2026年初级会计职称考试经济法基础试题及参考答案

2026年初级会计职称考试经济法基础试题及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，会计档案鉴定工作应当由某机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行，该牵头机构是（）。A.单位审计机构B.单位档案管理机构C.单位会计管理机构D.单位纪检监察机构2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票一律不得背书转让B.银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月C.单位和个人均可使用银行本票D.银行本票不可以用于支取现金，只能转账3.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额100000元，折扣额10000元，销售额和折扣额未在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（100000-10000）×13%=11700元B.100000×13%=13000元C.100000÷（1+13%）×13%≈11504.42元D.（100000-10000）÷（1+13%）×13%≈10353.98元4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.卷烟C.成品油D.高档化妆品5.2025年甲公司取得销售货物收入3000万元，发生符合条件的广告费支出300万元，上年度结转未扣除的广告费120万元。已知广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。A.300万元B.420万元C.450万元D.120万元6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是（）。A.个人取得的保险赔款B.个人提供房屋使用权取得的所得C.个人提供专利权使用权取得的所得D.个人取得的股息所得7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.试用期不包含在劳动合同期限内8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下停车场D.县城商业企业的办公楼9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述中，正确的是（）。A.持票人不得在票据到期前行使追索权B.持票人应当按照票据债务人的先后顺序行使追索权C.持票人对票据债务人中的一人已经行使追索权的，不得再对其他票据债务人行使追索权D.持票人行使追索权时，可以同时向所有票据债务人行使追索权10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业转让商标著作权C.个人销售自己使用过的笔记本电脑D.营利性医疗机构提供的医疗服务11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款12.甲企业退休职工张某2025年1月取得下列收入，其中不需要缴纳个人所得税的是（）。A.退休工资3000元B.杂志发表文章稿酬2000元C.股票红利所得1000元D.商场抽奖中奖500元13.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员后，在一定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员，该期限是（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售商铺的乙房地产开发公司C.出租写字楼的丙公司D.转让厂房的丁个人15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡透支利率的表述中，正确的是（）。A.信用卡透支利率标准由中国人民银行统一规定，发卡机构不得调整B.对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五C.透支利率下限为日利率万分之五的0.5倍D.信用卡透支只能按月计收复利，不得按月计收单利16.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率17.甲公司2025年实际占用土地面积共5000平方米，其中3000平方米为厂区内的绿化用地，2000平方米为厂区外对外开放的公共绿化用地，已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为3元，甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5000×3=15000元B.（5000-2000）×3=9000元C.（5000-3000）×3=6000元D.2000×3=6000元18.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（）。A.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人C.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中工作19.根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.见票后定期付款的商业汇票D.支票20.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计提折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产21.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间的基本医疗保险费由失业保险基金支付C.失业保险金的领取期限最长为12个月D.重新就业后，再次失业的，缴费年限重新计算，领取失业保险金的期限不得累计计算22.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.融资租赁合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.建筑工程合同23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关不得采取的措施是（）。A.追缴税款B.追缴滞纳金C.处以罚款D.没收纳税人的全部生产设备二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.银行存款余额调节表B.会计档案移交清册C.年度财务会计报告D.年度预算方案2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务的表述中，正确的有（）。A.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省开展收单业务B.收单机构应当根据特约商户的经营类别、经营规模等情况，设定交易风险限额C.收单机构应当按照有关规定确认特约商户身份和经营范围D.收单机构向特约商户收取的收单服务费，由收单机构和特约商户协商确定具体费率3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列凭证中，不得抵扣进项税额的有（）。A.取得增值税普通发票B.购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票C.购进免税农产品取得农产品收购发票D.购进贷款服务取得增值税专用发票4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.基本养老保险B.子女教育C.住房贷款利息D.继续教育5.