确保所有报销行为符合商场财务管理制度的要求。财务部门有权对报销申请进行审核，确保报销内容的真实性和合理性。

1.3报销原则

商场财务报销遵循以下原则：真实性原则，即报销费用必须基于真实发生的业务；合规性原则，即报销内容必须符合国家法律法规和商场内部管理制度；合理性原则，即报销金额应与实际需求相符，避免浪费；及时性原则，即报销申请应在费用发生后规定时间内提交，避免拖延。财务部门在审核报销申请时，将严格遵循这些原则，确保报销流程的规范性和透明度。

1.4报销流程

1.4.1费用发生

员工在商场工作中发生费用时，应首先确认费用的合理性和必要性，确保费用符合商场报销范围和标准。费用发生后，员工应妥善保存相关票据，以便后续报销使用。对于大额费用，员工应提前向部门负责人申请，获得批准后方可进行支出。

1.4.2报销申请

员工在费用发生后，应在规定时间内填写报销申请表，详细列明费用发生的日期、事由、金额等信息。报销申请表需经部门负责人签字确认，证明费用的合理性和必要性。员工应将填写完整的报销申请表及相关票据提交至财务部门进行审核。

1.4.3财务审核

财务部门在收到报销申请后，将进行严格审核，包括核对票据的真实性、费用的合理性、申请表的完整性等。审核过程中，财务部门有权要求员工提供additionalinformation或解释，以确保报销内容的合规性。审核通过后，财务部门将安排付款，并将相关记录存档备查。

1.4.4付款流程

财务部门在审核通过后，将根据报销申请表和票据进行付款。付款方式包括现金支付、银行转账等，具体方式根据商场财务管理制度规定。员工在收到款项后，应在报销申请表上签字确认，并妥善保管相关凭证。财务部门将定期对付款记录进行核对，确保资金使用的合规性和透明度。

1.5报销标准

商场财务报销标准根据国家法律法规和商场实际情况制定，具体包括差旅费、采购费、办公用品费、招待费、维修费等各项费用的报销标准。财务部门将定期更新报销标准，并公布于商场内部，确保所有员工知晓。员工在报销时，应严格按照规定的标准进行，避免超标准报销或虚假报销行为。

1.6票据管理

票据是报销的重要依据，员工在发生费用时应妥善保存相关票据，确保票据的完整性和真实性。票据包括发票、收据、合同等，具体要求根据票据类型有所不同。财务部门在审核报销申请时，将严格核对票据的真实性，确保票据符合国家税务规定。对于不符合规定的票据，财务部门有权要求员工补充或更换，确保报销流程的合规性。

1.7异常处理

在报销过程中，如发现异常情况，如票据丢失、费用不合理等，财务部门将根据商场内部管理制度进行处理。对于票据丢失，员工应尽快补办相关票据，并说明原因。对于费用不合理，财务部门将要求员工进行调整或提供additionalinformation进行解释。严重情况下，财务部门将根据商场内部管理制度对相关责任人进行处罚，确保报销流程的严肃性和规范性。

1.8监督检查

商场财务部门负责对报销流程进行监督检查，确保报销行为的合规性和透明度。监督检查包括定期抽查报销记录、审核报销申请、处理报销异常等。财务部门将定期向商场管理层汇报报销情况，确保报销流程的规范性和高效性。同时，商场鼓励员工对报销流程提出意见和建议，以不断改进报销管理制度，提高财务管理水平。

二、商场财务报销管理制度

2.1报销申请与审批

2.1.1报销申请的提交

员工在商场工作中发生费用后，应在规定的时间内提交报销申请。报销申请应通过商场指定的报销系统或纸质报销单进行提交。报销系统应具备用户友好的界面，方便员工填写和提交报销信息。纸质报销单应包含费用发生的日期、事由、金额、票据数量等关键信息。员工在提交报销申请时，应确保所有信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致报销延迟或被驳回。

