2026年稽核考试试题及答案

2026年稽核考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据2025年修订的《金融机构内部稽核管理办法》，稽核部门应在多长时间内向董事会提交年度稽核计划？A.每年1月15日前B.每年2月28日前C.每年3月31日前D.每年4月15日前2.某商业银行2025年12月发生客户信息泄露事件，涉及5000户个人敏感信息。按照《数据安全法》及配套规则，稽核部门在后续跟踪中重点关注的整改措施不包括：A.信息系统访问权限分级控制落实情况B.泄露信息的司法追溯进展C.客户损失赔偿方案的合规性D.年度数据安全预算执行率3.对某保险公司开展反洗钱专项稽核时，发现某客户一次性缴纳保费80万元，资金来源为境外个人账户转账，但业务部门未按要求进行强化尽职调查。该违规行为直接违反的核心规定是：A.《反洗钱法》第二十三条“客户身份识别制度”B.《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第十一条“高风险客户强化识别要求”C.《保险法》第一百三十一条“保险机构合规义务”D.《反洗钱现场检查管理办法》第十五条“可疑交易报告流程”4.稽核人员在验证某企业应收账款真实性时，最有效的审计程序是：A.核对应收账款明细账与总账余额B.检查销售合同及出库单C.向债务人发送询证函D.分析应收账款账龄结构5.根据《企业内部审计准则第1101号——内部审计基本准则》，稽核工作底稿的归档期限为稽核项目结束后：A.30日内B.60日内C.90日内D.120日内6.某集团公司2025年通过关联交易将子公司A的利润转移至子公司B（税率更低），稽核发现该交易未按独立交易原则定价。此行为主要违反的法规是：A.《企业所得税法》第四十一条“关联交易特别纳税调整”B.《公司法》第二十一条“禁止滥用关联关系”C.《企业会计准则第36号——关联方披露》D.《反不正当竞争法》第十二条“禁止不当交易”7.对某村镇银行开展流动性风险稽核时，重点关注的监管指标不包括：A.流动性覆盖率（LCR）B.净稳定资金比例（NSFR）C.核心负债比例D.拨备覆盖率8.稽核过程中发现被稽核单位提供虚假财务报表，稽核人员应首先采取的措施是：A.直接向董事会报告B.扩大审计范围获取更多证据C.与被稽核单位管理层沟通确认D.记录于工作底稿并标注“重大异常”9.某证券公司2025年因未按规定保存客户交易记录被监管处罚，稽核复查时需重点验证的整改内容是：A.交易记录保存系统的容灾备份能力B.新入职员工的合规培训记录C.交易记录调阅审批流程的执行情况D.保存期限是否符合“自交易结束当年起至少5年”的要求10.在对上市公司进行年度稽核时，发现其未在临时报告中披露重大诉讼事项（涉案金额占净资产的8%）。该行为违反的核心规定是：A.《证券法》第八十条“重大事件披露义务”B.《上市公司信息披露管理办法》第二十二条“临时报告内容”C.《企业会计准则第30号——财务报表列报》D.《公司法》第一百四十五条“重大事项报告制度”11.稽核质量控制中，三级复核制度的第二级复核通常由：A.项目主审负责B.稽核部门负责人负责C.分管稽核的高管负责D.外部专家负责12.某制造企业2025年通过虚构原材料采购合同虚增成本，稽核人员通过分析性复核发现的异常指标是：A.存货周转率同比上升15%B.毛利率同比下降8%C.应付账款周转天数同比增加20天D.销售费用率同比上升3%13.根据《银行业金融机构从业人员职业操守指引》，稽核人员发现同事存在违规行为时，正确的处理方式是：A.私下提醒，不正式记录B.立即向所在机构报告C.直接向监管部门举报D.视情节严重程度决定是否上报14.对某互联网银行开展信息科技风险稽核时，需重点检查的内容是：A.核心业务系统的灾备切换演练记录B.客服人员的话术合规性C.移动APP的用户界面设计D.办公电脑的品牌型号15.某基金公司2025年将自有资金与客户资金混同存放，稽核确认该行为违反的法规是：A.《证券投资基金法》第五条“基金财产独立性”B.《私募投资基金监督管理暂行办法》第二十三条“资金专用账户”C.《商业银行法》第四十三条“禁止混业经营”D.《信托法》第十六条“信托财产独立性”16.稽核抽样中，当总体变异性较大时，最适宜的抽样方法是：A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样17.某保险公司在健康险销售中，未向投保人明确说明“等待期内出险不赔付”条款，稽核认定此行为违反的核心原则是：A.《保险法》第十七条“明确说明义务”B.