2026年初级会计师考试经济法基础预习题及答案

2026年初级会计师考试经济法基础预习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）A.法是统治阶级中统治集团成员意志的体现B.法是由统治阶级的物质生活条件所决定的C.法是国家制定或认可才形成的规范，这是法和其他社会规范最本质的区别D.法以全体社会成员共同意志为保障得以实施2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿D.出具审计报告3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立和使用的表述，正确的是（）A.一般存款账户可以办理现金支取B.预算单位专用存款账户开立后即可办理收付款业务C.个人银行结算账户可以用于办理个人转账收付和现金存取D.临时存款账户的有效期最长不得超过1年4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.商业承兑汇票5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的是（）A.物流辅助服务B.干租业务C.管道运输服务D.经纪代理服务6.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A.113×13%=14.69万元B.(113+11.3)×13%=16.159万元C.(113+11.3)÷(1-15%)×13%=18.98万元D.(113+11.3)÷(1+15%)×13%=14.08万元7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工福利的自产高档化妆品D.地板厂用于办公楼装修的自产实木地板8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.财产转让收入D.接受捐赠收入9.甲公司2025年度实现利润总额300万元，当年通过公益性社会组织向受灾地区捐款50万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.36万元B.50万元C.0万元D.14万元10.2025年10月中国居民张某取得国债利息收入3000元，取得上市公司非限售股股息2000元（持股期限半年），取得银行存款利息收入500元。张某当月上述收入应缴纳个人所得税是（）A.0B.200元C.250元D.400元11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不适用超额累进税率的是（）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.综合所得12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇的企业办公楼B.农村的村民住宅C.市区商场的地下停车场D.县城的商业用房13.甲房地产开发公司开发普通住宅项目，取得土地使用权支付金额1000万元，房地产开发成本6000万元，开发费用800万元，转让环节缴纳税费250万元。已知该地区允许按土地成本和开发成本合计的10%计算开发费用扣除，该公司计算土地增值税时扣除项目合计金额为（）A.1000+6000+(1000+6000)×10%+250=7950万元B.1000+6000+(1000+6000)×10%+250+(1000+6000)×20%=9350万元C.1000+6000+800+250=8050万元D.1000+6000+800+250+(1000+6000)×20%=9450万元14.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税征收管理的表述中，正确的是（）A.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，征收城市维护建设税B.对出口货物退还增值税、消费税的，退还城市维护建设税C.城市维护建设税纳税义务发生时间与增值税、消费税纳税义务发生时间一致D.城市维护建设税不可以随增值税、消费税的减免而减免16.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的表述中，不正确的是（）A.纳税人开采销售原煤的，计税依据为开采数量B.纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的，计税依据为自用数量C.资源税一般实行从价计征或者从量计征D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为销售数量17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）A.滞纳金B.实现担保的费用C.税款D.罚款18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.3年19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同订立形式的表述中，正确的是（）A.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同B.试用期内不用订立劳动合同C.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同D.建立劳动关系，必须自用工之日起一个月内订立书面劳动合同，否则视为无固定期限劳动合同20.赵某在甲公司工作累计满12年，2025年全年在甲公司工作，赵某依法可享受的带薪年休假天数是（）A.5天B.10天C.15天D.20天21.甲公司安排职工李某在法定节假日加班，李某日工资为300元，甲公司应当支付李某不低于（）的加班工资。A.450元B.600元C.900元D.1200元22.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇领取期限的表述中，正确的是（）A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金期限最长为12个月B.累计缴费满5年不足10年的，最长为18个月C.累计缴费10年以上的，最长为24个月D.以上都对23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡不得赎回，不得挂失B.单张记名预付卡资金限额为2000元C.不记名预付卡不得设置有效期D.记名预付卡可以赎回，可以挂失24.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）A.月度财务会计报告保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.原始凭证保管期限为永久D.银行对账单保管期限为永久二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列属于法律行为的有（）A.订立合同B.爆发洪水C.销售货物D.签发支票2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计人员回避制度内容的有（）A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳C.事业单位任用会计人员应当实行回避制度D.国家机关单位负责人的直系亲属不得担任本单位出纳3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）A.支票的提示付款期限是出票日起10日B.银行汇票的提示付款期限是出票日起1个月C.商业汇票的提示付款期限是到期日起10日D.银行本票的提示付款期限是出票日起最长不超过2个月4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.残疾人个人提供应税服务C.纳税人提供技术转让、技术开发和相关的技术咨询服务D.