2026年税务师考试综合测试题库

2026年税务师考试综合测试题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？A.125万元B.100万元C.1250万元D.0万元2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用税率为5%~35%，属于哪种所得类型？A.劳务报酬所得B.税务师行业所得C.对企业事业单位的承包经营所得D.个体工商户的生产经营所得3.某居民企业2025年度境内外所得总额为800万元，其中境外所得为200万元，境外已纳税款80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定优惠。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额是多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元4.个人将购买超过5年的自用住房出售，免征个人所得税。该政策适用于哪种情况？A.上市公司股权转让B.个人独资企业股权转让C.个人将购买超过5年的自用住房出售D.企业将不动产对外投资5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年3月销售货物取得含税收入10万元，其应纳增值税税额是多少？A.3000元B.10000元C.9700元D.300元6.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。以下哪项支出不得在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.资产租赁费用C.企业赞助体育比赛费用D.财务费用7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。以下哪项不属于综合所得？A.工资薪金所得B.股票转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其2019年度结转的广告费为50万元。假设该企业2025年度销售收入为1000万元，其2025年度可在税前扣除的广告费是多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元9.个人所得税法规定，个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。某个人2025年出租住房取得收入12万元，其应纳个人所得税税额是多少？A.1200元B.2400元C.3600元D.4800元10.某企业2025年度发生亏损100万元，假设该企业适用15%的企业所得税税率，且无弥补亏损政策。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？A.0万元B.15万元C.100万元D.150万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人3.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有？A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.赞助费4.个人所得税法规定，以下哪些所得属于“偶然所得”？A.中奖所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息所得5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%6.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有？A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.职工工资薪金支出D.超标的广告费7.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.医疗保障支出B.3岁以下婴幼儿照护支出C.继续教育支出D.住房租金8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%9.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有？A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.赞助费10.个人所得税法规定，以下哪些所得属于“经营所得”？A.个人独资企业所得B.合伙企业所得C.工资薪金所得D.利息所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。（√）2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（√）3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）4.个人所得税专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（√）5.企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在以后5年内弥补。（×）6.个人所得税法规定，个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（√）7.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。（√）8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（×）9.个人所得税专项附加扣除的项目包括医疗保障支出和3岁以下婴幼儿照护支出。（√）10.增值税小规模纳税人适用的征收率为1%、3%和5%。（×）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？解：应纳企业所得税税额=600万元×25%=150万元2.某个体工商户2025年度收入总额为200万元，成本费用为80万元，损失为10万元。假设该个体工商户适用20%的所得税税率，其应纳所得税税额是多少？解：应纳税所得额=200万元-80万元-10万元=110万元应纳所得税税额=110万元×20%=22万元3.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元。假设该企业适用13%的增值税税率，其应纳增值税税额是多少？解：销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.74万元进项税额=10万元应纳增值税税额=11.74万元-10万元=1.74万元4.某个人2025年出租住房取得收入12万元，已缴纳增值税1万元，假设该个人适用10%的所得税税率，其应纳个人所得税税额是多少？解：应纳个人所得税税额=(12万元-1万元)×10%=1.1万元5.某企业2025年度发生亏损200万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无弥补亏损政策。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？解：应纳企业所得税税额=0万元五、简答题（共5题，每题6分）1.简述个人所得税专项附加扣除的项目及其标准。解：个人所得税专项附加扣除的项目包括：-子女教育：每个子女每月2000元-继续教育：每月2000元（学历（学位）教育）或3000元（职业资格继续教育）-大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额-住房贷款利息：首套住房贷款利息，每年12000元-住房租金：首套住房租金，每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他城市）-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过每月2000元2.简述企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除的条件。解：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除的条件包括：-支出与取得收入直接相关-支出合理且真实存在-支出不属于资本性支出或与生产经营无关的支出3.简述增值税小规模纳税人适用的征收率及其适用范围。解：增值税小规模纳税人适用的征收率包括：-1%（适用于部分农产品等）-3%（适用于一般情况）-5%（适用于特定业务，如不动产转让）适用范围：增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务时，按征收率计算应纳增值税税额。4.简述个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目。解：居民个人的综合所得包括：-工资薪金所得-劳务报酬所得-稿酬所得-特许权使用费所得5.简述企业所得税法规定，企业发生的亏损如何弥补。解：企业发生的亏损可以在以后5年内弥补，具体规则如下：-第一年可弥补亏损的50%-后续年份可弥补全部亏损-弥补期限最长不超过5年六、综合题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外所得为200万元，境外已纳税款80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定优惠。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额是多少？解：-境内应纳税额=800万元×25%=200万元-境外应纳税额=200万元×25%=50万元-境外已纳税款=80万元-实际应纳税额=200万元+50万元=250万元-应补缴税额=250万元-80万元=170万元2.某个体工商户2025年度收入总额为300万元，成本费用为150万元，损失为20万元。假设该个体工商户适用20%的所得税税率，其应纳所得税税额是多少？解：-应纳税所得额=300万元-150万元-20万元=130万元-应纳所得税税额=130万元×20%=26万元3.某企业2025年度实际发生的广告费为