《消费者权益保护法》第八条“知情权”C.《反不正当竞争法》第八条“禁止虚假宣传”D.《广告法》第四条“真实性原则”18.对某集团公司开展经济责任审计时，评价高管经营业绩的核心指标是：A.员工满意度B.国有资产保值增值率C.办公场所面积增长率D.社会责任报告发布频率19.稽核人员在验证固定资产存在性时，最直接的审计程序是：A.检查采购发票B.观察实物资产C.核对产权证明D.分析折旧计提合理性20.根据《内部审计具体准则第2201号——内部审计证据》，下列证据中证明力最强的是：A.被稽核单位提供的银行对账单复印件B.稽核人员直接获取的银行询证函回函C.被稽核单位管理层的书面声明D.外部专家的专业意见二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于稽核独立性要求的有：A.稽核部门直接向董事会报告工作B.稽核人员不得参与被稽核单位的业务决策C.稽核预算由管理层审批D.稽核人员与被稽核单位无经济利益关联2.对商业银行开展贷款“三查”制度执行情况稽核时，需重点检查的环节包括：A.贷前调查的客户信用评级准确性B.贷时审查的风险审批流程合规性C.贷后检查的资金使用跟踪记录D.贷款合同的法律有效性3.根据《反洗钱法》及配套规则，金融机构应履行的反洗钱义务包括：A.客户身份识别B.大额交易和可疑交易报告C.客户身份资料保存D.反洗钱培训4.稽核报告中应包含的要素有：A.稽核范围与方法B.发现的主要问题及证据C.被稽核单位的反馈意见D.改进建议及整改期限5.某企业存在“小金库”问题，稽核人员可通过以下哪些方法发现：A.分析银行账户流水与财务账的差异B.检查异常的现金收支记录C.访谈关键岗位人员获取线索D.核对存货盘点记录与财务账6.对上市公司关联交易的稽核重点包括：A.交易价格是否公允B.决策程序是否符合公司章程C.信息披露是否及时完整D.交易对手是否为实际控制人控制的企业7.信息系统稽核中，需关注的安全控制措施有：A.用户身份认证机制B.数据加密传输技术C.系统日志审计功能D.硬件设备的品牌型号8.下列属于重大稽核发现的有：A.涉及金额超过净资产5%的违规担保B.管理层凌驾于内部控制之上的行为C.财务报表重大错报导致审计意见调整D.个别员工迟到早退现象9.稽核质量控制的措施包括：A.制定稽核操作手册B.实施项目后评估C.对稽核人员进行持续培训D.允许被稽核单位修改稽核工作底稿10.对保险公司偿付能力的稽核需关注的指标有：A.核心偿付能力充足率B.综合偿付能力充足率C.保险资金运用收益率D.退保率三、案例分析题（共3题，第1题15分，第2题20分，第3题25分）（一）2025年11月，某省稽核局对A市城投公司开展专项稽核，发现以下问题：1.2025年3月，未经集体决策程序，公司总经理张某个人决定向关联企业B公司借款1.2亿元（占公司净资产的12%），约定年利率8%（同期市场利率6%），未签订书面合同；2.2025年6月，将闲置的3宗土地（评估价值8000万元）抵押给某村镇银行，为关联企业C公司的5000万元贷款提供担保，未在财务报表中披露；3.2025年1-10月，通过“办公用品采购”名义虚列支出3笔，金额合计220万元，资金最终转入公司员工王某个人账户（王某为张某妻弟）。要求：1.指出上述问题分别违反的法规或内部控制要求；2.针对问题3，提出进一步核实的审计程序；3.从稽核角度提出整改建议。（二）某商业银行2025年发生以下业务：客户甲（个体工商户）于2月10日、2月15日、2月20日分别存入现金50万元、60万元、45万元，资金来源均为“货款”，但无法提供对应的购销合同；客户乙（某科技公司）3月1日收到境外公司D汇入的100万美元（备注“技术服务费”），3月5日将95万美元转入关联公司E账户，3月8日E公司将资金分散转入20个个人账户（每个账户4.75万美元）；客户丙（自然人）5月通过手机银行向8个陌生账户转账，单笔金额均为49999元，累计399992元，交易备注均为“借款”。稽核部门在反洗钱专项检查中发现上述交易，要求：1.分析每笔交易的可疑点；2.指出银行应采取的后续措施；3.说明稽核需重点检查的银行反洗钱内部控制环节。（三）2025年12月，某集团公司稽核部对下属子公司F（制造业）开展年度财务稽核，取得以下资料：利润表显示：营业收入12亿元（同比+25%），营业成本8.4亿元（同比+22%），净利润1.8亿元（同比+30%）；资产负债表显示：应收账款4.2亿元（同比+40%），存货3.5亿元（同比+15%），应付账款2.8亿元（同比+5%）；其他信息：F公司2025年新增3家主要客户（均为成立不足1年的贸易公司），占全年收入的45%；年末存货中原材料占比70%（上年同期45%）；应收账款账龄显示，1年以上账龄占比35%（上年同期10%）。