个人转让著作权5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以融资租赁方式租出的固定资产7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）A.基本养老保险B.子女教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）A.已缴纳印花税凭证的副本B.出版合同C.农业保险合同D.无息贴息借款合同9.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）A.警用车船B.养殖渔船C.农用三轮车D.纯电动商用车10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）A.劳动合同期限不满1年的，不得约定试用期B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期12.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.到统筹地区以外就医的交通食宿费D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）A.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期B.贷记卡持卡人支取现金享受免息还款期C.准贷记卡透支不享受免息还款期和最低还款额待遇D.发卡机构对贷记卡持卡人透支不得收取超限费14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出售旧房及建筑物D.房地产开发企业将开发的房地产用于抵债15.根据会计法律制度的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.因不动产纠纷提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。（）4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行不需要付款。（）5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物征收增值税。（）6.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）10.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车生产和销售业务，2025年6月有关经营情况如下：（1）进口一批汽车零配件，海关核定的关税完税价格为180万元，已缴纳关税10万元，缴纳进口环节增值税后取得海关进口增值税专用缴款书。（2）购进生产用钢材取得增值税专用发票注明税额130万元，支付运输运费取得增值税专用发票注明税额2.5万元，因管理不善，该批钢材被盗1/5。（3）销售一批自产A型号小汽车，取得含增值税价款339万元，另收取提车手续费3.39万元。（4）将自产10辆B型号小汽车奖励给优秀员工，B型号小汽车生产成本为8万元/辆，甲公司同类B型号小汽车不含增值税平均售价为12万元/辆，最高售价为13万元/辆，B型号小汽车消费税税率为5%，增值税税率为13%。已知：本题取得的扣税凭证均已勾选认证抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口汽车零配件进口环节应缴纳增值税税额，下列算式正确的是（）A.(180+10)×13%=24.7万元B.180×13%=23.4万元C.180×(1+10%)×13%=25.74万元D.180×10%+180×13%=41.4万元2.下列各项中，准予抵扣的进项税额是（）A.进口汽车零配件的进项税额24.7万元B.钢材的进项税额130万元全部准予抵扣C.运费的进项税额2.5×(1-1/5)=2万元D.运费的进项税额2.5万元全部准予抵扣3.甲公司销售A型号小汽车增值税销项税额计算正确的是（）A.339÷(1+13%)×13%=39万元B.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39万元C.339×13%+3.39×13%=44.5107万元D.339÷(1+13%)×13%+3.39×13%=39.4407万元4.关于甲公司将B型号小汽车奖励给员工的表述中，下列正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.应缴纳增值税12×10×13%=15.6万元C.应缴纳消费税12×10×5%=6万元D.应缴纳消费税13×10×5%=6.5万元（二）张某为中国居民，2025年取得以下收入：（1）张某在甲公司任职，每月取得工资12000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险共1500元，缴纳住房公积金1000元。张某为独生子，父母均已年过60岁，儿子正在读大学，张某选择由张某100%扣除子女教育专项附加扣除。（2）3月份，张某为乙公司提供技术咨询服务，取得一次性劳务报酬20000元。（3）8月份，张某出版一本专著，取得稿酬50000元。（4）10月份，张某购买福利彩票中奖，中奖收入10000元。已知：综合所得全年减除费用为60000元，子女教育专项附加扣除每月1000元，赡养老人专项附加扣除每月2000元，劳务报酬预扣预缴税率表中，收入不超过20000元，预扣率20%，超过20000元至50000元，预扣率30%，速算扣除数2000；劳务报酬所得、稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用20%，稿酬所得收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某综合所得应纳税所得额时，专项附加扣除全年合计，正确的是（）A.子女教育12000元，赡养老人24000元，合计36000元B.子女教育12000元，赡养老人12000元，合计24000元C.子女教育24000元，赡养老人24000元，合计48000元D.子女教育6000元，赡养老人24000元，合计30000元2.计算张某当年综合所得的应纳税所得额，下列正确的是（）A.12000×12+20000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%60000(1500+1000)×1236000=62000元B.12000×12+20000+5000060000(1500+1000)×1236000=58000元C.12000×12+20000×(1-20%)+50000×(1-20%)60000(1500+1000)×1236000=34000元D.12000×12+20000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%6000036000=56000元3.乙公司预扣预缴张某劳务报酬个人所得税，下列正确的是（）A.(20000-800)×20%=3840元B.20000×(1-20%)×20%=3200元C.20000×20%=4000元D.20000×(1-20%)×30%2000=2800元4.张某中奖收入应缴纳个人所得税，下列正确的是（）A.0元B.10000×20%=2000元C.(10000-800)×20%=1840元D.10000×(1-20%)×20%=1600元（三）2021年8月10日，李某入职甲公司，担任技术经理，双方签订了书面劳动合同，合同期限3年，约定试用期5个月，试用期工资10000元，转正后工资12000元。已知当地最低工资标准为2500元/月。2025年5月，甲公司因为经营调整，决定裁减人员，李某在裁减名单中。2025年6月，李某办理离职手续，双方就经济补偿等问题发生争议，李某申请劳动仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于试用期期限的约定，下列正确的是（）A.劳动合同期限3年，试用期不得超过2个月，约定5个月违法B.劳动合同期限3年，试用期不得超过3个月，约定5个月违法C.劳动合同期限3年，试用期不得超过6个月，约定5个月合法D.只