2026年中级会计职称预测试卷

2026年中级会计职称预测试卷一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.9.8万元C.3.3万元D.13.8万元2.甲公司2025年12月31日资产负债表中“存货”项目余额为200万元，其中包含已计提跌价准备10万元。2026年1月5日，该批存货全部对外销售，不考虑其他因素，甲公司2026年1月应确认的“资产减值损失”科目发生额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.5万元3.某事业单位2025年12月收到财政部门拨付的年度预算拨款500万元，其中基本支出300万元，项目支出200万元。该笔业务对事业单位2025年12月31日资产负债表的影响是（）。A.资产增加500万元，负债增加500万元B.资产增加500万元，净资产增加500万元C.资产增加300万元，净资产增加300万元D.资产增加200万元，净资产增加200万元4.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于附有退货条件的商品销售收入的确认表述，错误的是（）。A.企业能够合理估计退货率的，应在退货期满前不能确认收入B.若退货率无法合理估计，应在退货期满时确认收入C.退货期满后，因退货产生的冲减收入金额应计入当期损益D.若商品已交付且退货权已消失，企业应立即确认全部销售收入5.某房地产企业2025年12月31日资产负债表中“开发产品”项目余额为1000万元，其中已计提跌价准备50万元。2026年1月，该企业以9折价格将该开发产品全部出售，不考虑其他因素，该企业2026年1月应确认的“资产减值损失”科目发生额为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.25万元6.某上市公司2025年度净利润为1000万元，当年发行股票股数变动如下：期初5000万股，6月1日增发2000万股，9月1日回购1000万股。该公司2025年度基本每股收益为（）。A.0.10元/股B.0.12元/股C.0.15元/股D.0.20元/股7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让股权所得D.国债利息收入8.某公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”项目余额为200万元，其中包含已计提坏账准备20万元。2026年1月，该公司与债权人协商，将50万元的应付账款转为资本公积。该业务对该公司2026年1月利润表的影响是（）。A.营业外收入增加50万元B.资本公积增加50万元C.营业外支出增加50万元D.管理费用增加50万元9.某企业2025年12月31日资产负债表中“固定资产”项目余额为1000万元，其中已计提累计折旧200万元。2026年1月，该企业出售该固定资产，取得价款800万元，不考虑其他因素，该企业2026年1月应确认的“资产处置损益”科目发生额为（）。A.0万元B.100万元C.200万元D.300万元10.某公司2025年12月31日资产负债表中“无形资产”项目余额为500万元，其中已计提累计摊销100万元。2026年1月，该企业将该无形资产对外投资，取得长期股权投资，公允价值为600万元。不考虑其他因素，该企业2026年1月应确认的“投资收益”科目发生额为（）。A.0万元B.100万元C.200万元D.600万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的有（）。A.销售货物或提供应税服务的销售额，为不含税销售额B.纳税人购进货物或接受服务，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额C.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额D.纳税人销售不动产的，适用9%的增值税税率2.根据《企业会计准则第8号——资产减值》，下列关于固定资产减值测试的表述，正确的有（）。A.企业应至少每年对固定资产进行减值测试B.若固定资产可收回金额低于账面价值，应计提减值准备C.固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回D.可收回金额的确定应考虑未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额较高者3.下列关于政府会计的表述，正确的有（）。A.政府会计采用权责发生制和收付实现制双基础记账B.政府收入包括财政拨款收入、事业收入等C.政府支出包括基本支出、项目支出等D.政府会计报表包括资产负债表、收入费用表等4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入5.下列关于收入确认的表述，正确的有（）。A.企业在销售商品时，若附有退货条件，应在退货期满前不能确认收入B.若商品控制权已转移且退货权已消失，企业应立即确认收入C.提供劳务收入应在提供劳务期间分期确认，若完工百分比法能够可靠估计，则应按完工百分比法确认收入D.企业在销售商品时，若附有奖励积分，应在积分兑换时确认收入6.下列关于长期股权投资的表述，正确的有（）。A.采用成本法核算的长期股权投资，投资企业应按应享有的被投资单位净利润份额确认投资收益B.采用权益法核算的长期股权投资，投资企业应按应享有的被投资单位净利润份额调整长期股权投资账面价值C.长期股权投资的减值损失一经计提，在以后期间不得转回D.长期股权投资的处置，应将处置收益或损失计入当期损益7.下列关于固定资产的表述，正确的有（）。A.固定资产是指同时具有可供使用、使用寿命超过一个会计年度等特征的有形资产B.固定资产应当按照成本进行初始计量C.