2026年税务师考试税法基础题集

2026年税务师考试税法基础题集单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括以下哪项？A.拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物B.通知银行冻结纳税人的存款C.依法扣押、查封纳税人的财产D.责令纳税人限期缴纳罚款2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，实际税负可减按12.5%计算。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.40D.503.个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应提供以下哪项证明材料？A.房屋租赁合同B.住房产权证明及购房发票C.当地税务局核发的《个人所得税减免税证明》D.税务师事务所出具的鉴证报告4.某个体工商户2025年取得经营收入120万元，发生成本60万元，支付员工工资20万元，缴纳营业税金及附加5万元。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税预缴税额为多少万元（假设适用5%-35%的超额累进税率）？A.3.75B.5.25C.7.5D.105.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为以下哪项（自2023年1月1日起执行）？A.3%B.5%C.6%D.10%6.某企业2025年进口设备一批，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该设备在国内用于生产，符合增值税即征即退政策。该企业当年度可抵扣的增值税进项税额为多少万元（假设增值税税率为13%）？A.13B.10C.9D.07.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是哪项？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.国债利息收入8.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加15万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税前可扣除的税金及附加为多少万元？A.265B.250C.215D.2009.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是哪项？A.销售商品收入B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款10.某个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设工资薪金适用3%-45%的超额累进税率，年终奖单独计税。该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少元（不考虑其他所得）？A.6,750B.7,500C.8,250D.9,000多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取的检查措施包括哪些？A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人的银行存款账户C.询问纳税人财务负责人D.查询纳税人的关联企业信息2.某企业2025年度取得收入100万元，发生成本50万元，期间费用20万元。假设该企业符合高新技术企业条件，减按15%的税率征收企业所得税。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.12.5C.15D.203.个人出租房产取得的收入，应缴纳的税种包括哪些？A.增值税B.个人所得税C.城镇土地使用税D.印花税4.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，发生成本40万元，支付员工工资30万元。假设该个体工商户适用5%-35%的超额累进税率，且不考虑其他所得。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税预缴税额为多少万元？A.2.5B.4C.6.5D.95.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情形适用增值税简易计税方法？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.一般纳税人提供生活服务D.小规模纳税人提供应税服务6.某企业2025年进口原材料一批，关税完税价格为50万元，关税税率为20%。该原材料用于生产，符合增值税进项税额抵扣政策。该企业当年度可抵扣的增值税进项税额为多少万元（假设增值税税率为13%）？A.6.5B.10C.12D.157.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是哪些？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.意外伤害赔偿金8.某企业2025年度实际缴纳增值税150万元，消费税80万元，城市维护建设税及教育费附加22.5万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税前可扣除的税金及附加为多少万元？A.192.5B.180C.165D.1509.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是哪些？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让自用5年以上的办公设备收入D.逾期未收回的应收账款10.某个人2025年取得工资收入8万元，年终奖3万元。假设工资薪金适用3%-45%的超额累进税率，年终奖单独计税。该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少元（不考虑其他所得）？A.2,100B.2,250C.2,500D.2,750判断题（共10题，每题1分）1.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处2000元以上1万元以下的罚款。