2.1.2报销申请的审核

报销申请提交后，将进入审核流程。首先，部门负责人将对报销申请进行初步审核，确认费用的合理性和必要性。部门负责人审核通过后，将签字确认，并将报销申请及相关票据提交至财务部门。财务部门将对报销申请进行进一步审核，包括核对票据的真实性、费用的合规性、申请表的完整性等。审核过程中，财务部门有权要求员工提供additionalinformation或解释，以确保报销内容的真实性和合理性。

2.1.3审批权限的划分

商场根据费用金额的大小，设定不同的审批权限。小额费用由部门负责人直接审批，大额费用需经过财务部门审核后，由商场管理层进行最终审批。审批权限的划分旨在确保报销流程的效率和合规性。员工在提交报销申请时，应了解不同的审批权限，确保报销申请能够顺利通过审核。

2.1.4审批流程的时限

商场对报销申请的审批时限进行规定，确保报销流程的高效性。部门负责人的审核时限一般为1个工作日，财务部门的审核时限一般为2个工作日。审批时限的设定旨在避免报销流程的拖延，提高财务管理效率。员工在提交报销申请时，应了解审批时限，确保报销申请能够在规定的时间内完成审核。

2.2报销票据的管理

2.2.1票据的保存

员工在发生费用后，应妥善保存相关票据，确保票据的完整性和真实性。票据包括发票、收据、合同等，具体要求根据票据类型有所不同。票据的保存期限一般为5年，以便后续审计或核查。员工在报销时，应确保票据的保存期限足够长，避免因票据丢失导致报销问题。

2.2.2票据的粘贴

纸质报销单上的票据应按照规定的格式进行粘贴，确保票据的清晰性和易读性。票据粘贴应整齐有序，避免重叠或模糊。财务部门在审核报销申请时，将严格核对票据的粘贴情况，确保票据符合规定。员工在报销时，应按照规定的格式进行票据粘贴，避免因粘贴不规范导致报销问题。

2.2.3票据的电子化

商场鼓励员工将票据进行电子化处理，提高报销效率。员工可以通过扫描或拍照的方式将票据转换为电子格式，并上传至报销系统。电子票据应清晰可辨，并与纸质票据保持一致。财务部门在审核报销申请时，将核对电子票据的真实性，确保电子票据符合规定。员工在报销时，应优先使用电子票据，提高报销效率。

2.2.4票据的补办

如员工在报销时发现票据丢失或损坏，应及时补办相关票据。补办票据应按照商场规定的流程进行，确保补办票据的真实性和合规性。员工在补办票据时，应提供相关证明材料，如交易记录、合同等，以便财务部门进行审核。补办票据的时限一般为2个工作日，员工应确保在规定的时间内完成补办，避免因票据丢失影响报销流程。

2.3报销费用的分类

2.3.1差旅费报销

差旅费报销包括员工因公出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销应按照商场规定的标准进行，确保费用的合理性和合规性。员工在提交差旅费报销申请时，应提供出差证明、交通票据、住宿票据等，以便财务部门进行审核。差旅费报销的标准根据出差地点、出差时间等因素有所不同，员工应提前了解相关规定，避免因不符合标准导致报销问题。

2.3.2采购费报销

采购费报销包括员工因公采购发生的货款、运费、关税等。采购费报销应按照商场规定的流程进行，确保采购过程的合规性和透明度。员工在提交采购费报销申请时，应提供采购合同、发票、验收单等，以便财务部门进行审核。采购费报销的标准根据采购物品的类型、数量等因素有所不同，员工应提前了解相关规定，避免因不符合标准导致报销问题。

2.3.3办公用品费报销

办公用品费报销包括员工因公购买办公用品发生的费用。办公用品费报销应按照商场规定的标准进行，确保费用的合理性和必要性。员工在提交办公用品费报销申请时，应提供采购清单、发票、验收单等，以便财务部门进行审核。办公用品费报销的标准根据办公用品的类型、数量等因素有所不同，员工应提前了解相关规定，避免因不符合标准导致报销问题。

