《中职学校管理人员财务素养研修：部门支出绩效自评实务》教学设计

《中职学校管理人员财务素养研修：部门支出绩效自评实务》教学设计一、课程基本信息（一）课程名称：部门支出绩效自评实务（二）授课学科：教育财务管理（三）授课学段：中职学校管理人员研修培训（四）课时安排：4课时（180分钟）（五）授课对象：中职学校校级领导、中层干部、财务人员及教研组长（六）教学形式：理论讲授+案例研讨+实操演练二、教学背景与设计缘起【非常重要】当前，随着国家全面实施预算绩效管理的深入推进，“花钱必问效、无效必问责”已经成为各级各类学校财务管理的基本遵循。中职学校作为职业教育的重要阵地，其部门支出绩效自评工作不仅关系到财政资金的使用效益，更直接影响到学校教育教学质量的提升和长远发展。然而，在实际工作中，许多学校管理人员对绩效自评认识模糊，存在“重争取轻管理、重支出轻绩效”的倾向，自评报告流于形式，绩效指标设置随意，难以真正发挥评价的诊断和改进功能。本课程立足于栗源学校等基层学校的实际工作场景，以提升管理人员绩效意识和实操能力为核心目标，通过系统讲解绩效自评的政策依据、指标体系、报告撰写和应用转化，帮助学员建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全链条管理思维。课程设计注重理论与实践相结合，以典型案例为载体，将抽象的政策要求转化为可操作的工作方法，体现当前教育财务管理领域的最新理念和实践成果。三、教学目标设计（一）知识目标1、【基础】掌握预算绩效管理的基本概念和政策要求，理解“全过程”绩效管理的内涵和逻辑。2、【基础】熟悉部门整体支出绩效自评和项目支出绩效自评的区别与联系，明确各自评价重点。3、【重要】掌握绩效评价指标体系的基本框架，理解产出指标、效益指标、满意度指标的内涵和设置要求。（二）能力目标1、【热点】能够结合学校实际，科学设定绩效目标和评价指标，避免“指标空转”和“目标虚置”。2、【难点】能够规范撰写绩效自评报告，做到数据真实、分析透彻、问题精准、建议可行。3、【重要】能够运用绩效评价结果改进预算编制和项目管理，实现评价结果与预算安排的有效衔接。（三）素养目标1、树立“绩效导向”的财务管理理念，增强责任意识和效益意识。2、培养严谨细致、求真务实的工作作风，提升职业道德修养。3、【非常重要】强化底线思维和规矩意识，确保绩效自评工作合法合规、公开透明。四、教学重点与难点（一）教学重点1、绩效评价指标体系的构建与运用。2、绩效自评报告的规范撰写与数据分析。3、绩效评价结果的应用与转化机制。（二）教学难点1、【难点】如何将定性指标转化为可量化、可考核的具体指标。2、【难点】如何准确分析绩效偏差原因，提出具有针对性的改进措施。3、【难点】如何建立绩效评价与预算管理的融合机制，避免“两张皮”现象。五、教学准备（一）教师准备1、收集整理国家及本地区预算绩效管理相关政策文件。2、选取栗源学校及同类学校近年绩效自评报告作为典型案例。3、制作教学课件，设计互动环节和实操练习任务单。4、【重要】准备《项目支出绩效评价管理办法》、《预算绩效评价报告编制规范》等参考资料。（二）学员准备1、提前阅读学校年度预算和决算报告，了解基本收支情况。2、收集本部门或本岗位相关的业务数据和工作总结。3、思考当前绩效自评工作中存在的困惑和问题，准备交流发言。六、教学实施过程（一）导入环节：从“报账”到“问效”的理念转变（20分钟）【基础】课程伊始，教师以栗源学校近年支出数据为切入点：2023年总支出2451.02万元，其中基本支出2038.67万元、项目支出412.35万元；2024年总支出2622.74万元，在职教职工98人、学生1466人146。这些资金主要用于工资福利、商品服务、设备采购和维修改造，每一笔支出都关乎学校发展和师生利益。然而，当这些资金花出去之后，我们是否问过：钱花得值不值？效果好不好？学生和家长满意不满意？【重要】教师进一步引导：过去，学校财务管理主要关注“合规性”，即支出是否符合规定、票据是否齐全。现在，随着预算绩效管理的全面推开，我们必须从“报账型”思维转向“问效型”思维，不仅要看“钱花到哪去了”，更要看“钱花出了什么效果”。绩效自评不是简单的填表报数，而是对部门整体支出和项目支出的“全面体检”，是发现问题、改进管理、提升效益的重要手段。【互动设计】教师提问：在您的工作中，是否参与过绩效自评？您认为绩效自评最困难的是什么？