2026年税务师考试税法一仿真题集

2026年税务师考试税法一仿真题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税额60万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.150万元2.甲公司2025年12月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧金额为（）。A.10万元B.20万元C.25万元D.30万元3.个人购买首套住房，契税税率按（）。A.1%征收B.3%征收C.4%征收D.5%征收4.某个体工商户2025年经营收入120万元，成本费用80万元，营业外收入5万元。该个体工商户应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。A.60%B.70%C.80%D.100%6.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，该企业2024年度累计结转的未扣除广告费为30万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，则2025年度可扣除的广告费为（）。A.200万元B.230万元C.1000万元D.0万元7.甲公司2025年转让一处房产，取得转让收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。假设转让环节增值税税率为5%，则甲公司应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元8.个人出租住房，房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.4%9.某企业2025年度研发费用投入100万元，符合加计扣除政策。假设该企业享受75%的加计扣除比例，则其可扣除的研发费用金额为（）。A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元10.企业通过公益性社会组织或者国家机关向受灾地区的捐赠，年度内不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人2.企业所得税法中，以下哪些费用不得税前扣除？（）A.企业参加财产保险支付的保险费B.职工福利费支出（超过税法规定的比例）C.赞助非广告性质的支出D.支付给关联方的利息支出（超过独立交易原则）3.契税的计税依据包括（）。A.购买商品房的成交价格B.接受捐赠房屋的价值评估价格C.房屋交换的差额D.出租房屋的租金4.个人所得税法中，以下哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得5.企业固定资产的折旧政策包括（）。A.直线法B.年数总和法C.双倍余额递减法D.工作量法三、判断题（共10题，每题1分）1.企业转让自用5年以上的不动产，免征增值税。（）2.个人出租非住房，房产税税率为4%。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，年度内不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。（）4.居民企业从境外取得的所得，可以享受税收抵免政策。（）5.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（）6.契税的纳税人可以是个人、企业或者其他组织。（）7.企业通过公益性社会组织捐赠货物，不得扣除对应的财产价值。（）8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。（）9.固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低年限。（）10.个人出售已购住房，免征个人所得税。（）四、计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年度经营收入500万元，成本费用300万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用30万元。假设该企业2025年度发生广告费40万元，2024年度累计结转未扣除广告费20万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为600万元，增值税税率为6%。计算该企业2025年度应缴纳的增值税和所得税。（企业所得税税率为25%）2.甲公司2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2026年12月，该设备市场价值为80万元，甲公司决定出售该设备。假设不考虑其他税费，计算甲公司出售该设备时的增值税和所得税影响。（企业所得税税率为25%）3.个人2025年出租一套非住房，月租金为2万元，房产原值100万元，已使用3年，当地政府规定的房产税税率为1.2%。计算该个人2025年度应缴纳的房产税。（不考虑其他税费）五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务报表显示：经营收入800万元，成本费用500万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用30万元。假设该企业2025年度发生广告费60万元，2024年度累计结转未扣除广告费40万元。该企业2025年度从境外子公司取得股息收入100万元，境外已纳税额20万元。假设该企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为（）。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税和增值税。（增值税税率为6%）2.甲公司2025年12月购入一台设备，原值200万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2026年12月，甲公司决定将设备出租给乙公司，年租金为20万元。假设不考虑其他税费，计算甲公司2026年度应缴纳的增值税和所得税。（企业所得税税率为25%，增值税税率为6%）答案与解析一、单项选择题1.B解析：企业所得税境外税收抵免限额为境外所得×我国企业所得税税率，即60×25%=15万元。由于60万元＞15万元，实际抵免15万元。2.A解析：直线法折旧金额=（原值-残值）/使用年限。假设残值为0，则2026年折旧金额=100/5=20万元。但题目未明确残值，通常按直线法计算，故选A。3.A解析：个人购买首套住房，契税税率按1%征收。4.A解析：个体工商户适用3%的增值税征收率。5.A解析：业务