2.3.4招待费报销

招待费报销包括员工因公招待发生的餐饮费、住宿费等。招待费报销应按照商场规定的标准进行，确保费用的合理性和合规性。员工在提交招待费报销申请时，应提供招待对象、招待事由、发票等，以便财务部门进行审核。招待费报销的标准根据招待对象、招待事由等因素有所不同，员工应提前了解相关规定，避免因不符合标准导致报销问题。

2.3.5维修费报销

维修费报销包括员工因公维修发生的费用。维修费报销应按照商场规定的标准进行，确保费用的合理性和必要性。员工在提交维修费报销申请时，应提供维修合同、发票、验收单等，以便财务部门进行审核。维修费报销的标准根据维修物品的类型、数量等因素有所不同，员工应提前了解相关规定，避免因不符合标准导致报销问题。

2.4报销流程的优化

2.4.1报销系统的升级

商场应定期升级报销系统，提高报销效率。报销系统应具备用户友好的界面，方便员工填写和提交报销信息。系统应具备自动审核功能，减少人工审核的工作量。报销系统还应具备数据统计和分析功能，帮助财务部门进行财务管理决策。

2.4.2报销流程的简化

商场应简化报销流程，减少不必要的环节，提高报销效率。例如，可以通过电子化方式提交报销申请，减少纸质文件的传递。可以通过系统自动审核报销申请，减少人工审核的工作量。报销流程的简化旨在提高财务管理效率，降低管理成本。

2.4.3报销培训的开展

商场应定期开展报销培训，提高员工的报销意识和能力。报销培训应包括报销制度的讲解、报销流程的演示、常见问题的解答等。通过报销培训，员工可以更好地了解报销制度，提高报销效率，减少报销问题。

2.4.4报销监督的加强

商场应加强对报销流程的监督，确保报销行为的合规性和透明度。财务部门应定期对报销流程进行抽查，发现并纠正问题。商场还应建立举报机制，鼓励员工举报报销违规行为，确保报销流程的严肃性和规范性。

2.5报销费用的预算管理

2.5.1预算的制定

商场应根据年度经营计划，制定年度报销预算。预算应包括差旅费、采购费、办公用品费、招待费、维修费等各项费用的预算金额。预算的制定应基于历史数据和市场行情，确保预算的合理性和可行性。

2.5.2预算的执行

商场应严格执行报销预算，确保费用的合理使用。财务部门应定期对报销预算的执行情况进行监控，发现并纠正问题。预算的执行应基于实际需求，避免超预算支出或浪费。

2.5.3预算的调整

商场应根据实际情况，对报销预算进行调整。预算的调整应基于合理的理由，并经过商场管理层的批准。预算的调整应确保费用的合理使用，避免超预算支出或浪费。

2.6报销费用的审计

2.6.1审计的定期开展

商场应定期对报销费用进行审计，确保报销行为的合规性和透明度。审计应包括对报销制度、报销流程、报销票据等的全面检查。审计的定期开展旨在发现并纠正问题，提高财务管理水平。

2.6.2审计的结果处理

审计结束后，财务部门应根据审计结果进行处理。对于审计发现的问题，应要求相关责任人进行整改。对于严重的违规行为，应按照商场内部管理制度进行处罚。审计的结果处理应确保报销流程的规范性和严肃性。

2.6.3审计的持续改进

商场应根据审计结果，持续改进报销管理制度。审计的持续改进旨在提高财务管理水平，降低管理成本，提高经营效益。审计的持续改进应基于实际情况，避免形式主义和空谈。

2.7报销费用的风险管理

2.7.1风险的识别

商场应识别报销流程中的风险，包括虚假报销、挪用公款、票据丢失等。风险的识别应基于实际情况，避免空谈和形式主义。商场应建立风险清单，对风险进行分类和管理。

2.7.2风险的评估

商场应评估报销流程中的风险，确定风险的可能性和影响程度。风险的评估应基于历史数据和实际情况，确保评估的合理性和可行性。商场应建立风险评估体系，对风险进行动态管理。

2.7.3风险的控制

商场应采取措施控制报销流程中的风险，包括加强审核、完善制度、提高员工意识等。风险的控制应基于风险评估结果，确保措施的有效性和针对性。商场的风险控制措施应持续改进，以适应不断变化的环境。

