工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案一、总则（一）编制目的为规范工程结算审核行为，明确审核流程，确保审核工作的质量与效率，客观、公正、准确地核定工程造价，维护建设单位与施工单位的合法权益，特制定本实施方案。本方案旨在为工程结算审核工作提供系统性的指导，确保审核过程有章可循，审核结果有据可依。（二）编制依据本方案的编制严格遵循国家及地方现行的法律法规、标准规范、计价政策，以及项目相关的招投标文件、施工合同、补充协议、施工图纸、设计变更、现场签证、经批准的施工组织设计或施工方案等资料。（三）审核范围与对象本方案适用于[可在此处简述项目类型或名称，若为通用方案可省略]工程的竣工结算审核工作。审核对象为施工单位提交的符合要求的工程竣工结算报告及相关资料。（四）审核原则1.合法性原则：审核工作必须遵守国家有关法律、法规和政策规定。2.合规性原则：审核依据必须是经过合法程序确认的有效的文件资料。3.客观性原则：审核过程和结果应以事实为依据，实事求是，不带主观偏见。4.公正性原则：审核人员应恪守职业道德，公平对待建设单位与施工单位。5.准确性原则：力求工程量计算准确，单价套用合理，费用计取合规，最终造价确定精准。6.效益性原则：在保证审核质量的前提下，提高审核效率，节约审核成本。二、审核组织与职责（一）审核组织架构根据项目规模和复杂程度，成立工程结算审核小组（以下简称“审核小组”）。审核小组可设组长一名，负责审核工作的总体协调与决策；专业审核人员若干名，分别负责土建、安装、装饰、市政、园林等各专业的具体审核工作；资料管理员一名，负责审核资料的接收、整理、分发、归档。（二）审核人员职责1.审核组长：负责制定审核计划，分配审核任务，协调审核过程中的重大问题，组织审核成果的复核与审定，对审核质量负总责。2.专业审核人员：熟悉并理解审核依据，严格按照审核计划和相关规范开展本专业范围内的工程量审核、单价审核、费用审核等工作，做好审核记录，及时与审核组长沟通审核中发现的问题，对本专业审核结果的准确性负责。3.资料管理员：负责接收送审资料，核对资料的完整性与规范性，建立资料台账，按审核进度分发和回收资料，对审核过程中形成的各类文件、记录进行整理、编号、归档。三、审核准备阶段（一）明确审核目标与范围审核小组首先应与建设单位充分沟通，明确本次结算审核的具体目标、范围（如是否包含某些专业工程、是否涉及甩项等）、重点关注内容及时间要求。（二）资料收集与受理1.资料清单：根据项目特点，向建设单位或施工单位（以下统称“送审方”）发出《结算审核资料清单》，明确要求提供的资料种类、份数及要求。通常包括但不限于：*工程竣工结算书（含电子版及纸质版，需加盖单位公章及造价人员执业印章）；*招投标文件（含招标文件、投标文件、中标通知书）；*施工合同及补充协议（含廉洁协议、安全生产协议等）；*经批准的施工图纸（含竣工图）、图纸会审记录；*经批准的施工组织设计或施工方案；*工程变更单、现场签证单、洽商记录（需有完整的签批手续）；*隐蔽工程验收记录、分部分项工程验收记录；*主要材料、设备的采购合同、认质认价单、出厂合格证、检验报告；*施工日志、监理日志（如需）；*其他与工程结算相关的资料（如政策性调整文件等）。2.资料受理：送审方按清单提供资料后，资料管理员会同专业审核人员对资料的完整性、真实性、有效性和规范性进行初步核查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知送审方需补充或完善的内容，并限期补齐。（三）资料初步审查与交底1.资料符合性审查：审核人员对接收的资料进行初步审查，重点检查资料的签署是否齐全、印章是否有效、复印件是否与原件核对一致等。2.项目情况交底：建设单位应组织审核小组、监理单位（若有）及施工单位进行项目情况介绍和资料交底，使审核人员对工程概况、施工范围、合同主要条款、施工过程中的特殊情况等有初步了解。（四）制定审核计划审核组长根据审核目标、范围、项目复杂程度及人员配置情况，制定详细的《工程结算审核工作计划》，明确各专业审核人员的分工、审核步骤、方法、预计完成时间节点及内部复核安排。（五）审核依据的整理与学习审核人员整理与项目相关的法律法规、计价规范、定额、取费标准、政策性调整文件等，并组织学习，确保对审核依据有准确的理解和把握。四、审核实施阶段（一）熟悉与理解资料专业审核人员应全面、细致地阅读和理解送审资料，特别是施工合同、招投标文件、竣工图纸、变更签证等核心资料，理清工程结算的脉络和关键控制点。对图纸与现场实际可能存在的差异，应做好记录，必要时进行现场踏勘。（二）工程量审核1.