请两位学员分享观点，引出后续教学内容。（二）理论奠基：预算绩效管理的政策框架与核心概念（40分钟）1、政策背景与制度要求【基础】2018年，《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》明确提出，要用35年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。此后，财政部印发《项目支出绩效评价管理办法》，各地也相继出台配套文件23。这一系列政策的核心要求可概括为“三全”：全方位，即覆盖各级政府、各部门各单位；全过程，即建立事前评估、目标管理、运行监控、评价反馈的闭环；全覆盖，即覆盖“四本预算”及所有财政资金。2、绩效自评的内涵与定位【重要】绩效自评是预算部门和单位对预算执行情况开展自我检查和评价的工作。与财政重点评价不同，自评更强调主体责任的落实，是部门和单位履行绩效管理职责的“规定动作”。自评结果主要用于完善政策、改进管理、优化预算，同时也为财政部门开展重点评价提供基础信息3。3、自评的对象与类型【基础】学校绩效自评主要包括两类：一是部门整体支出绩效自评，评价对象是学校作为一个预算部门的整体支出情况，涵盖基本支出和项目支出，侧重评价履职效能、预算管理和资源配置效率；二是项目支出绩效自评，评价对象是具体的单个项目，如设备采购项目、维修改造项目、师资培训项目等，侧重评价项目目标实现程度和资金使用效益79。4、绩效指标体系的逻辑框架【非常重要】绩效评价指标体系通常包括四个维度：产出指标、效益指标、满意度指标和预算执行指标。产出指标反映“做了什么”，包括数量、质量、时效、成本四个方面；效益指标反映“做得怎样”，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等；满意度指标反映“服务对象是否满意”，如学生满意度、家长满意度、教师满意度等；预算执行指标反映资金使用进度和执行率37。（三）核心环节：绩效指标的科学设置与精准运用（50分钟）1、【重要】指标设置的“五要素”编制法【热点】教师结合凤翔区财政局培训经验，介绍指标设置的“五要素”编制法：即从“指标名称、指标解释、指标来源、目标值、评分标准”五个要素完整描述一个指标2。以栗源学校为例，产出指标中的“小学毕业升学率”，指标解释为“当年小学毕业生升入初中阶段的比例”，指标来源为学籍系统统计数据，目标值为100%，评分标准为“达到目标值得满分，每低于1个百分点扣X分”。这样设置，指标清晰、可衡量、可考核。2、产出指标的四维分解【基础】产出指标是绩效评价的核心，必须从数量、质量、时效、成本四个维度全面覆盖。以栗源学校2024年绩效自评为例：数量指标包括“师资力量达到98人、在校学生1466人”；质量指标包括“合格毕业生率100%、小学毕业升学率100%”；时效指标包括“春秋两季按时完成教育教学任务”；成本指标包括“全年预算执行率100%”6。教师强调，成本指标是近年来新增的重点，要关注“花了多少钱”与“办了多少事”的匹配关系。3、效益指标的价值引领【重要】效益指标反映项目或部门支出的最终效果，往往带有一定的滞后性和综合性。以栗源学校为例：社会效益指标包括“提高学生素质教育、确保全年未发生重大安全事故”；生态效益指标包括“学校绿化覆盖率达到70%”；可持续影响指标包括“乡镇地区生源稳定、对社会培养合格公民”6。教师指出，效益指标设置要避免“虚、大、空”，尽量寻找可观察、可验证的替代指标，如“安全事故发生率”“学生辍学率”“家长投诉率”等。4、满意度指标的科学测量【基础】满意度指标反映利益相关方的认可程度，常用问卷调查、访谈等方式获取数据。以尚文中学为例，设置了“学生满意度≥90%”“教师满意度≥90%”等指标7。教师强调，满意度调查要保证样本的代表性和问卷的信效度，不能简单“走过场”。5、【难点】定性指标的量化处理【难点】教师重点讲解定性指标的量化方法。以“长效管理机制健全情况”为例，可以将其分解为“是否有制度文件”“是否明确责任人员”“是否定期检查”“是否有整改记录”等可验证的具体内容，按达成情况赋分。又如“教育科研与教学融合度”，可以通过“课题研究成果转化案例数”“教师论文发表数”“教研活动开展次数”等间接指标衡量7。（四）实操演练：绩效自评报告的规范撰写（40分钟）1、报告框架与基本要求【重要】教师结合南京市财政局《绩效评价报告编制规范》，讲解自评报告的完整框架：单位基本情况、一般公共预算支出情况、部门整体支出绩效情况、存在的问题及原因分析、下一步改进措施、绩效自评结果拟应用和公开情况346。