2.8报销费用的信息化管理

2.8.1信息化系统的建设

商场应建设信息化系统，实现报销费用的信息化管理。信息化系统应具备用户友好的界面，方便员工填写和提交报销信息。系统应具备自动审核功能，减少人工审核的工作量。信息化系统还应具备数据统计和分析功能，帮助财务部门进行财务管理决策。

2.8.2信息化系统的应用

商场应推广信息化系统的应用，提高报销效率。员工可以通过信息化系统提交报销申请，财务部门可以通过信息化系统进行审核。信息化系统的应用应确保数据的准确性和完整性，避免因数据错误导致报销问题。

2.8.3信息化系统的维护

商场应定期维护信息化系统，确保系统的稳定性和安全性。信息化系统的维护应包括系统升级、数据备份、安全检查等。信息化系统的维护应确保系统的正常运行，避免因系统故障影响报销流程。

2.9报销费用的绩效考核

2.9.1绩效指标的设定

商场应根据年度经营计划，设定报销费用的绩效指标。绩效指标应包括报销费用总额、报销费用预算执行率、报销费用合规率等。绩效指标的设定应基于实际情况，确保指标的可操作性和可衡量性。

2.9.2绩效考核的执行

商场应定期对报销费用进行绩效考核，评估报销流程的效率和效果。绩效考核应基于绩效指标，对报销流程进行全面评估。绩效考核的执行应确保结果的客观性和公正性，避免形式主义和空谈。

2.9.3绩效考核的结果应用

商场应根据绩效考核结果，对相关责任人进行奖惩。绩效考核的结果应用应基于实际情况，避免空谈和形式主义。绩效考核的结果应用应激励员工提高报销效率，降低管理成本，提高经营效益。

三、商场财务报销管理制度

3.1报销申请的规范填写

3.1.1报销单的填写要求

员工在提交报销申请时，应使用商场统一提供的报销单进行填写。报销单应包含详细的项目，如费用发生的日期、具体事由、费用金额、支付方式等。员工需确保所有信息填写准确无误，避免因信息错误导致报销流程的延误。报销单的填写应清晰、整洁，不得涂改或乱写，如有错误应及时更正或重新填写。

3.1.2附件的整理与粘贴

报销申请应附上所有相关的票据，如发票、收据、合同等。票据应按照费用发生的顺序进行整理，并粘贴在报销单的背面。票据的粘贴应整齐有序，避免重叠或模糊，以便财务部门进行审核。员工在粘贴票据时应注意票据的完整性，确保所有相关票据都得到妥善粘贴。

3.1.3报销申请的签字流程

报销申请需经过多个层级的签字确认。首先，员工需在报销单上签字确认，然后提交给部门负责人签字。部门负责人在审核通过后，需在报销单上签字并注明审核意见。最后，报销申请需提交至财务部门，由财务人员进行审核。财务审核通过后，需在报销单上签字并注明审核意见。所有签字环节需确保签字人的身份和权限，避免因签字不规范导致报销问题。

3.2报销申请的审核流程

3.2.1部门负责人的初步审核

报销申请提交至部门负责人后，部门负责人需对报销申请进行初步审核。审核内容包括费用的合理性、票据的完整性、报销单的填写规范性等。部门负责人在审核通过后，需在报销单上签字并注明审核意见。如审核不通过，部门负责人需在报销单上注明原因，并退回给员工进行修改。

3.2.2财务部门的进一步审核

报销申请经部门负责人审核通过后，将提交至财务部门进行进一步审核。财务部门将对报销申请进行详细审核，包括核对票据的真实性、费用的合规性、申请表的完整性等。财务部门在审核过程中有权要求员工提供additionalinformation或解释，以确保报销内容的真实性和合理性。审核通过后，财务部门将在报销单上签字并注明审核意见，然后提交至商场管理层进行最终审批。

3.2.3商场管理层的最终审批

大额报销申请需经过商场管理层的最终审批。商场管理层在审批过程中将综合考虑费用的合理性、预算的执行情况等因素。审批通过后，管理层将在报销单上签字并注明审批意见，然后交由财务部门进行付款。

