做账实操-轻质建材公司会计分录

会计实操文库1/10做账实操-轻质建材公司会计分录一、资金、实收资本、借款、备用金（1-4）1.收到股东投资款900000元存入银行借：银行存款900000贷：实收资本—XX股东9000002.提取现金备用金40000元借：库存现金40000贷：银行存款400003.借入短期流动资金借款300000元借：银行存款300000贷：短期借款3000004.支付当月借款利息1500元借：财务费用—利息支出1500贷：银行存款1500二、购入生产设备、固定资产（5-8）5.购入生产流水线设备，含税价339000元，取得专票借：固定资产—生产设备300000借：应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390006.购入办公电脑、货车，含税价113000元，款项未付借：固定资产—运输/办公设备100000借：应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款—设备供应商1130007.支付上述设备欠款113000元借：应付账款—设备供应商113000贷：银行存款1130008.支付设备安装、搬运费6000元（计入资产原值）借：固定资产—生产设备6000贷：银行存款6000三、原材料采购（主材、辅材、包装材料）（9-13）9.采购轻质原料、发泡剂等主材，含税226000元，银行付款借：原材料—主要材料200000借：应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款22600010.采购五金配件、辅材，含税33900元，赊购借：原材料—辅助材料30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款—材料商3390011.采购包装材料，含税16950元借：周转材料—包装物15000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款1695012.支付辅材欠款33900元借：应付账款—材料商33900贷：银行存款3390013.预付下月原材料货款80000元借：预付账款—材料商80000贷：银行存款80000四、生产领用材料、制造费用归集（14-18）14.生产车间领用主材180000元借：生产成本—直接材料180000贷：原材料—主要材料18000015.生产领用辅材22000元借：生产成本—直接材料22000贷：原材料—辅助材料2200016.生产领用包装物12000元借：生产成本—包装物12000贷：周转材料—包装物1200017.计提车间设备折旧16000元借：制造费用—折旧费16000贷：累计折旧1600018.支付车间水电费9000元借：制造费用—水电费9000贷：银行存款9000五、完工产品入库、结转制造费用（19-20）19.结转本月制造费用至生产成本借：生产成本25000贷：制造费用2500020.本月轻质成品完工入库，总成本239000元借：库存商品—轻质墙体/保温材料239000贷：生产成本239000六、产品销售、安装服务收入（主营收入）（21-26）21.销售轻体材料一批，含税价款565000元，货款已收（货物13%）借：银行存款565000贷：主营业务收入—产品销售收入500000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6500022.销售货物一批，含税124300元，货款未收回借：应收账款—XX客户124300贷：主营业务收入—产品销售收入110000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1430023.承接墙体安装工程，含税工程款109000元，已收款（建筑服务9%）借：银行存款109000贷：主营业务收入—安装收入100000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）900024.收回客户欠款124300元借：银行存款124300贷：应收账款—XX客户12430025.预收客户订货定金35000元借：银行存款35000贷：合同负债—XX客户3500026.发货后将预收定金转为收入（含税35000元）借：合同负债—XX客户35000贷：主营业务收入—产品销售收入30973.45贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4026.55七、结转销售成本、安装成本（27-29）27.结转已售产品成本286000元借：主营业务成本—销售成本286000贷：库存商品28600028.支付安装项目人工费、辅材费42000元借：主营业务成本—安装成本42000贷：银行存款4200029.支付产品运输配送费7800元借：销售费用—运输费7800贷：银行存款7800八、工资、社保、公积金、个税（30-35）30.计提本月工资合计92000元（生产60000、销售18000、管理14000）借：生产成本—直接人工60000借：销售费用—工资18000借：管理费用—工资14000贷：应付职工薪酬—工资9200031.计提公司承担社保合计10500元借：生产成本—社保6800借：销售费用—社保2200借：管理费用—社保1500贷：应付职工薪酬—社保（公司部分）1050032.发放工资，代扣个人社保6300、公积金2900、个税1100借：应付职工薪酬—工资92000贷：银行存款81700贷：其他应付款—个人社保6300贷：其他应付款—个人公积金2900贷：应交税费—应交个人所得税110033.缴纳全部社保（单位+个人）16800元借：应付职工薪酬—社保（公司）10500借：其他应付款—个人社保6300贷：银行存款1680034.缴纳公积金（单位+个人）合计6200元借：应付职工薪酬—公积金（公司）3300借：其他应付款—个人公积金2900贷：银行存款620035.代缴个人所得税1100元借：应交税费—应交个人所得税1100贷：银行存款1100九、期间费用、附加税、税费缴纳（36-38）36.支付广告费、业务招待费、办公费合计12600元借：销售费用—广告招待费7200借：管理费用—办公费5400贷：银行存款1260037.计提本月城建税、教育费附加、地方教育附加合计8600元借：税金及附加8600贷：应交税费—城建税5000贷：应交税费—教育费附加2100贷：应交税费—地方教育附加150038.缴纳本月增值税及附加税费借：应交税费—应交增值税（已交税金）69500借：应交税费—城建税5000借：应交税费—教育费附加2100借：应交税费—地方教育附加1500贷：银行存款78100十、期末结转、企业所得税（39-40）39.结转本月全部收入、成本、费用至本年利润借：主营业务收入740973.45贷：本年利润740973.45借：本年利润576900贷：主营业务