做账实操-干洗店全盘会计分录

会计实操文库1/16做账实操-干洗店全盘会计分录说明：干洗店为小规模商贸服务行业，增值税征收率3%（现行优惠实操按1%），分录执行小企业会计准则。一、筹建期·实收资本&开办费（1～8笔，8个分录）1.老板投入货币资本金100000元存入对公账户借：银行存款100000贷：实收资本—法人张三1000002.租门店预付3个月房租15000，押金5000，银行转账借：预付账款—房租15000借：其他应收款—租房押金5000贷：银行存款200003.支付门店装修费8000元（长期待摊，分24个月摊销）借：长期待摊费用—装修费8000贷：银行存款80004.采购干洗机、水洗机固定资产总价36000，银行付款借：固定资产—洗涤设备36000贷：银行存款360005.采购熨烫台、衣架货架低值易耗品4200，现款支付借：周转材料—低值易耗品4200贷：库存现金42006.开业前工商注册、刻章费用1200现金支付（开办费）借：管理费用—开办费1200贷：库存现金12007.开户手续费150元银行扣款借：财务费用—手续费150贷：银行存款1508.购入收银系统软件2800元（无形资产，摊销3年）借：无形资产—收银软件2800贷：银行存款2800二、原材料采购：洗涤剂、耗材、包装塑料袋、标签（9～18笔，10个分录）9.采购干洗油、洗衣液耗材含税9500，未付款借：原材料—洗涤耗材9500贷：应付账款—XX耗材供应商950010.现金采购打包塑料袋、吊牌耗材1800借：原材料—包装耗材1800贷：库存现金180011.银行转账支付上月耗材欠款9500借：应付账款—XX耗材供应商9500贷：银行存款950012.采购皮衣护理油、保养剂3200，银行付款借：原材料—皮具护理料3200贷：银行存款320013.耗材运输运费350现金支付，计入原材料成本借：原材料—运输费350贷：库存现金35014.部分耗材破损报废，成本260（经营损耗）借：主营业务成本—耗材损耗260贷：原材料—洗涤耗材26015.领用本期洗涤耗材5800用于洗衣加工借：主营业务成本—耗材成本5800贷：原材料—洗涤耗材580016.领用包装耗材920用于衣物打包借：主营业务成本—包装成本920贷：原材料—包装耗材92017.领用皮具护理料1150用于皮衣洗护借：主营业务成本—皮具用料1150贷：原材料—皮具护理料115018.盘点原材料盘盈180元（冲减成本）借：原材料—洗涤耗材180贷：主营业务成本—耗材成本180三、主营业务收入：散客洗衣、会员充值、团体单位单（19～34笔，16个分录）小规模含税收入，月末拆分增值税（征收率1%）（1）现收散客洗衣收入19.当日现金收散客普通衣物干洗费4800借：库存现金4800贷：主营业务收入—散客洗衣4752.48贷：应交税费—应交增值税47.5220.微信收款衣物洗护费6200借：其他货币资金—微信零钱6200贷：主营业务收入—散客洗护6138.61贷：应交税费—应交增值税61.3921.支付宝收款皮衣保养收入3600借：其他货币资金—支付宝3600贷：主营业务收入—皮具护理3564.36贷：应交税费—应交增值税35.64（2）对公月结单位订单（企事业单位工装洗涤）22.给A公司洗工装，应收洗涤费12500，未回款借：应收账款—A商贸公司12500贷：主营业务收入—团体单12376.24贷：应交税费—应交增值税123.7623.收到A公司银行转账上月欠款12500借：银行存款12500贷：应收账款—A商贸公司1250024.B酒店布草洗涤应收8900，月结挂账借：应收账款—B酒店8900贷：主营业务收入—布草洗涤8811.88贷：应交税费—应交增值税88.12（3）会员储值充值业务（预收款，消费结转收入）25.客户会员储值充值5000元（预收款，未消费）借：银行存款5000贷：合同负债—会员预存款500026.会员当月用储值卡消费3800洗衣费借：合同负债—会员预存款3800贷：主营业务收入—会员消费3762.38贷：应交税费—应交增值税37.6227.会员充值赠送50元余额（销售折扣，实际消费分摊），客户充值2000送50借：银行存款2000借：销售费用—会员赠送50贷：合同负债—会员预存款205028.上门取送衣物加收跑腿服务费1500，微信收款借：其他货币资金—微信零钱1500贷：主营业务收入—取送服务费1485.15贷：应交税费—应交增值税14.8529.衣物修补缝补收入980现金收款借：库存现金980贷：主营业务收入—缝补服务970.30贷：应交税费—应交增值税9.7030.洗坏衣物理赔抵扣洗衣费320（冲收入）借：主营业务收入—散客洗衣316.83借：应交税费—应交增值税3.17贷：应收账款/预收账款32031.废线头、旧衣架变卖收入260现金（其他业务收入）借：库存现金260贷：其他业务收入—废品收入257.43贷：应交税费—应交增值税2.5732.