3.3报销申请的异常处理

3.3.1票据不合规的处理

如员工提交的票据不合规，如发票信息错误、收据模糊不清等，财务部门将要求员工补充或更换合规票据。员工需在规定的时间内完成票据的补充或更换，否则报销申请将不予通过。财务部门在处理票据不合规问题时，将提供必要的指导和帮助，确保员工能够顺利补办票据。

3.3.2费用不合理处理

如员工提交的报销申请中存在费用不合理的情况，如费用金额过高、费用事由不明确等，财务部门将要求员工进行调整或提供additionalinformation进行解释。员工需在规定的时间内完成费用的调整或提供必要的解释，否则报销申请将不予通过。财务部门在处理费用不合理问题时，将提供必要的指导和帮助，确保员工能够顺利调整报销申请。

3.3.3报销申请逾期处理

如员工未能在规定的时间内提交报销申请，将视为报销申请逾期。逾期报销申请将不予通过，除非有特殊情况并经过商场管理层的批准。财务部门在处理报销申请逾期问题时，将提供必要的指导和帮助，确保员工能够及时提交报销申请。

3.4报销申请的付款流程

3.4.1付款方式的确定

报销申请经商场管理层审批通过后，财务部门将根据费用金额的大小确定付款方式。小额费用可以通过现金支付，大额费用将通过银行转账支付。付款方式的确定应确保资金的安全和高效，避免因付款方式不当导致资金风险。

3.4.2付款的执行

财务部门将根据审批通过的报销申请执行付款。付款前，财务部门将再次核对报销申请的完整性和合规性，确保无误后方可执行付款。付款过程中，财务部门将记录详细的付款信息，包括付款时间、付款金额、付款方式等，以便后续审计或核查。

3.4.3付款的确认

付款执行后，财务部门将通知员工进行确认。员工在收到款项后，应在报销单上签字确认，并妥善保管相关凭证。财务部门将定期对付款记录进行核对，确保资金使用的合规性和透明度。

3.5报销申请的监督与检查

3.5.1财务部门的监督

财务部门负责对报销申请的全程监督，确保报销流程的合规性和透明度。财务部门将定期对报销申请进行抽查，发现并纠正问题。财务部门还将建立举报机制，鼓励员工举报报销违规行为，确保报销流程的严肃性和规范性。

3.5.2商场管理层的检查

商场管理层将定期对报销流程进行检查，确保报销制度的执行情况。管理层将审核财务部门的报销报告，发现并纠正问题。管理层还将对报销制度进行评估，根据实际情况进行调整和改进，确保报销制度的合理性和有效性。

3.5.3内部审计的参与

商场将定期进行内部审计，对报销流程进行全面检查。内部审计将审核报销制度的执行情况、报销流程的合规性、报销费用的合理性等。内部审计的结果将作为改进报销制度的重要依据，确保报销流程的规范性和高效性。

四、商场财务报销管理制度

4.1报销费用的预算编制

4.1.1年度预算的制定依据

商场在每年年初，需根据上一年度的实际报销情况、本年度的经营计划及市场行情，编制年度报销费用预算。制定依据主要包括历史费用数据、预算执行情况分析、各部门的实际需求等。商场财务部门将收集各部门的报销需求，结合商场的整体战略目标，进行综合平衡，确保预算的合理性和可行性。

4.1.2预算编制的流程

年度预算的编制需经过多个环节。首先，各部门需根据自身业务特点，提出具体的报销费用需求。然后，财务部门将对各部门的需求进行汇总，并进行初步的预算编制。初步预算编制完成后，将提交至商场管理层进行审议。管理层审议通过后，将正式确定年度报销费用预算。

4.1.3预算的细化与分解

年度预算确定后，需进行细化和分解，以便各部门更好地执行预算。预算的细化与分解应基于各部门的业务特点和实际需求，确保预算的合理分配。财务部门将根据年度预算，制定季度预算和月度预算，并下达至各部门执行。

