南昌大学共青学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

南昌大学共青学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的核心原则是（）。

A.遵守税法B.降低税负C.增加利润D.扩大经营规模

2.企业选择分公司形式的主要税收优势是（）。

A.独立纳税主体B.减免地方税C.税收优惠政策D.税收负担转移

3.个人所得税的专项附加扣除项目中不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.个人住房贷款利息

4.企业购置固定资产的税收抵扣方式主要是（）。

A.直接抵扣所得税B.加速折旧C.一次性扣除D.分期摊销

5.增值税一般纳税人资格认定的年应税销售额标准是（）。

A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元

6.外商投资企业的税收优惠政策中，最典型的是（）。

A.减免企业所得税B.增值税即征即退C.营业税改征增值税D.个人所得税优惠

7.企业合并重组中的特殊性税务处理主要针对（）。

A.一般性合并B.控股合并C.非股权支付D.债务重组

8.境外所得的税收抵免制度主要解决的问题是（）。

A.双重征税B.税收规避C.税收流失D.税收筹划

9.税收筹划的基本方法中，最常用的是（）。

A.利用税收优惠B.规避税收C.转移利润D.避免税收

10.企业选择合适的组织形式的主要考虑因素是（）。

A.管理便利性B.税收负担C.融资能力D.法律风险

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.公平性原则E.社会责任原则

2.企业所得税的税收优惠主要包括（）。

A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加速折旧优惠D.税前扣除费用优惠E.境外所得抵免优惠

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.医疗保险E.个人住房贷款利息

4.增值税的税收筹划方法包括（）。

A.选择纳税人身份B.优化进项税额C.合理定价D.利用税收优惠政策E.规避混合销售

5.企业重组的税收处理方式包括（）。

A.一般性税务处理B.特殊性税务处理C.非股权支付D.债务重组E.股权转让

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划是企业合法减轻税负的行为。（）

2.企业选择分公司形式可以享受独立的税收优惠政策。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目是永久性的。（）

4.企业购置固定资产的加速折旧可以立即抵扣所得税。（）

5.增值税一般纳税人资格认定的标准是年应税销售额超过80万元。（）

6.外商投资企业的税收优惠政策主要是减免企业所得税。（）

7.企业合并重组中的特殊性税务处理可以避免双重征税。（）

8.境外所得的税收抵免制度可以解决双重征税问题。（）

9.税收筹划的基本方法是利用税收优惠政策。（）

10.企业选择合适的组织形式主要是考虑税收负担。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述纳税筹划的基本原则及其在实际应用中的体现。

2.分析企业选择分公司形式和子公司形式的税收差异。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业是一家生产型高新技术企业，2024年度实现销售收入5000万元，利润总额800万元，其中研发费用500万元。企业适用的所得税税率为25%。企业可以选择享受高新技术企业所得税优惠，即按15%的税率征收所得税。

材料二：某企业是一家贸易公司，2024年度实现销售收入2000万元，其中包含销售货物和提供运输服务。企业适用的增值税税率为13%。企业可以选择将销售货物和提供运输服务合并为混合销售，或者分别核算。

问题：

1.分析该企业选择高新技术企业所得税优惠的可行性及其税收影响。

2.分析该企业选择混合销售和分别核算的税收差异。

答案部分：

一、单项选择题

1.B2.D3.C4.B5.C6.A7.B8.A9.A10.B

二、多项选择题

1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE

三、判断题

1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

四、简答题

1.纳税筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和公平性原则。合法性原则是指纳税筹划必须在税法允许的范围内进行，不能违反税法规定。筹划性原则是指纳税筹划需要提前规划，不能临时抱佛脚。效益性原则是指纳税筹划要能够为企业带来实际的税收利益。公平性原则是指纳税筹划要符合税收公平原则，不能利用税收漏洞进行不正当竞争。在实际应用中，企业需要综合考虑这些原则，选择合适的纳税筹划方案。

2.企业选择分公司形式和子公司形式的税收差异主要体现在税收负担和税收优惠方面。分公司没有独立的法人资格，税收由总公司统一缴纳，可以享受总公司的税收优惠政策。子公司是独立的法人实体，需要独立纳税，可以享受子公司所在地的税收优惠政策。一般来说，分公司税收负担较轻，但管理上较为复杂；子公司税收负担较重，但管理上较为灵活。企业需要根据自身情况选择合适的组织形式。

五、材料分析题

1.该企业选择高新技术企业所得税优惠的可行性较高，因为企业符合高新技术企业的认定标准，且研发费用占比超过一定比例。选择高新技术企业所得税优惠可以将所得税税率从25%降低到15%，从而减少所得税负担。具体计算如下：

原所得税负担=800万元×25%=200万元

优惠后所得税负担=800万元×15%=120万元

税收节省=200万元-120万元=80万元

因此，选择高新技术企业所得税优惠可以为企业节省80万元的税收。

2.该企业选择混合销售和分别核算的税收差异主要体现在增值税税负上。混合销售是将销售货物和提供运输服务合并为一次交易，增值税税率为13%。分别核算是将销售货物和提供运输服务分别核算，增值税税率分别为13%和9%。具体分析如下：

混合销售情况下，增值税税负=2000万元×13%=260万元

分别核算情况下，假设销售货物占比50