记账实操-食品烘烤加工厂全盘账务会计分录

会计实操文库1/25记账实操-食品烘烤加工厂全盘账务会计分录企业基础信息：XX食品烘烤加工厂，增值税一般纳税人，主营面包、糕点、饼干类烘烤食品生产销售；货物增值税税率13%、不动产相关9%、服务类6%；存货采用月末一次加权平均法，固定资产按5年折旧、长期待摊费用按3年摊销，按月结转成本损益。序号业务摘要借方科目贷方科目金额（元）1甲乙股东实缴资本金各30万元存入基本户银行存款-基本户实收资本-甲股东300000实收资本-乙股东3000002基本户取现备用金50000元（车间零星采购+日常报销）库存现金银行存款-基本户500003承租生产厂房：押金60000元、预付全年房租261600元（含税9%）其他应收款-厂房押金银行存款60000预付账款-厂房租金240000应交税费-应交增值税（进项税额）216004厂房无尘车间装修工程款218000元（含税9%，银行付款）长期待摊费用-车间装修银行存款200000应交税费-应交增值税（进项税额）180005支付食品生产许可证办理服务费10600元（含税6%）管理费用-办公费银行存款10000应交税费-应交增值税（进项税额）6006支付品牌商标注册费5300元（含税6%，无形资产）无形资产-商标权银行存款5000应交税费-应交增值税（进项税额）3007采购商用烤箱、醒发箱、和面机全套生产设备339000元（13%专票）固定资产-生产设备银行存款300000应交税费-应交增值税（进项税额）390008采购冷藏冷冻冰柜、冷库设备合计113000元（13%专票）固定资产-制冷设备银行存款100000应交税费-应交增值税（进项税额）130009采购包装机、打码机合计56500元（13%专票）固定资产-包装设备银行存款50000应交税费-应交增值税（进项税额）650010采购车间空调、通风系统合计45200元（13%专票）固定资产-车间电器银行存款40000应交税费-应交增值税（进项税额）520011采购办公电脑、打印机、收银系统合计22600元（13%专票）固定资产-办公设备银行存款20000应交税费-应交增值税（进项税额）260012采购车间不锈钢操作台、货架合计33900元（13%专票）固定资产-生产器具银行存款30000应交税费-应交增值税（进项税额）390013采购食品检测仪器、化验设备合计16950元（13%专票）固定资产-检测设备银行存款15000应交税费-应交增值税（进项税额）195014采购车间电动叉车、转运车合计22600元（13%专票）固定资产-转运设备银行存款20000应交税费-应交增值税（进项税额）260015采购高筋面粉10吨，含税22600元（13%专票，银行付款）原材料-面粉银行存款20000应交税费-应交增值税（进项税额）260016采购无盐黄油、淡奶油合计含税16950元（13%专票，货款月结未付）原材料-乳制品应付账款-生鲜供货商15000应交税费-应交增值税（进项税额）195017采购鸡蛋200筐，含税10170元（13%专票，现金支付）原材料-鸡蛋库存现金9000应交税费-应交增值税（进项税额）117018采购白砂糖、糖粉、糖浆合计含税9040元（13%专票，银行付款）原材料-糖类银行存款8000应交税费-应交增值税（进项税额）104019采购酵母、盐、食品添加剂合计含税5650元（13%专票，银行付款）原材料-辅料银行存款5000应交税费-应交增值税（进项税额）65020采购面包、糕点包装礼盒、塑料袋合计含税11300元（13%专票）周转材料-包装材料银行存款10000应交税费-应交增值税（进项税额）130021采购车间清洁用品、劳保手套、口罩合计含税2260元（13%专票，现金支付）周转材料-低值易耗品库存现金2000应交税费-应交增值税（进项税额）26022支付上月生鲜供货商黄油、鸡蛋货款27120元应付账款-生鲜供货商银行存款2712023本月生产领用原材料汇总：面粉18000、乳制品12000、鸡蛋8000、糖类6000、辅料3000生产成本-直接材料原材料-面粉18000原材料-乳制品12000原材料-鸡蛋8000原材料-糖类6000原材料-辅料300024本月生产领用包装材料合计8000元生产成本-直接材料周转材料-包装材料800025计提本月生产车间工人工资：面包组2人、糕点组2人、饼干组2人，应发合计36000元生产成本-直接人工应付职工薪酬-工资3600026计提公司承担的生产工人社保公积金合计5400元生产成本-直接人工应付职工薪酬-社保（单位）3800应付职工薪酬-公积金（单位）160027本月车间领用低值易耗品（清洁用品、劳保用品）合计1500元制造费用-物料消耗周转材料-低值易耗品150028支付本月车间水电费含税11300元（13%专票，银行付款）制造费用-水电费银行存款10000应交税费-应交增值税（进项税额）130029支付本月车间设备维修费含税3390元（13%专票，银行付款）制造费用-维修费银行存款3000应交税费-应交增值税（进项税额）39030计提本月车间固定资产折旧（生产设备合计485