4.2报销费用的预算执行

4.2.1预算执行的控制

各部门在执行报销预算时，需严格控制费用支出，确保费用的合理使用。财务部门将定期对预算执行情况进行监控，发现并纠正问题。预算执行的控制应基于实际情况，避免超预算支出或浪费。

4.2.2预算执行的调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况，如市场变化、政策调整等，可能导致预算执行困难。此时，各部门需及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整原因，并提供相关证明材料。财务部门将根据实际情况，对预算进行调整，并提交至商场管理层进行审批。

4.2.3预算执行的分析

财务部门将定期对预算执行情况进行分析，评估预算执行的效率和效果。预算执行的分析应基于实际情况，避免空谈和形式主义。分析结果将作为改进预算管理的重要依据，帮助商场更好地控制费用支出。

4.3报销费用的预算考核

4.3.1考核指标的设定

商场根据年度经营计划，设定报销费用预算考核指标。考核指标应包括预算执行率、费用控制率等。考核指标的设定应基于实际情况，确保指标的可操作性和可衡量性。

4.3.2考核的执行

商场将定期对报销费用预算执行情况进行考核，评估各部门的预算管理能力。考核应基于考核指标，对各部门的预算执行情况进行全面评估。考核的执行应确保结果的客观性和公正性，避免形式主义和空谈。

4.3.3考核结果的应用

商场根据预算考核结果，对各部门进行奖惩。考核结果的应用应基于实际情况，避免空谈和形式主义。考核结果的应用应激励各部门提高预算管理水平，降低费用支出，提高经营效益。

4.4报销费用的预算风险管理

4.4.1风险的识别

商场应识别报销预算管理中的风险，包括预算编制不合理、预算执行不力、预算调整不规范等。风险的识别应基于实际情况，避免空谈和形式主义。商场应建立风险清单，对风险进行分类和管理。

4.4.2风险的评估

商场应评估报销预算管理中的风险，确定风险的可能性和影响程度。风险的评估应基于历史数据和实际情况，确保评估的合理性和可行性。商场应建立风险评估体系，对风险进行动态管理。

4.4.3风险的控制

商场应采取措施控制报销预算管理中的风险，包括加强预算编制的科学性、完善预算执行的监控机制、规范预算调整的流程等。风险的控制应基于风险评估结果，确保措施的有效性和针对性。商场的风险控制措施应持续改进，以适应不断变化的环境。

4.5报销费用的预算信息化管理

4.5.1信息化系统的建设

商场应建设信息化系统，实现报销费用预算的信息化管理。信息化系统应具备用户友好的界面，方便员工填写和提交预算申请。系统应具备自动审核功能，减少人工审核的工作量。信息化系统还应具备数据统计和分析功能，帮助财务部门进行预算管理决策。

4.5.2信息化系统的应用

商场应推广信息化系统的应用，提高预算管理效率。各部门可以通过信息化系统提交预算申请，财务部门可以通过信息化系统进行审核。信息化系统的应用应确保数据的准确性和完整性，避免因数据错误导致预算问题。

4.5.3信息化系统的维护

商场应定期维护信息化系统，确保系统的稳定性和安全性。信息化系统的维护应包括系统升级、数据备份、安全检查等。信息化系统的维护应确保系统的正常运行，避免因系统故障影响预算管理流程。

4.6报销费用的预算绩效考核

4.6.1绩效指标的设定

商场根据年度经营计划，设定报销费用预算绩效指标。绩效指标应包括预算执行率、费用控制率等。绩效指标的设定应基于实际情况，确保指标的可操作性和可衡量性。

4.6.2绩效考核的执行

商场将定期对报销费用预算执行情况进行考核，评估各部门的预算管理能力。考核应基于绩效指标，对各部门的预算执行情况进行全面评估。绩效考核的执行应确保结果的客观性和公正性，避免形式主义和空谈。

4.6.3绩效考核的结果应用

商场根据预算绩效考核结果，对各部门进行奖惩。绩效考核的结果应用应基于实际情况，避免空谈和形式主义。绩效考核的结果应用应激励各部门提高预算管理水平，降低费用支出，提高经营效益。