（对/错）2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，实际税负可减按20%计算。该企业当年度应缴纳的企业所得税为20万元。（对/错）3.个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应自房屋转让之日起30日内向税务机关申报纳税。（对/错）4.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，发生成本50万元，支付员工工资20万元。假设该个体工商户适用5%-35%的超额累进税率，且不考虑其他所得。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税预缴税额为3.75万元。（对/错）5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（自2023年1月1日起执行）。（对/错）6.某企业2025年进口设备一批，关税完税价格为80万元，关税税率为15%。该设备在国内用于生产，符合增值税即征即退政策。该企业当年度可抵扣的增值税进项税额为12万元（假设增值税税率为13%）。（对/错）7.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，偶然所得免征个人所得税。（对/错）8.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加15万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税前可扣除的税金及附加为265万元。（对/错）9.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，接受捐赠的资产属于免税收入。（对/错）10.某个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设工资薪金适用3%-45%的超额累进税率，年终奖单独计税。该个人当年度应缴纳的个人所得税为7,500元（不考虑其他所得）。（对/错）答案与解析单项选择题1.答案：B解析：《税收征收管理法》第三十七条规定，税务机关有权采取强制执行措施包括拍卖相当于应纳税款的商品、货物；扣押、查封纳税人的财产；责令限期缴纳罚款。但通知银行冻结存款属于保全措施，不属于强制执行措施。2.答案：A解析：小型微利企业所得税应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=80×12.5%×20%=2万元。3.答案：B解析：个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应提供住房产权证明及购房发票，并满足居住满5年的条件。4.答案：A解析：个体工商户应纳税所得额=120-60-20-5=35万元。适用5%-35%的超额累进税率，预缴税额=35×5%=1.75万元（假设按最低档）。5.答案：A解析：自2023年1月1日起，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.答案：C解析：进口关税税额=100×10%=10万元，关税完税价格=100+10=110万元。可抵扣增值税进项税额=110×13%=14.3万元。但该设备用于生产，符合即征即退政策，实际可抵扣税额为9万元（假设部分抵扣）。7.答案：D解析：国债利息收入免征个人所得税。8.答案：A解析：企业所得税前可扣除的税金及附加=200+50+15=265万元。9.答案：C解析：国债利息收入属于免税收入。10.答案：B解析：工资薪金应纳税所得额=10-6,000（起征点）=4万元，适用3%税率，税额=4×3%=1,200元。年终奖单独计税=30,000÷12=2,500元，适用3%税率，税额=2,500×3%=750元。合计税额=1,200+750=1,950元（假设无其他扣除）。多项选择题1.答案：A、B、C、D解析：税务机关有权检查账簿、记账凭证；调查银行存款账户；询问相关人员；查询关联企业信息。2.答案：B解析：高新技术企业应纳税所得额=100-50-20=30万元。实际应纳税额=30×15%=4.5万元。3.答案：A、B解析：个人出租房产应缴纳增值税（按5%）和个人所得税（按10%-20%）。城镇土地使用税和印花税不适用。4.答案：A解析：个体工商户应纳税所得额=80-40-30=10万元。适用5%-35%的超额累进税率，预缴税额=10×5%=0.5万元（假设按最低档）。5.答案：A、D解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法。一般纳税人销售不动产需按9%计税。6.答案：B解析：进口关税税额=50×20%=10万元，关税完税价格=50+10=60万元。可抵扣增值税进项税额=60×13%=7.8万元（假设部分抵扣）。7.答案：A、B解析：工资薪金和稿酬所得属于综合所得。股息、红利所得和意外伤害赔偿金不属于综合所得。8.答案：A解析：企业所得税前可扣除的税金及附加=150+80+22.5=252.5万元。9.答案：A、B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入免税。转让自用5年以上的办公设备收入减半征收企业所得税。逾期未收回的应收账款不得税前扣除。10.答案：A解析：工资薪金应纳税所得额=8-6,000=2万元，适用3%税率，税额=600元。年终奖单独计税=30,000÷12=2,500元，适用3%税率，税额=750元。合计税额=600+750=1,350元（假设无其他扣除）。判断题1.答案：对解析：《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款。2.答案：错解析：小型微利企业所得税实际税负可减按20%计算，但实际应纳税额=100×20%=20万元。3.答案：错解析：个人出售自有住房，符合免征个人所得税条件的，应自房屋转让之日起90日内向税务机关申报纳税。4.答案：错解析：个体工商户应纳税所得额=100-50-30=20万元。适用5%-35%的超额累进税率，预缴税额=20×5%=1万元（假设按最低档）。5.答案：对解析：自2023年1月1日起，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.答案：错解析：进口关税税额=80×15%=12万元，关税完税价格=80+12=92万元。可抵扣增值税进项税额=92×13%=11.96万元（假设部分抵扣）。7.答案：错解析：偶然所得