基本要求可概括为：要素齐全、内容完整、简明扼要、重点突出；数据真实、分析透彻、问题精准、建议可行。2、核心部分的撰写要点【非常重要】教师逐部分讲解撰写要点：单位基本情况部分，要说明职能职责、机构设置、人员编制、资产情况，做到信息准确、更新及时46。一般公共预算支出部分，要区分基本支出和项目支出，说明预算数、决算数及执行率，对重大差异作简要说明14。绩效情况部分，要按照指标体系逐项说明完成情况，用数据说话，避免笼统描述。如栗源学校报告中的表述：“预算完成率=（上年结转0万元+年初预算数1435.44万元+本年追加预算1187.3万元年末结余0万元）/(上年结转0万元+年初预算数1435.44万元+本年追加预算1187.3万元)100%=100%”，逻辑清晰、数据准确6。问题分析部分，要实事求是、切中要害。如栗源学校指出的“预算编制工作有待细化”“公用经费和三公经费控制有一定难度”等46，都是基层学校的共性问题。改进措施部分，要与问题一一对应，具有针对性和可操作性。如针对预算编制问题，提出“进一步加强预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制”6。3、【难点】数据核验与偏差分析【难点】教师强调，自评报告中的数据必须经得起核验。要建立“基础数据表”与“自评报告”的对应关系，确保数据一致46。对于未达标指标，要进行深入的偏差原因分析。如尚文中学报告中，“教育科研与教学融合度”指标得分偏低，分析原因为“教育科研与教学待进一步融合”7，这样的分析有助于后续改进。（五）案例研讨：栗源学校绩效自评的实践与启示（30分钟）1、案例呈现：栗源学校2024年绩效自评【热点】教师呈现栗源学校2024年绩效自评的核心数据：自评得分97分，其中预算执行10分、成本指标19分、产出指标40分、效益指标20分、满意度指标10分6。主要成绩包括：预算完成率100%，毕业生合格率100%，升学率100%，安全事故为零，师生犯罪率为零。主要问题包括：预算编制不够细化，社保缴费经费预算不足，公用经费控制有一定难度。2、分组研讨：如何改进栗源学校的绩效管理工作【非常重要】学员分组研讨三个问题：第一，栗源学校绩效自评的优势和不足是什么？第二，针对“公用经费控制难”问题，可以采取哪些改进措施？第三，如何将绩效评价结果真正运用到下一年度预算编制中？3、汇报交流与教师点评各组选派代表汇报研讨成果，教师逐一点评并总结：栗源学校的自评工作总体规范，指标设置较为完整，数据支撑有力，问题分析客观，体现了较强的绩效意识6。不足之处在于，预算编制仍不够细化，社保缴费等刚性支出预算偏差较大，公用经费控制缺乏长效机制。改进措施可以从以下方面入手：一是细化预算编制，推行“零基预算”，逐项审核支出必要性；二是建立预算执行动态监控机制，及时预警偏差；三是完善内部控制，严格支出审批程序；四是加强对财务人员的培训，提高预算编制水平6。（六）深化提升：绩效评价结果的应用与转化（30分钟）1、【重要】评价结果应用的“倒逼机制”【热点】教师结合凤翔区经验，讲解评价结果应用的“倒逼机制”：对于偏离程度较大的绩效指标，要求预算部门逐条说明原因，制定改进措施，明确整改时限；对于自评结果与实际情况存在较大出入的部门，下年度预算资金安排将从严管控2。这种机制将评价结果与预算安排直接挂钩，形成“谁支出谁负责、谁低效谁担责”的激励约束。2、评价结果与预算编制的融合路径【重要】评价结果应用应贯穿预算管理全过程：在预算编制环节，参考上年评价结果优化项目设置和资金分配；在预算执行环节，根据监控情况及时调整纠偏；在决算环节，将评价结果作为决算审核的重要依据；在信息公开环节，按规定向社会公开评价结果，接受监督346。3、长效机制建设：从“要我评”到“我要评”【非常重要】绩效管理的最高境界是内化为单位的自觉行动。学校应建立常态化绩效自评机制，将绩效理念融入日常管理。一是完善制度体系，制定本校绩效管理办法；二是明确职责分工，财务部门牵头，业务部门参与，形成合力；三是加强能力建设，定期组织培训，提升全员绩效意识；四是强化结果运用，将绩效评价与部门考核、个人奖惩挂钩2510。（七）总结与拓展（10分钟）1、课程要点回顾教师带领学员回顾本课程核心内容：绩效自评的政策背景与核心概念；绩效指标体