要求：1.运用分析性复核方法，指出可能存在的财务舞弊风险点；2.针对应收账款异常增长，设计具体的稽核程序；3.结合存货结构变化，分析可能存在的问题及验证方法。四、实务操作题（20分）某稽核组拟对某互联网金融公司开展“个人信息保护专项稽核”，请设计具体的稽核方案，包括：1.稽核目标；2.稽核范围（需明确具体业务环节）；3.稽核方法（至少列出5种）；4.重点检查内容（需结合《个人信息保护法》及相关法规）。答案一、单项选择题1.A2.D3.B4.C5.B6.A7.D8.B9.D10.B11.A12.B13.B14.A15.A16.C17.A18.B19.B20.B二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.AB三、案例分析题（一）1.问题1违反：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第十三条“重大决策需集体决策”；《合同法》第十条“书面合同要求”；《企业国有资产法》第三十条“重大资金调度需履行程序”。问题2违反：《企业会计准则第36号——关联方披露》第十条“关联方担保需披露”；《担保法》第十三条“书面担保合同要求”；《内部会计控制规范——担保（试行）》第五条“担保业务审批程序”。问题3违反：《会计法》第九条“如实核算要求”；《企业内部控制基本规范》第三十一条“财产保护控制”；《刑法》第二百七十一条“职务侵占罪”（涉嫌）。2.问题3核实程序：①调取“办公用品采购”的原始凭证（合同、发票、验收单），核查供应商真实性；②追踪资金流向，通过银行流水确认是否转入王某账户；③访谈采购部门、财务部门相关人员，获取口头证据；④检查王某与公司的关系（如亲属关系），确认关联方交易；⑤对比历史同期办公用品采购规模，分析异常性。3.整改建议：①对张某的违规决策行为进行责任追究，完善“三重一大”决策制度；②补充签订借款及担保合同，披露未披露的担保事项，按市场利率调整借款利息；③追回虚列支出资金，对王某涉嫌职务侵占行为移交司法机关；④加强财务核算管理，建立支出真实性核查机制。（二）1.可疑点：客户甲：短期内累计存入155万元现金，超出个体工商户正常经营需求；无法提供购销合同，资金来源存疑。客户乙：境外汇入资金后快速分散转账，符合“资金快进快出、分散转入分散转出”的可疑特征；关联公司间资金划转未说明合理商业目的。客户丙：通过拆分交易（单笔＜5万元）规避大额交易报告；向陌生账户转账，无合理借款依据。2.银行措施：①对客户甲、乙、丙启动强化尽职调查，要求提供资金来源证明、交易背景材料；②将客户乙的交易作为可疑交易向反洗钱监测分析中心报告；③对客户丙的交易进行重新识别，确认是否涉及洗钱或非法资金转移；④对相关业务人员进行合规教育，完善异常交易监测模型。3.稽核重点环节：①客户身份识别（KYC）流程的执行情况（如对个体工商户、境外客户的身份核实）；②异常交易监测系统的规则设置（是否覆盖“分散转入分散转出”“拆分交易”等特征）；③可疑交易报告的内部审核流程（是否存在漏报、迟报）；④反洗钱培训记录（员工是否了解新型洗钱手段）。（三）1.舞弊风险点：收入异常增长：新增3家成立时间短的贸易公司贡献45%收入，可能存在虚构交易；应收账款高增长：增速（40%）高于收入增速（25%），且1年以上账龄占比大幅上升，可能存在虚增收入或放宽信用政策；存货结构异常：原材料占比从45%升至70%，可能通过虚增原材料采购虚增成本或掩盖存货减值；应付账款增速低（5%）：与营业成本增长（22%）不匹配，可能少计负债或未及时结算供应商款项。2.应收账款稽核程序：①选取新增3家主要客户，发送积极式询证函，确认交易真实性及应收账款余额；②检查销售合同、发货单、物流记录、验收单，核对与财务记账的一致性；③分析应收账款账龄表，对1年以上账龄的客户进行背景调查，评估坏账准备计提充分性；④访谈销售部门，了解信用政策变化（如是否放宽赊销条件）；⑤核查应收账款保理或质押情况，确认表外融资未被隐瞒。3.存货问题及验证方法：可能问题：虚增原材料采购以套取资金；原材料积压可能存在减值；通过多计原材料成本调节利润。验证方法：①实施存货监盘，重点核查原材料的数量、质量及存放状态；②检查原材料采购合同、发票、入库单，核对供应商真实性及价格合理性；③分析原材料周转率（=营业成本/平均原材料余额），对比行业水平判断是否异常；④对大额原材料采购进行函证，确认交易真实性；⑤测