支票结算业务

1项目支票结算业务出纳实务支票的类别

一、《中华人民共和国票据法》对支票的定义是：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”支票可以分为以下四类：知识储备现金支票的收款人不记名，任何持票人都可以从银行提取现金或转账；除非付款人（如银行）事先得知该支票已经报失或止付，否则付款人不能拒付或迟付。现金支票用于提取现金，在支票正面写明出票日期（大写）、收款人（写本单位的全称）、提取现金的金额（大、小写相符，小写前要加人民币符号，大写要顶格）；然后在支票正、反两面同时加盖银行预留印鉴,印章必须清晰，不能模糊、重影、缺角等。每张现金支票的最大金额一般不能超过5万元，超过的需先报备。现金支票如表4-3所示。现金支票1.表4-3转账支票的持票人只可以进行银行转账，不得提取现金。转账支票用于企业同城结算，款项通过银行划转。转账支票在支票正面写明出票日期（大写）、收款人（写对方单位全称）、转账金额（大、小写相符，小写前要加人民币符号，大写要顶格）；然后在支票正面加盖银行预留印鉴。转账支票如表4-4所示。转账支票2.表4-4普通支票的持票人既可以提取现金，也可以进行银行转账。普通支票3.划线支票是指在普通支票的左上角划两道平行线，表示持票人只可以进行银行转账，不得提取现金。划线支票4.支票领购的要求

二、企、事业单位在向其开户银行领购支票时，应携带相关资料并填写支票申购单，并按要求在支票申购单上加盖银行预留印鉴。银行审核相关资料与支票申购单，确认无误后收取支票工本费和手续费，领购人在支票签收登记簿上签字后便可以领取支票。每个账户一般一次只能领购一本支票，业务量大的可以适当放宽。银行在出售支票时应在每张支票上加盖本行行号和存款人账号，并记录支票号码。领购支票的程序1.（1）银行预留印鉴。（2）填写好的支票申购单，并加盖银行预留印鉴。（3）购买支票专用证。购买支票专用证是在首次购买支票时由银行发给支票购买人员的凭据。办理购买支票专用证的方法如下：①开户单位申请办理购买支票专用证时，应填写“购买空白重要凭证登记簿”，且加盖单位公章及银行预留印鉴。②开户单位将填写无误的“购买空白重要凭证登记簿”，持证人（支票购买人员）的身份证及一寸免冠照相片1张（黑色或彩色均可）送开户行办理领证手续。领购支票须提供的资料2.（4）基本存款账户的开户许可证。（5）费用。所需费一般有支票的费用和工本费、手续费，购买支票时所产生的工本费及手续费一般由银行从单位的账户里扣除。（6）支付密码器。支付密码器是一种可与银行的计算机网络结合，构成一种支付密码系统的设备。支付密码器不是每个企业都有。（7）支票购买人员的身份证。支票结算方式使用的区域范围支票结算长久以来都是同城使用的一种结算方式。2007年6月25日，中国人民银行完成全国支票影像交换系统的建设推广，实现了支票在全国范围内的互通使用。但是目前只有收、付款双方的开户行都加入全国支票影像交换系统才能异地使用支票，并且收款人只能通过银行委托收款，对金额也有限制，因此，异地收、付款使用支票结算方式的并不多。阅读专栏支票结算的基本规定和支票签发应注意的事项

三、（1）支票结算方式是同城结算中应用得比较广泛的一种结算方式。企业和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。收、付款双方开户银行加入全国支票影像交换系统的支票全国通用，异域之间也可以使用支票进行支付结算。（2）支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让，背书必须连续。

（一）支票结算的基本规定（3）支票金额起点为100元。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。（4）企业财会部门在签发支票之前，出纳人员应该认真查明银行存款的账面结余数额，防止签发超过存款余额的空头支票。签发空头支票，银行除退票外，还要处以票面金额5％但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。签发支票时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水笔将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖其银行预留印鉴。出票人银行预留印鉴是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（1）不准更改签发日期。（2）不准更改收款人名称。（3）不准更改大、小写金额。（4）不准签发空头支票，即签发超过银行存款账户余额的支票。（5）不准签发远期支票。（6）不准签发空白支票。签发空白支票即指签发没有填写收款人名称、付款日期、付款金额等而加盖了银行预留印鉴的支票。

（二）支票签发应注意的事项定严格做到“九不准”1.（7）不准签发有缺陷的支票。有缺陷的支票的表现形式主要有以下几种：①印鉴不符，即支票上的印章与银行预留印鉴不符，或支票上的印章盖得不全。银行审查出印鉴不符时，除将支票作废退回外，还要对出票人处票面金额5%但不低于1000元的罚款。②戳记用印油而不用印泥的支票，或印章字迹模糊不清的支票。③污损支票，即票面污损，无法辨认字迹的支票。④账号、户名不符，或户名简写的支票。⑤更改处未盖银行预留印鉴的支票。⑥付款单位已清户的支票。⑦未填写用途或所填用途不当的支票。⑧不是按规定用碳素墨水笔或签字笔书写的支票。⑨非所填写开户银行的支票。（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票为套取银行信用的行为，银行一经发现，将按违反结算制度对出票人给予经济处罚。（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发。（1）支票应按顺序编号连续签发，不得跳号。（2）出票日期的年份要写完整，不得简写，如2015年不得写成“15年”。（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符而退票。（4）付款行名称用刻好的银行小条章加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要求）。（5）出票人账号要书写正确，最好也用小条章。（6）日期、收款人、大小写金额填写准确，防止签成无效支票。填写的支票要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰2.（7）允许更改的地方有更改时要用印泥加盖银行预留印鉴。（8）按规定加盖银行预留印鉴，所有加盖的印章一定要清楚。（9）用碳素墨水笔或签字笔填写，不得用蓝墨水笔填写。由专人签发支票3.支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任；支票打印机要明确由出纳人员专门使用和管理；要设立支票使用登记簿，与支票存根进行核对销号。收到支票的账务处理

四、收款单位出纳人员收到付款单位交来的转账支票后，首先应对支票进行审核，以免收进假支票或无效支票。支票审核的内容包括以下几项：（1）支票填写是否清晰，是否用碳素墨水笔或签字笔填写。（2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发人签章处清楚地加盖了该单位的银行预留印鉴，大、小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了银行预留印鉴。审核支票1.（3）支票上填写的收款人是否为本单位。（4）支票上的大、小写金额填写是否正确，两者是否相符。（5）支票是否在付款期内。（6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。填写支票背面2.经审核，收款单位出纳人员确认收到的支票无误后，在支票背面背书人签章处加盖公司银行预留印鉴，准备到开户银行办理收款进账手续。填写进账单，办理进账3.收款单位出纳人员到开户银行填制一式三联进账单，然后连同支票一并递交开户银行工作人员。开户银行工作人员审核无误后在进账单第一联（回单）上加盖“业务受理”章并退给收款单位。进账单第一联（回单）作为查询用，不必进行账务处理。填制、审核收款凭证4.银行办妥进账手续后，通知收款单位入账。收款单位出纳人员到开户银行取回进账单第三联（收账通知），根据进账单第三联（收账通知）编制收款凭证。相关人员对收款凭证进行审核。登记相关账簿5.出纳人员与会计根据审核后的收款凭证登记相关账簿。支票使用常识（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。（2）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。（3）支票见票即付，不记名。如果支票丢了尤其是现金支票丢了，可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票的要素填写齐全，如果支票未被冒领，在开户银行挂失。转账支票若其要素填写齐全，