依据：以竣工图、经确认的变更签证、合同约定的计量规则为主要依据。2.方法：采用全面审核法、重点抽查法或对比审核法等，对工程量进行逐项或重点复核。审核时应注意计量单位是否与定额或清单一致，计算规则是否准确，有无多算、少算、重复计算或漏算现象。3.记录：对工程量审核过程中发现的差异，应详细记录计算过程、依据及调整理由，形成《工程量审核对比表》。（三）综合单价审核1.合同内项目：对照投标报价书或合同约定的综合单价，检查结算中综合单价的套用是否与合同一致，有无擅自调整综合单价的情况。2.合同外新增项目：审核其综合单价的组价是否合理，是否符合合同约定的组价原则（如参照定额、市场询价等），人工、材料、机械台班单价的取定是否准确。3.材料价格审核：对合同中约定可调价的材料或未约定价格的新材料，审核其认价单的真实性、有效性，市场询价的合理性。（四）费用审核1.措施项目费：审核措施项目费的计取是否符合合同约定、施工组织设计或现场实际情况，有无重复计取或不应计取的费用。2.其他项目费：如暂列金额、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费等，审核其计取是否符合合同约定和相关规定。3.规费与税金：审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家或地方现行政策及合同约定，有无多计或少计。（五）工程变更与现场签证审核1.真实性与必要性：审核变更签证的原因是否真实、合理，是否为施工必要。2.合规性：审核变更签证的签批手续是否完整、规范，是否符合合同约定的程序。3.费用计算：审核变更签证所涉及的工程量、综合单价及费用计算是否准确。（六）汇总与初步核算各专业审核人员完成本专业审核后，将审核结果进行汇总，计算出初步的审核造价，并与送审造价进行对比分析，梳理核增核减的主要原因和金额。五、审核成果形成与沟通阶段（一）内部复核1.专业间交叉复核：可安排不同专业的审核人员进行交叉复核，或由审核组长指定经验丰富的审核人员对重点难点部分进行复核。2.审核组长复核：审核组长对各专业审核结果、汇总结果及核增核减明细进行全面复核，重点关注审核依据的充分性、审核方法的正确性、计算过程的准确性以及对重大问题的处理是否恰当。（二）与送审方沟通与核对1.沟通准备：整理审核过程中发现的问题、争议点及初步审核意见，准备好相应的依据资料。2.沟通方式：可采用会议座谈、专题讨论或书面函件等方式与送审方进行沟通。沟通应本着客观、公正、尊重事实的原则，耐心听取送审方的意见和解释。3.核对确认：对双方达成一致的部分，应形成书面记录并由双方签字确认；对存在争议的部分，应详细记录分歧点，并共同查找依据，力求达成共识。若短期内无法达成一致，应明确分歧所在，并提出下一步处理建议。（三）审核报告的编制与审定1.报告编制：在与送审方充分沟通并基本达成一致后，由审核组长组织编写《工程结算审核报告》。报告应包括以下主要内容：*项目概况（项目名称、建设地点、建设规模、主要功能、参建单位等）；*审核依据（法律法规、计价规范、合同、图纸等）；*审核范围及内容；*审核方法；*审核结果（送审造价、审定造价、核增金额、核减金额、核增核减率）；*主要审核调整事项说明（对核增核减金额较大的项目进行详细说明）；*审核结论与建议；*附件（如审核汇总表、工程量审核对比表、争议问题说明等）。2.报告审定：审核报告初稿完成后，应按审核机构内部规定的程序进行审定，确保报告内容真实、准确、完整，表述清晰、规范。六、审核收尾阶段（一）资料归档审核工作完成后，资料管理员应将送审资料、审核过程资料（如审核记录、沟通记录、复核意见等）、审核成果资料（如审核报告、审定单等）进行系统整理、编号、装订，按照档案管理规定进行归档保存。（二）工作总结审核组长组织审核小组成员对本次审核工作进行总结，分析审核过程中的经验与不足，提出改进措施，为今后类似项目的审核工作提供参考。七、审核质量与风险控制1.建立审核质量保证体系：明确各环节的质量控制点和责任人，实行多级复核制度。2.加强专业培训：定期组织审核人员学习新的法律法规、计价政策、标准规范及先进的审核方法，提升专业素养和业务能力。3.规范审核行为：严格遵守职业道德和行业准则，做到廉洁自律，杜绝人情审核、关系审核。4.强化过程记录：对审核过程中的每一个环节、每一项调整都应有详细的记录和充分的依据，确保审核结果的可追溯性。5.争议处理机制：对于审核过程中出现的重大争议，应及时向建设单位汇报，并积极寻求合法、合理的解决途径，必要时可引入第三方咨询或专家论证。八、保障措施1.组织保障：确保审核小组人员稳定，具备相应的专业能力和经验，能够全身心投入审核工作。2.制度保障