固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回D.固定资产在使用过程中应按规定计提折旧，已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧8.下列关于无形资产的表述，正确的有（）。A.无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B.无形资产的入账价值应包括购买价款、相关税费等C.无形资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回D.无形资产的摊销年限应自其可供使用日起至终止使用日止9.下列关于政府会计的表述，正确的有（）。A.政府会计采用权责发生制和收付实现制双基础记账B.政府收入包括财政拨款收入、事业收入等C.政府支出包括基本支出、项目支出等D.政府会计报表包括资产负债表、收入费用表等10.下列关于收入确认的表述，正确的有（）。A.企业在销售商品时，若附有退货条件，应在退货期满前不能确认收入B.若商品控制权已转移且退货权已消失，企业应立即确认收入C.提供劳务收入应在提供劳务期间分期确认，若完工百分比法能够可靠估计，则应按完工百分比法确认收入D.企业在销售商品时，若附有奖励积分，应在积分兑换时确认收入三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）2.企业对外捐赠货物，应确认营业外支出。（）3.政府会计采用权责发生制和收付实现制双基础记账。（）4.长期股权投资采用权益法核算时，投资企业应按应享有的被投资单位净利润份额调整长期股权投资账面价值。（）5.固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回。（）6.无形资产的摊销年限应自其可供使用日起至终止使用日止。（）7.企业在销售商品时，若附有退货条件，应在退货期满前不能确认收入。（）8.若商品控制权已转移且退货权已消失，企业应立即确认收入。（）9.提供劳务收入应在提供劳务期间分期确认，若完工百分比法能够可靠估计，则应按完工百分比法确认收入。（）10.企业在销售商品时，若附有奖励积分，应在积分兑换时确认收入。（）四、计算分析题（共2题，每题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为多少？2.乙公司2025年12月31日资产负债表中“固定资产”项目余额为1000万元，其中已计提累计折旧200万元。2026年1月，该企业出售该固定资产，取得价款800万元，不考虑其他因素，该企业2026年1月应确认的“资产处置损益”科目发生额为多少？五、综合题（共1题，20分）某企业2025年度财务报表部分数据如下：-年初资产总额800万元，年末资产总额1000万元；-年初负债总额400万元，年末负债总额500万元；-年初所有者权益总额400万元，年末所有者权益总额500万元；-年度净利润100万元，分配现金股利20万元；-年度对外投资取得收益30万元，其中20万元已计入当期损益，10万元尚未计入；-年度固定资产折旧50万元，其中20万元已计入当期损益，30万元尚未计入。要求：1.计算该企业2025年度的净资产收益率。2.分析该企业2025年度的财务状况。答案及解析一、单项选择题1.C解析：增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=（113/1.13×13%）-6.5=3.3万元。2.B解析：已计提跌价准备的存货对外销售时，应将跌价准备转回计入当期损益，即确认资产减值损失10万元。3.B解析：财政拨款增加资产和净资产，即资产增加500万元，净资产增加500万元。4.D解析：若商品已交付且退货权已消失，企业应在控制权转移时确认收入，而非立即确认全部收入。5.C解析：开发产品减值准备转回前账面价值=1000-50=950万元，出售时损失=950-（1000×90%）=100万元。6.B解析：加权平均股数=5000+2000×6/12-1000×4/12=5666.67万股，基本每股收益=1000/5666.67=0.12元/股。7.D解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等。8.A解析：应付账款转为资本公积，减少负债50万元，增加资本公积50万元，对利润表的影响为营业外收入增加50万元。9.D解析：资产处置损益=800-（1000-200）=300万元。10.B解析：投资收益=600-（500-100）=100万元。二、多项选择题1.A、B、C解析：选项D，销售不动产适用5%的增值税税率。2.A、B、D解析：选项C，固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回。3.A、B、C、D4.C解析：选项A、B、D均属于应税收入。5.A、B、C解析：选项D，奖励积分应在积分兑换时确认收入。6.B、D解析：选项A，成本法核算的长期股权投资不确认投资收益；选项C，长期股权投资的减值损失一经计提，在以后期间不得转回。7.A、B、D解析：选项C，固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回。8.A、B、D解析：选项C，无形资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回。9.A、B、C、D10.A、B、C解析：选项D，奖励积分应在积分兑换时确认收入。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算分析题1.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（1