4.7报销费用的预算审计

4.7.1审计的定期开展

商场应定期对报销费用预算进行审计，确保预算管理的合规性和透明度。审计应包括对预算编制、预算执行、预算调整等的全面检查。审计的定期开展旨在发现并纠正问题，提高预算管理水平。

4.7.2审计的结果处理

审计结束后，财务部门应根据审计结果进行处理。对于审计发现的问题，应要求相关责任人进行整改。对于严重的违规行为，应按照商场内部管理制度进行处罚。审计的结果处理应确保预算管理的规范性和严肃性。

4.7.3审计的持续改进

商场应根据审计结果，持续改进报销费用预算管理。审计的持续改进旨在提高预算管理水平，降低管理成本，提高经营效益。审计的持续改进应基于实际情况，避免形式主义和空谈。

五、商场财务报销管理制度

5.1报销费用的内部控制

5.1.1授权审批的控制

商场应建立严格的授权审批制度，明确不同费用项目的审批权限和审批流程。小额费用由部门负责人审批，大额费用需经过财务部门审核后，由商场管理层进行最终审批。授权审批的控制旨在确保报销行为的合规性和透明度，避免因权限不清导致资金风险。

5.1.2费用预算的控制

商场应根据年度经营计划，制定年度报销费用预算，并下达至各部门执行。各部门在执行报销预算时，需严格控制费用支出，确保费用的合理使用。财务部门将定期对预算执行情况进行监控，发现并纠正问题。费用预算的控制应基于实际情况，避免超预算支出或浪费。

5.1.3票据管理的控制

报销申请需附上所有相关的票据，如发票、收据、合同等。票据应按照费用发生的顺序进行整理，并粘贴在报销单的背面。票据的粘贴应整齐有序，避免重叠或模糊，以便财务部门进行审核。票据管理的控制旨在确保报销费用的真实性和合规性，避免因票据问题导致报销问题。

5.1.4费用核算的控制

财务部门将根据审批通过的报销申请执行付款，并记录详细的付款信息，包括付款时间、付款金额、付款方式等。费用核算的控制旨在确保资金使用的合规性和透明度，避免因核算错误导致资金风险。

5.2报销费用的风险管理

5.2.1风险的识别

商场应识别报销费用管理中的风险，包括虚假报销、挪用公款、票据丢失等。风险的识别应基于实际情况，避免空谈和形式主义。商场应建立风险清单，对风险进行分类和管理。

5.2.2风险的评估

商场应评估报销费用管理中的风险，确定风险的可能性和影响程度。风险的评估应基于历史数据和实际情况，确保评估的合理性和可行性。商场应建立风险评估体系，对风险进行动态管理。

5.2.3风险的控制

商场应采取措施控制报销费用管理中的风险，包括加强审核、完善制度、提高员工意识等。风险的控制应基于风险评估结果，确保措施的有效性和针对性。商场的风险控制措施应持续改进，以适应不断变化的环境。

5.3报销费用的审计监督

5.3.1内部审计的参与

商场将定期进行内部审计，对报销流程进行全面检查。内部审计将审核报销制度的执行情况、报销流程的合规性、报销费用的合理性等。内部审计的结果将作为改进报销制度的重要依据，确保报销流程的规范性和高效性。

5.3.2外部审计的配合

商场应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的审计资料和配合审计工作。外部审计的结果将作为商场改进报销制度的重要参考，确保报销流程的合规性和透明度。

5.3.3审计结果的整改

审计结束后，商场应根据审计结果进行整改，确保报销流程的规范性和高效性。审计结果的整改应基于实际情况，避免空谈和形式主义。审计结果的整改应确保问题的彻底解决，避免类似问题再次发生。

5.4报销费用的信息化管理

5.4.1信息化系统的建设

商场应建设信息化系统，实现报销费用管理的电子化。信息化系统应具备用户友好的界面，方便员工填写和提交报销申请。系统应具备自动审核功能，减少人工审核的工作量。信息化系统还应具备数据统计和分析功能，帮助财务部门进行财务管理决策。