美团线上订单到账4300（平台扣手续费120，实收4180）借：银行存款4180借：销售费用—平台手续费120贷：主营业务收入—线上订单4257.43贷：应交税费—应交增值税42.5733.收到美团平台保证金退回2000元借：银行存款2000贷：其他应收款—美团保证金200034.现金存对公账户5500借：银行存款5500贷：库存现金5500四、固定资产折旧、长期待摊摊销、无形资产摊销（35～40笔，6个分录）设备折旧年限：洗涤机器5年，残值率5%；装修费24个月摊销；软件36个月摊销35.本月计提洗涤设备折旧：36000×(1-5%)÷5÷12=570借：主营业务成本—设备折旧费570贷：累计折旧57036.货架熨烫设备（低值一次摊销，上期购入4200本期领用）借：主营业务成本—低值摊销4200贷：周转材料—低值易耗品420037.本月摊销门店装修费：8000÷24≈333.33借：管理费用—装修摊销333.33贷：长期待摊费用—装修费333.3338.本月摊销收银软件：2800÷36≈77.78借：管理费用—无形资产摊销77.78贷：累计摊销77.7839.新增小型烘干机5400银行购入，使用年限3年，残值5%借：固定资产—烘干机5400贷：银行存款540040.当月新增烘干机不计提折旧，次月开始计提（备查，分录：次月折旧5400×95%÷3÷12=142.5）借：主营业务成本—折旧费142.5贷：累计折旧142.5五、人员工资核算（员工洗衣工+店长，41～45笔，5个分录）41.计提本月洗衣工工资18600（直接生产人员入成本）借：主营业务成本—人工工资18600贷：应付职工薪酬—工资1860042.计提店长管理工资6200（管理人员入管理费）借：管理费用—工资6200贷：应付职工薪酬—工资620043.计提员工社保单位部分合计2980借：主营业务成本—社保2150借：管理费用—社保830贷：应付职工薪酬—社保（单位）298044.发工资代扣个人社保1260、个税210，银行实发23330借：应付职工薪酬—工资24800贷：其他应付款—代扣个人社保1260贷：应交税费—个人所得税210贷：银行存款2333045.银行缴纳社保（单位+个人合计4240）借：应付职工薪酬—社保（单位）2980借：其他应付款—代扣个人社保1260贷：银行存款4240六、日常经营期间费用：房租水电物业、销售杂费（46～54笔，9个分录）46.摊销本月门店房租：15000÷3=5000借：管理费用—房租5000贷：预付账款—房租500047.本月电费2680银行扣款（生产经营共用，70%入成本30%管理）借：主营业务成本—水电费1876借：管理费用—水电费804贷：银行存款268048.水费720现金支付借：主营业务成本—水电费720贷：库存现金72049.门店物业费950银行支付借：管理费用—物业费950贷：银行存款95050.宣传单、拓客活动物料1300现金（销售费用）借：销售费用—广告费1300贷：库存现金130051.上门取件电动车油费、维修费680借：销售费用—运输杂费680贷：库存现金68052.银行短信服务费89元借：财务费用—手续费89贷：银行存款8953.员工聚餐福利费1560现金借：管理费用—福利费1560贷：库存现金156054.门店绿植、保洁费用450借：管理费用—保洁费450贷：库存现金450七、税费计提与缴纳（增值税、附加税、个税，55～59笔，5个分录）55.计提本月附加税（城建税7%、教育费3%、地方教育2%，按实缴增值税计提，假设本期应交增值税合计780）借：税金及附加93.6贷：应交税费—城建税54.6贷：应交税费—教育费附加23.4贷：应交税费—地方教育附加15.656.银行缴纳当月增值税780借：应交税费—应交增值税780贷：银行存款78057.银行缴纳附加税93.6借：应交税费—城建税54.6借：应交税费—教育费附加23.4借：应交税费—地方教育附加15.6贷：银行存款93.658.代扣个税210银行缴款借：应交税费—个人所得税210贷：银行存款21059.季度计提企业所得税（小微企业，利润总额测算后应纳1320）借：所得税费用1320贷：应交税费—应交企业所得税1320八、月末损益结转（60～63笔，4个分录）结转收入类科目入本年利润60.借：主营业务收入（全部贷方发生汇总）59820借：其他业务收入257.43贷：本年利润60077.43结转成本类入本年利润61.借：本年利润39588.33贷：主营业务成本39588.33结转期间费用+税金附加+所得税62.借：本年利润21210.31贷：管理费用17298.22贷：销售费用2950贷：财务费用239贷：税金及附加93.663.借：本年利润1320贷：所得税费用1320九、年末利润结转+股东分红（64～66笔，最后3个分录，凑齐66笔）64.本年利润贷方余额=60077.43-39588.