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护，劳动者解除劳动合同6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.人造石油C.煤炭D.天然气7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税务检查B.税务立法C.行政处罚D.税款征收8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于票据伪造的有（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.盗用他人名义背书D.修改票据金额9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新产品发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.购入生产设备的支出D.广告宣传费支出10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以依法继承C.参保职工享受基本养老金待遇需同时满足达到法定退休年龄和累计缴费满15年两个条件D.参加职工基本养老保险的个人，因病在未达到法定退休年龄时死亡，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，对会计行为具有指引作用。（）2.单位存款人开立基本存款账户，自开立之日起即可办理收付款业务，不存在3个工作日的限制。（）3.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，可以开具增值税专用发票。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）6.劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）8.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为关税完税价格。（）9.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需要先行缴纳罚款和加处罚款。（）10.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，对其遗属一次性发放丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2025年8月，甲公司（从事化妆品生产的增值税一般纳税人）发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元，支付运输费，取得增值税普通发票注明税额0.3万元。（3）销售一批高档化妆品，取得不含税销售额500万元，另外收取包装物押金5万元，合同约定3个月后退还押金。（4）将自产的100箱高档化妆品作为职工福利发放给本公司职工，同类高档化妆品不含税售价每箱1.2万元，成本每箱0.8万元。已知：高档化妆品增值税税率13%，消费税税率15%，关税税率10%，取得的扣税凭证均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）。A.（100+10）÷（1-15%）×15%≈19.41万元B.（100+10）×15%=16.5万元C.100÷（1-15%）×15%≈17.65万元D.100×15%=15万元2.下列关于甲公司业务（2）的进项税额，准予抵扣的是（）。A.原材料进项税额26万元，运输费进项税额0.3万元均准予抵扣B.只有原材料进项税额26万元准予抵扣C.只有运输费进项税额0.3万元准予抵扣D.均不准予抵扣3.关于甲公司销售高档化妆品的消费税，下列计算正确的是（）。A.500×15%=75万元B.（500+5）×15%=75.75万元C.500÷（1+13%）×15%≈66.37万元D.（500+5÷（1+13%））×15%≈75.66万元4.甲公司将自产高档化妆品作为职工福利，下列处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税和消费税B.需要缴纳增值税，不需要缴纳消费税C.需要缴纳消费税和增值税，销项税额为15.6万元，消费税为18万元D.需要缴纳消费税和增值税，销项税额为10.4万元，消费税为12万元（二）张某2017年1月入职甲公司，2025年3月因劳动合同解除发生争议，已知相关情况如下：（1）2017年1月，张某与甲公司签订了3年期限的劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6000元。试用期满后工资调整为8000元。（2）2021年1月，劳动合同到期后，双方续订了无固定期限劳动合同。（3）2025年3月，甲公司因生产经营发生严重困难，需要裁减人员，甲公司通知张某解除劳动合同，张某在劳动合同解除前12个月的平均工资为9000元，当地上年度职工月平均工资为2800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于张某与甲公司约定试用期的下列表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3年，试用期不得超过2个月，约定3个月违法B.劳动合同期限3年，试用期可以约定3个月，约定合法C.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，约定6000元合法D.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，约定6000元违法2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于双方续订无固定期限劳动合同的表述中，正确的是（）。A.连续订立两次固定期限劳动合同，张某提出续订无固定期限的，应当订立无固定期限劳动合同B.双方协商一致，也可以订立无固定期限劳动合同C.第一次劳动合同到期，自动转为无固定期限劳动合同D.张某工作满10年，才应当订立无固定期限，所以本次不应当订立3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司经济性裁员的表述中，正确的是（）。A.需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，才符合经济性裁员的条件B.裁减人员方案需要向劳动行政部门报告C.裁减人员后6个月内重新招用人员的，应当优先招用被裁减人员D.甲公司生产经营发生严重困难，可以进行经济性裁员4.甲公司应当向张某支付经济补偿金的金额是（）。A.9×9000=81000元B.8.5×9000=76500元C.9×3×2800=75600元D.8.5×3×2800=71400元（三）中国公民李某为境内某公司的高管，2025年取得的收入如下：（1）每月工资12000元，当地规定的个人缴付基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为2000元/月。（2）李某有一个女儿，正在读小学，子女教育专项附加扣除由李某全额扣除，李某为独生子女，赡养65岁的父母，专项附加扣除按规定全额扣除。（3）4月，取得劳务报酬所得5000元。（4）8月，取得稿酬所得2000元。已知：综合所得减除费用为每年60000元，子女教育专项附加扣除标准1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准2000元/月，劳务报酬所得、稿酬所得预扣预缴个人所得税时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2025年综合所得应纳税所得额的下列计算列式中，正确的是（）。A.12000×12+5000×（1-20%）+2000×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12B.12000×12+5000×（1-20%）+2000×（1-20%）-60000-2000×12-1000×12-2000×12C.12000×12+5000+2000-60000-20