000元，5年折旧，月折旧8083.33元）制造费用-折旧费累计折旧8083.3331摊销本月厂房租金（预付240000元全年，月摊销20000元）制造费用-房租费预付账款-厂房租金2000032摊销本月车间装修费（200000元按3年摊销，月摊销5555.56元）制造费用-装修摊销长期待摊费用-车间装修5555.5633计提本月车间管理人员工资：生产主管1人、质检1人，应发合计12000元制造费用-工资薪金应付职工薪酬-工资1200034计提公司承担的车间管理人员社保公积金合计1800元制造费用-社保公积金应付职工薪酬-社保（单位）1200应付职工薪酬-公积金（单位）60035支付本月车间环保检测、排污费含税2120元（6%专票）制造费用-环保费银行存款2000应交税费-应交增值税（进项税额）12036本月制造费用合计59338.89元，按生产工时全部分配至生产成本（面包40%、糕点35%、饼干25%）生产成本-制造费用制造费用-全科目结转59338.8937本月完工产品入库：面包、糕点、饼干全部完工，结转生产成本合计197738.89元库存商品-面包生产成本-全科目结转79095.56库存商品-糕点69208.61库存商品-饼干49434.7238本月销售产品出库，结转销售成本合计158191.11元（面包63276.45、糕点55366.89、饼干39547.77）主营业务成本库存商品-面包63276.45库存商品-糕点55366.89库存商品-饼干39547.7739临期报废库存商品账面成本3200元，经审批计入管理费用管理费用-存货损耗库存商品-临期报废320040月末盘点原材料短缺，账面成本1800元，经审批由责任人赔付其他应收款-责任人赔款原材料-短缺180041收到责任人赔付原材料短款现金1800元库存现金其他应收款-责任人赔款180042摊销本月商标权无形资产（5000元按10年摊销，月摊销41.67元）管理费用-无形资产摊销累计摊销41.6743当日线下门店现金销售收入含税22600元库存现金主营业务收入-线下零售20000应交税费-应交增值税（销项税额）260044微信、支付宝线上零售收入含税33900元其他货币资金-微信/支付宝主营业务收入-线上零售30000应交税费-应交增值税（销项税额）390045收到商超渠道订单回款含税113000元（银行到账）银行存款主营业务收入-商超批发100000应交税费-应交增值税（销项税额）1300046收到企业团购订单预收定金20000元（银行到账）银行存款合同负债-XX企业团购2000047团购订单完成交付，总含税收入56500元，收尾款36500元合同负债-XX企业团购主营业务收入-团购定制50000银行存款应交税费-应交增值税（销项税额）650048微信、支付宝提现到对公户53750元，手续费150元银行存款其他货币资金-微信/支付宝53900财务费用-手续费49支付电商平台推广服务费含税6360元（6%专票）销售费用-推广费银行存款6000应交税费-应交增值税（进项税额）36050支付门店、商超渠道陈列费含税3180元（6%专票）销售费用-渠道费银行存款3000应交税费-应交增值税（进项税额）18051计提本月行政、销售、财务人员工资合计24000元管理费用-工资薪金应付职工薪酬-工资15000销售费用-工资薪金6000财务费用-工资薪金300052计提公司承担的行政、销售、财务人员社保公积金合计3600元管理费用-社保公积金应付职工薪酬-社保（单位）2250销售费用-社保公积金900财务费用-社保公积金45053发放全月员工工资：代扣个人社保4500、个税1200，实发66300元银行代发应付职工薪酬-工资其他应付款-个人社保4500应交税费-应交个人所得税1200银行存款6630054银行缴纳全月社保公积金（单位10800+个人4500）15300元应付职工薪酬-社保（单位）银行存款15300应付职工薪酬-公积金（单位）其他应付款-个人社保55缴纳上月个人所得税1200元应交税费-应交个人所得税银行存款120056支付本月办公费、差旅费、招待费合计8000元（银行付款）管理费用-办公费银行存款3000管理费用-差旅费2000管理费用-业务招待费300057收到银行季度活期利息入账218.5元银行存款财务费用-利息收入218.558支付本月印花税、房产税、土地使用税合计1200元税金及附加银行存款120059本月增值税汇总：销项税额26000元，进项税额118160元，进项大于销项，留抵税额92160元，无应交增值税无计提分录无计提分录060因无应交增值税，不计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加无计提分录无计提分录061计提本月企业所得税（本年累计利润120000元，税率25%，季度预缴）所得税费用应交税费-应交企业所得税3000062缴纳上季度企业所得税30000元应交税费-应交企业所得税银行存款3000063结转本月全部收入类科目合计250000元主营业务收入-全明细本年利润25000064结转本