5.4.2信息化系统的应用

商场应推广信息化系统的应用，提高报销管理效率。各部门可以通过信息化系统提交报销申请，财务部门可以通过信息化系统进行审核。信息化系统的应用应确保数据的准确性和完整性，避免因数据错误导致报销问题。

5.4.3信息化系统的维护

商场应定期维护信息化系统，确保系统的稳定性和安全性。信息化系统的维护应包括系统升级、数据备份、安全检查等。信息化系统的维护应确保系统的正常运行，避免因系统故障影响报销管理流程。

5.5报销费用的绩效考核

5.5.1绩效指标的设定

商场根据年度经营计划，设定报销费用绩效指标。绩效指标应包括报销费用总额、报销费用预算执行率、报销费用合规率等。绩效指标的设定应基于实际情况，确保指标的可操作性和可衡量性。

5.5.2绩效考核的执行

商场将定期对报销费用进行绩效考核，评估报销流程的效率和效果。绩效考核应基于绩效指标，对报销流程进行全面评估。绩效考核的执行应确保结果的客观性和公正性，避免形式主义和空谈。

5.5.3绩效考核的结果应用

商场根据报销费用绩效考核结果，对相关责任人进行奖惩。绩效考核的结果应用应基于实际情况，避免空谈和形式主义。绩效考核的结果应用应激励员工提高报销效率，降低管理成本，提高经营效益。

5.6报销费用的预算管理

5.6.1预算的编制

商场在每年年初，需根据上一年度的实际报销情况、本年度的经营计划及市场行情，编制年度报销费用预算。制定依据主要包括历史费用数据、预算执行情况分析、各部门的实际需求等。商场财务部门将收集各部门的报销需求，结合商场的整体战略目标，进行综合平衡，确保预算的合理性和可行性。

5.6.2预算的执行

年度预算确定后，需进行细化和分解，以便各部门更好地执行预算。预算的细化与分解应基于各部门的业务特点和实际需求，确保预算的合理分配。财务部门将根据年度预算，制定季度预算和月度预算，并下达至各部门执行。

5.6.3预算的调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况，如市场变化、政策调整等，可能导致预算执行困难。此时，各部门需及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整原因，并提供相关证明材料。财务部门将根据实际情况，对预算进行调整，并提交至商场管理层进行审批。

5.7报销费用的预算考核

5.7.1考核指标的设定

商场根据年度经营计划，设定报销费用预算考核指标。考核指标应包括预算执行率、费用控制率等。考核指标的设定应基于实际情况，确保指标的可操作性和可衡量性。

5.7.2考核的执行

商场将定期对报销费用预算执行情况进行考核，评估各部门的预算管理能力。考核应基于考核指标，对各部门的预算执行情况进行全面评估。考核的执行应确保结果的客观性和公正性，避免形式主义和空谈。

5.7.3考核结果的应用

商场根据预算考核结果，对各部门进行奖惩。考核结果的应用应基于实际情况，避免空谈和形式主义。考核结果的应用应激励各部门提高预算管理水平，降低费用支出，提高经营效益。

5.8报销费用的预算审计

5.8.1审计的定期开展

商场应定期对报销费用预算进行审计，确保预算管理的合规性和透明度。审计应包括对预算编制、预算执行、预算调整等的全面检查。审计的定期开展旨在发现并纠正问题，提高预算管理水平。

5.8.2审计的结果处理

审计结束后，财务部门应根据审计结果进行处理。对于审计发现的问题，应要求相关责任人进行整改。对于严重的违规行为，应按照商场内部管理制度进行处罚。审计的结果处理应确保预算管理的规范性和严肃性。

5.8.3审计的持续改进

商场应根据审计结果，持续改进报销费用预算管理。审计的持续改进旨在提高预算管理水平，降低管理成本，提高经营效益。审计的持续改进应基于实际情况，避免形式主义和空谈。

六、商场财务报销管理制度

6.1报销费用的合规性管理

6.1.1合规性要求

商场财务报销必须严格遵守国家相关法律法规，包括但不限于《中华人民共和国会计